YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Рівненська область

/

Рівненський міський суд Рівненської області

Ухвала суду № 91665741, 04.08.2020, Рівненський міський суд Рівненської області

Дата ухвалення

04.08.2020

Номер справи

569/934/19

Номер документу

91665741

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Справа № 569/934/19

1-кс/569/3832/20

УХВАЛА

04 серпня 2020 рокум. Рівне

Рівненський міський суд Рівненської області у складі:

в особі слідчого судді – Даш`ян К.Е.

з участю секретаря - Шкіндер І.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції Прокопчук В.М., яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Перетятком С. про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадженню за №32018180000000066 від 18.12.2018, до двадцяти чотирьох місяців,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції Прокопчук В.М., звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Перетятком С. про продовження строку досудового розслідування по кримінальному провадженню за №32018180000000066 від 18.12.2018, до двадцяти чотирьох місяців.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №32018180000000066 за фактом ухилення від сплати податків фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що відповідно до затвердженого плану перевірки, Головним управлінням ДФС у Рівненській області проведено планову виїзну документальну перевірку фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період 23.10.2015 по 31.12.2017 роки.

По результатам проведеної перевірки встановлено ряд порушень, а саме п.п. 14.1.36, п.14, ст.14, п. 201.1, абзацу першого п. 201.7 і абзацу першого п. 201.10 ст. 201, п. 185, ст. 185 та п. 187.1, ст. 187, п. 188.1, ст. 188, п.п. 14.1.36, п.14, ст.14, пп. «а» 198.1, абз. 1, 2 п. 198.3., п. 198.6, ст. 198, 201.10. ст.201, п. 44.1, п.44.3, ст. 44, п. 164.1, п. 164.3, ст. 164, п. 167.1 ст.167, п. 177.1, п. 177.2, п. 177.4, п.177.10, ст.177 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), а також підпункти 1.1., 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 пункту 161 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвели до несплати податкових зобов`язань до бюджету.

Відповідно до встановлених порушень складено акт №2075/17-00-13-05/ НОМЕР_1 від 05.10.2018 та винесено податкові повідомлення-рішення від 23.10.2018 №0009641304, №0009661304 якими збільшено суми грошових зобов`язань.

Разом з тим, із матеріалів кримінального провадження вбачається, що в ході проведення планової документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) працівниками ГУ ДФС у Рівненській області керуючись ст. 20 розділу І, п. 85.2, ст. 85 глави 8 розділу ІІ Податкового кодексу України від 02.12.201 №2755- VI (із змінами та доповненнями) направлено неодноразово листи про надання первинних документів, що використовуються у бухгалтерському обліку, регістрів, фінансової, статистичної та іншої звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів, виконанням вимог законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи, однак документів ФОП ОСОБА_1 не надано.

В рамках кримінального провадження допитано громадянина ОСОБА_1 , який у своїх показах, вказав, що фінансово-господарську діяльність не здійснював, натомість у 2016 році надав довіреність на представлення його інтересів та ведення господарської діяльності від його імені громадянину ОСОБА_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , АДРЕСА_1 ), всі реєстраційні дії у Острозькій районній державній адміністрації вчиняв особисто.

З метою отримання документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 , в порядку ст. 93 КПК України в адресу ОСОБА_2 направлено листи про надання фінансово-господарських документів по здійсненню господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 .

Разом з тим в рамках кримінального провадження з метою встановлення фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_1 в порядку ст. 234-236 КПК України проведено ряд обшуків, за результатами яких, документів фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_1 не виявлено

На виконання вимог ст. 2, п. 2 ст. 9, ч.1 ст. 92, ч.2 ст. 93 КПК України, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а також підтвердження або спростування фактів ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_1 , у вказаному кримінальному провадженні проведено комплекс слідчих (розшукових) та процесуальних дій, а саме: допитано в якості свідка ФОП ОСОБА_1 ; допитано в якості свідків державного реєстратора Острозької районної адміністрації; здійснено тимчасовий доступ до реєстраційної справи ФОП ОСОБА_1 , в порядку ст.93 КПК України отримано копії документів по проведених фінансово-господарських операціях ФОП ОСОБА_1 з ТОВ «Новотрейд», ТОВ «Фастівська Нафтобаза», ДП Нафтаекспрессервііс, ТОВ «Агрофірма «Шипинецька земля», ТОВ «Газо-Мер», ТОВ «Київпромпоставка», ТОВ «Оскар Св», ТОВ «Атлант ОІЛ», ТОВ «Укрбудквант», ТОВ «Укрєвросіті-Маркет», ТОВ «Базис-А», ПП «МІК+», ПП «Ім. Василя Крикливця», ПП «Дружба-Нафтопродукт», ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 , ТОВ «Норд Бук», ТОВ «Агрофірма «Шипинецька земля», ТОВ «Стінг+», ТОВ «Валявське», ТОВ «Зелендорбуд», ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , на предмет проведення господарських операцій із ФОП ОСОБА_1 допитано керівників ТОВ «Шипинецька Земля», ДП «Нафтаекспрессервіс»; проведено обшуки за місцем фактичного здійснення господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 , за адресою реєстрації ФОП ОСОБА_1 ; у приміщенні з ІР адресою з якої подавалась податкова звітність контролюючому органу, та місцем проживання громадянина ОСОБА_2 , який фактично здійснював господарську діяльність ФОП ОСОБА_1 ; крім того в порядку ст. 93 КПК України зібрано відомості відносно ФОП ОСОБА_1 , проведено судово-економічну та почеркознавчу експертизи.

З метою встановлення (спростування) розміру завданих кримінальним правопорушенням збитків, у даному кримінальному провадженню була та є необхідність у проведенні судово-економічної експертизи для підтвердження правильності і правомірності донарахування сум податків за наслідками планової виїзної документальної перевірки ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період 23.10.2015 по 31.12.2017 роки, проведеної працівниками ГУ ДФС у Рівненській області.

Відповідно до ст.219 КПК України, строк досудового розслідування вказаного злочину закінчується 27.07.2020.

Внаслідок значної кількості проведених слідчих дій, а також слідчих дій які необхідно завершити, на даний час неможливо закінчити досудове розслідування злочину у кримінальному провадженні №32018180000000066 від 18.12.2018 в межах строків, визначених п.2 абз.2 ч.1 ст.219 КПК України, оскільки на даний час не встановлено осіб, якими вчинено кримінальне правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, не допитано усіх громадян, які фактично здійснювали господарську діяльність ФОП ОСОБА_1 , не встановлено первинних фінансово-господарських документів господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 ,нікому не оголошено підозру про вчинення вказаного кримінального правопорушення.

Для завершення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести наступні слідчі та процесуальні дії:

- встановити місце зберігання фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_1 та здійснити їх вилучення;

- призначити та провести судово-економічну експертизу для підтвердження правильності і правомірності донарахування сум податків за наслідками планової виїзної документальної перевірки ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 23.10.2015 по 31.12.2017 роки;

- встановити місцезнаходження та здійснити допит в якості свідка гр. ОСОБА_2 , щодо ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_1

- встановити осіб які причетні до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, оголосити повідомлення про підозру, тощо.

Для проведення вказаних слідчих дій, необхідно отримати докази, які можуть бути використані під час судового розгляду, зокрема, отримати матеріали експертиз, допитів, інших слідчих та процесуальних дій. Враховуючи, що ці дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин, у зв`язку із неявкою свідків на допити, відсутністю первинних фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_1 , а саме книги доходів і витрат, а також для завершення процесуальних дій, найкоротшим строком, достатнім для потреб досудового розслідування у даному кримінальному провадженні є строк – двадцять чотири місяців з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, оскільки відповідно до ст.ст. 44, 82, 86 Податкового кодексу України, термін проведення позапланової перевірки складає 30 робочих днів, термін для написання акту 5 робочих днів, термін подання заперечень до акту протягом п`яти робочих днів з дня наступного за днем отримання акта, які розглядаються контролюючим органом протягом семи робочих днів, що настають за днем їх отримання, термін прийняття податкових повідомлень-рішень складає десять робочих днів з дня, наступного за днем вручення акта перевірки, у разі розгляду заперечень до акту, протягом трьох робочих днів, наступних за днем розгляду заперечень, інші строки оскарження результатів перевірки, у тому числі у судовому порядку.

У зв`язку вищевикладеним, необхідно продовжити строк досудового розслідування кримінального правопорушення у кримінальному провадженні №32018180000000066 від 18.12.2018 до двадцяти чотирьох місяців.

Слідчий та прокурор в судове засідання не з`явилися, про час місце та дату розгляду справи були повідомлені належним чином. Причини своєї неявки до суду не повідомили.

Дослідивши додані до клопотання матеріали, прийшов до наступного висновку.

Судом встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №32018180000000066 за фактом ухилення від сплати податків фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно вимог частини 1, 4, 5 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу. Строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження. Клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу. Строк досудового розслідування, що закінчився, поновленню не підлягає.

Як встановлено зі змісту поданого слідчим клопотання та з`ясовано в судовому засіданні, що відповідно до ст.219 КПК України, строк досудового розслідування вказаного злочину закінчується, та завершити досудове слідство до вказаного строку неможливо.

Відповідно ч.3 до ст.295-1 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що що в ході проведення планової документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) працівниками ГУ ДФС у Рівненській області керуючись ст. 20 розділу І, п. 85.2, ст. 85 глави 8 розділу ІІ Податкового кодексу України від 02.12.201 №2755- VI (із змінами та доповненнями) направлено неодноразово листи про надання первинних документів, що використовуються у бухгалтерському обліку, регістрів, фінансової, статистичної та іншої звітності, пов`язаної з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів, виконанням вимог законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи, однак документів ФОП ОСОБА_1 не надано.