Ухвала суду № 91440848, 10.09.2020, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 203/2142/20

Провадження № 1-кс/0203/1272/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.09.2020 року Кіровський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м.Дніпро клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, заявлене у рамках кримінального провадження №32020041650000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.05.2020 року за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

09 вересня 2020 року до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська звернувся слідчий із вищевказаним клопотанням, в якому просив надати групі слідчих та прокурорів дозвіл на проведення обшуку приміщень за адресою: м. Дніпро, вул.Донецьке шосе, буд. 186, які праву власності належать ТОВ «Солар Парк Підгородне», з метою виявлення і вилучення документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Солар Парк Підгородне» (код ЄДРПОУ 38300353), в тому числі по введено в експлуатацію об`єкт сонячна електростанція «Сес Солар Парк Веселе», що використовується в господарській діяльності службовими особами ТОВ «Солар Парк Підгородне» (код ЄДРПОУ 38300353) для виробництва електричної енергії та свідчать про невірну класифікацію, щодо основного засобу - об`єкту (сонячна електростанція), за кодом класифікації 2302.4 «Електростанції на нетрадиційних джерелах енергії», поділивши цілий об`єкт на різні групи основних засобів (відповідно до наданих відомостей нарахування амортизації), (наказ про введення в експлуатацію об`єктаосновних засобів, карткаобліку ОЗ, регістр бухгалтерського обліку по рахунку 10 «Основні засоби» у т.ч. по даному об`єктуОЗ, регістр бухгалтерського обліку по рахунку 13 «Знос ОЗ у т.ч. по даному об`єктуОЗ щомісячно або по квартально,регістр бухгалтерського обліку по рахунку 15 «Капітальні інвестиції» у т.ч. по даному об`єктуОЗ за весь період придбання на даний об`єктдо введення в експлуатацію, баланс підприємства щоб співставити первісну вартість основних засобів і суму зносу, декларація від 09.01.2018 до Департаменту державної архітектурно будівельної інспекції у Запорізькій області «Про готовність до експлуатації об`єкта, що за класом наслідків (відповідальності) належить до об`єктів за класом наслідків СС2; Заява від 09.01.2018 до Департаменту державної архітектурно будівельної інспекції у Запорізькій області «Про прийняття в експлуатацію закінченого будівництвом об`єкта та видачу сертифіката». Код об`єкта 2302.4; акт готовності об`єкта до експлуатації від 09.01.2018. Код об`єкта 2302.4; сертифікат серії ЗП за №162180151507, відповідно до якого Департамент Державної архітектурно-будівельної інспекції у Запорізькій області засвідчує відповідність закінченого будівництва об`єкта Будівництво сонячної електростанції «Сес Солар Парк Веселе». Найменування об`єкта згідно з проектом нове будівництво, характер будівництва СС2, за кодом 2302.4; технічний паспорт на виробничий будинок від 04.01 2018 за призначенням Сонячна електростанція, виданий ТОВ «Департамент землеустрою, містобудування та оцінки майна»; витяг з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна з чітким зазначенням коду об`єкту 2403.2 «Електростанції на нетрадиційних джерелах енергії»), чорнові записи, інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що у провадженні ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження № 32020041650000019, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.05.2020, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. За результатами документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Солар Парк Підгородне» встановлено, що в період з 01.01.2018 р. по 31.12.2019 р. службові особи вказаного підприємства безпідставно завищили валові витрати підприємства, умисно ухилившись від сплати податку на прибуток підприємства в розмірі 26768083 грн. Зазначене порушення виникло в результаті невірної амортизації груп основних засобів: об`єкт «електростанції на нетрадиційних джерелах енергії» обліковувався як декілька різних груп основних засобів, а не як єдиний об`єкт. З метою відшукання та доказів вказаного кримінального правопорушення слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за місцем знаходження ТОВ «Солар Парк Підгородне». Одержання відповідних доказів в порядку тимчасового доступу є неможливим, оскільки матеріали обліку в комп`ютерних базах даних можуть бути знищені протягом короткого часу.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали поданого слідчим клопотання, приходить до наступних висновків.

В провадженні ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження № 32020041650000019, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13 травня2020 року, кваліфікованому за ст.212 ч.2 КК України та порушеному за фактом, що службові особи ТОВ «Солар Парк Підгородне» при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в період з 01.01.2018 по 31.12.2019, в порушення вимог п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135,1 ст.135, п.п.138.3.3 п.138.3 ст.138 Податкового кодексу України №27-55-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), безпідставно зависили валові витрати підприємства, тим самим умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства на суму 26768 083 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах, про що складено акт результати документальної планової виїзної перевірки від 26.12.2019 №52142/04-36-05-01/38300353. Так, з цією метою що службові особи цього підприємства в період з 01.01.2018 по 31.12.2019 використовували дану схему мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств пов`язану з невірним віднесенням до групи основних засобів та застосування невірного методу амортизації щодо основних засобів «електростанції на нетрадиційних джерелах енергії».

Відповідно до ст.ст.13, 233 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених КПК України. За змістом ст.ст.223, 234 КПК України слідчі (розшукові) дії, різновидом яких є обшук, є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети. Згідно ст.234 ч.ч.1, 2 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Частиною5 ст.234 КПК України встановлені обставини, які слідчий має довести для надання дозволу на проведення обшуку.

Перевіривши викладені в клопотанні слідчого доводи та фактичні обставини долученими до клопотання в якості доказів матеріалами кримінального провадження та аналізуючи їх в контексті приведених вище норм чинного кримінального процесуального закону, слідчий суддя приходить до висновку про не доведенняслідчим в повному обсязі всіх передбачених ч.5 ст.234 КПК України підстав для задоволення клопотання про надання дозволу на обшук. Зокрема, доведеним є факт вчинення розслідуваного можливого кримінального правопорушення та можливої причетності до нього посадових осіб ТОВ «Солар Парк Підгородне». Разом з тим, достатнього обґрунтування неможливості одержання доказів у справі за допомогою інших слідчих дій (зокрема, тимчасового доступу до речей і документів) не надано. Так, слідчим зазначено, що наявні на підприємстві відомості податкового обліку в електронній формі можуть бути знищені за короткий проміжок часу, а подана до податкового органу звітність не дозволяє точно встановити, яким саме методом здійснювалась амортизація основних засобів, при цьому робиться посилання на податкову звітність підприємства з податку на прибуток. Водночас, до клопотання додані копії податкових декларації з податку на прибуток підприємства без додатків АМ «Інформація щодо нарахованої амортизації», хоча у наданих копія податкових декларацій зазначено про подання підприємством відповідного додатку. При цьому, саме в цьому додатку вказаний розподіл основних засобів про групам під час нарахування амортизації.

Відтак, з огляду на вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого задоволенню не підлягає.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.13, 110, 223, 233-235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

ухвалив :

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, заявлене у рамках кримінального провадження №32020041650000019, відомості про яке внесені до ЄРДР 13.05.2020 року за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1