Рішення № 9094547, 23.09.2008, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

СПРАВА N 2 «о»-569

2008 р.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2008 p. Ленінський районний суд м. Луганська в складі

головуючого: Попової О.М., при секретарі: Великоцької А.О.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Лутугинському районі Луганській області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю в Луганської філії ТОВ «Укрпромбанк» з обмеженою відповідальністю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Агро наука»,

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Лутугинському районі Луганській області звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій вказала, що рішенням Луганського окружного адміністративного суду від 15.07.08р. по справі №2а-9266/08р. припинено Товариство з обмеженою відповідальністю «Агро наука» згідно ст. 38 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» від 15 травня 2003 року №755-ІУ (із змінами та доповненнями) (далі -ЗУ №755) з підстав неподання протягом року органам державної податкової служби податкових декларацій, документів фінансової звітності відповідно до закону.

Заходи щодо здійснення порядку державної реєстрації припинення юридичної особи за судовим рішенням, що не пов'язано з банкрутством юридичної особи - Товариства з обмеженою відповідальністю «Агро наука» згідно ст. 38 ЗУ №755 не здійснювалися.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Агро наука» знаходиться на податковому обліку ДПІ у Лутугинському районі з 08 вересня 2003 року, що підтверджується довідкою ДПІ про взяття на облік платника податків від 01.02.08р. №1709.

До перевірочним аналізом діяльності платника податків відповідно до п. 1.9 Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами ОДПС України при організації та проведенні перевірок платників податків, затвердженого наказом ДПА України від 27.05.08р. №355 встановлено, що ТОВ «Агро наука» не подає до податкового органу податкові декларації, документи фінансової звітності відповідно до закону з 01 листопада 2005 року по теперішній час, що підтверджується висновком ДПІ від 27.08.08 №8383-15, не знаходиться за юридичною адресою, зазначеною в установчих документах, що підтверджується поверненим на адресу податкової інспекції поштовим конвертом з лист-повідомленням від 01.08.08 №7737/8/23-009, надісланим ДПІ у Лутугинському районі на адресу ТОВ «Агро наука» 01.08.2008 року, що унеможливлює перевірити податковим органом достовірність, повноту нарахування і сплату податків та зборів. ДПІ у Лутугинському районі вважає, що зазначені обставини свідчать про можливість проведення цим суб'єктом господарської діяльності операцій, пов'язаних із легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та надає можливість ухилятися від сплати податків, зборів та інших платежів.

ТОВ «Агро наука» має поточний рахунок №2600501300469, відкритий 12 лютого 2007 року в луганській філії ТОВ «Укрпромбанк», код ЄДРПОУ 26521682, МФО 304933, місцезнаходження банківської установи: м. Луганськ, пл.. Героїв ВВВ, 5/42.

Відповідно до п.8.2 Порядку обліку платників податків, зборів затверджено Наказом ДПА України від 19.02.1998р. №80 у разі порушення справи або прийняття рішення судом про припинення юридичної особи, визнання недійсною державної реєстрації чи установчих документів платника податків, реорганізацію платника податків органом державної податкової служби необхідно провести позапланованну виїзну документальну перевірку щодо дотримання податкового законодавства Товариства з обмеженою відповідальністю «Луганський холодокомбінат по переробці, зберіганню та реалізації риботоварів».

В зв'язку з вищенаведеним ДПІ у Лутугинському районі необхідно одержати від банку, в якому обслуговується платник податків інформацію, яка є банківською таємницею, а саме довідку про обсяг та обіг коштів на поточному рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю «Агро наука» №2600501300469 в Луганській філії ТОВ «Укрпромбанк», код ЄДРПОУ 26521682, МФО 304933, за період з 04.04.2007 року по 27.08.2008 року із зазначенням контрагентів за даними банківськими операціями.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р. інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національногобанку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

В судовому засіданні представник Державної податкової інспекції у Лутугінському районі Луганській області підтримав заяву у позовному обсязі та просив суд винести рішення, яким зобов'язати Луганську філію Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрпромбанк», код ЄДРПОУ 2651682, МФО 304399, місцезнаходження банківської установи : м. Луганськ, пл.. Героїв ВВВ, 5/42, надати на адресу ДПІ у Лутугинському районі інформацію про обсяг та обіг коштів на поточному рахунку №2600501300469 в Луганській філії ТОВ «Укрпромбанк», який відкрито ТОВ «Агро наука» код ЄДРПОУ 32220414 за період з 04 квітня 2007 року по 27 серпня 2008 року та вказати контрагентів за даними банківськими операціями.

Представник Луганської філії ТОВ «Укрпромбанк» в судове засідання не з'явився причин неявки суду не повідомив, про дату та час розгляду справи був належним чином повідомленим.

Представник Товариства з обмеженою відповідальністю «Агро наука» у судове засідання не з'явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомлен судом належним чином.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття ьанком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що рішенням Луганського окружного адміністративного суду від 15.07.08р. по справі №2а-9266/08р. припинено Товариство з обмеженою відповідальністю «Агро наука» згідно ст. 38 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» від 15 травня 2003 року №755-ІУ (із змінами та доповненнями) (далі -ЗУ №755) з підстав неподання протягом року органам державної податкової служби податкових декларацій, документів фінансової звітності відповідно до закону.

Заходи щодо здійснення порядку державної реєстрації припинення юридичної особи за судовим рішенням, що не пов'язано з банкрутством юридичної особи - Товариства з обмеженою відповідальністю «Агро наука» згідно ст. 38 ЗУ №755 не здійснювалися.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Агро наука» знаходиться на податковому обліку ДПІ у Лутугинському районі з 08 вересня 2003 року, що підтверджується довідкою ДПІ про взяття на облік платника податків від 01.02.08р. №1709.

До перевірочним аналізом діяльності платника податків відповідно до п. 1.9 Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами ОДПС України при організації та проведенні перевірок платників податків, затвердженого наказом ДПА України від 27.05.08р. №355 встановлено, що ТОВ «Агро наука» не подає до податкового органу податкові декларації, документи фінансової звітності відповідно до закону з 01 листопада 2005 року по теперішній час, що підтверджується висновком ДПІ від 27.08.08 №8383-15, не знаходиться за юридичною адресою, зазначеною в установчих документах, що підтверджується поверненим на адресу податкової інспекції поштовим конвертом з лист-повідомленням від 01.08.08 №7737/8/23-009, надісланим ДПІ у Лутугинському районі на адресу ТОВ «Агро наука» 01.08.2008 року, що унеможливлює перевірити податковим органом достовірність, повноту нарахування і сплату податків та зборів. ДПІ у Лутугинському районі вважає, що зазначені обставини свідчать про можливість проведення цим суб'єктом господарської діяльності операцій, пов'язаних із легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та надає можливість ухилятися від сплати податків, зборів та інших платежів.

ТОВ «Агро наука» має поточний рахунок №2600501300469, відкритий 12 лютого 2007 року в луганській філії ТОВ «Укрпромбанк», код ЄДРПОУ 26521682, МФО 304933, місцезнаходження банківської установи: м. Луганськ, пл.. Героїв ВВВ, 5/42. В зв'язку з вищенаведеним ДПІ у Лутугинському районі необхідно одержати від банку, в якому обслуговується платник податків інформацію, яка є банківською таємницею, а саме довідку про обсяг та обіг коштів на поточному рахунку Товариства з обмеженою відповідальністю «Агро наука» №2600501300469 в Луганській філії ТОВ «Укрпромбанк», код ЄДРПОУ 26521682, МФО 304933, за період з 04.04.2007 року по 27.08.2008 року із зазначенням контрагентів за даними банківськими операціями.

На підставі зазначеного вбачається, що ДПІ позбавлена можливості передбаченної законодавством для проведеня перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обов"язкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Державної податкової інспекції у Лутугинському районі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволеню, оскільки дана інформація необхідна ДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства, без вказівки контрагентів по кожній банківській операції, а саме на рахунку №2600501300469.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність", п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Укрїні", суд

ВИРІШИВ:

Вимоги Державної податкової інспекції у Лутугинському районі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю в Луганської філії ТОВ «Укрпромбанк» з обмеженою відповідальністю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Агро наука» - задовольнити частково.

Зобов'язати Луганську філію Товариства з обмеженою відповідальністю «Укрпромбанк», код ЄДРПОУ 2651682, МФО 304399, місцезнаходження банківської установи: м. Луганськ, пл.. Героїв ВВВ, 5/42 надати на адресу ДПІ у Лутугинському районі інформацію про обсяг та обіг коштів на поточному рахунку №2600501300469, який відкрито ТОВ «агро наука», код ЄДРПОУ 32220414 за період з 04 квітня 2007 року по 27 серпня 2008 року без зазначення контрагентів за даними банківськими операціями.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом десяти днів з дня проголошення рішення.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.