Ухвала суду № 90802247, 03.08.2020, Рівненський окружний адміністративний суд

РІВНЕНСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

У Х В А Л А

про витребування доказів

03 серпня 2020 року м. Рівне №817/1327/15

Рівненський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Н.О. Дорошенко за участю секретаря судового засідання О.П. Янчар та сторін і інших осіб, які беруть участь у справі:

позивача: представник адвокат Омельченко А.В.,

відповідача: представник Юхименко Т.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом

Товариство з обмеженою відповідальністю "Річ - Ойл" доГоловного управління ДПС у Рівненській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,

В С Т А Н О В И В:

Товариство з обмеженою відповідальністю "Річ-Ойл" в травні 2015 року звернулося до Рівненського окружного адміністративного суду з позовом до Державної податкової інспекції у м.Рівному Головного управління ДФС у Рівненській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень №0000092201 від 29.12.2014, яким збільшено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість на 14022694,50 грн, та №0000082201 від 29.12.2014, яким збільшено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток на 3116240,00 грн.

Постановою Рівненського окружного адміністративного суду від 16.07.2015, залишеною без змін ухвалою Житомирського апеляційного адміністративного суду від 21.09.2015, позов задоволено повністю.

Постановою Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 12.12.2019 скасовано постанову Рівненського окружного адміністративного суду від 16.07.2015 та ухвалу Житомирського апеляційного адміністративного суду від 21.09.2015, а справу №817/1327/15 направлено на новий розгляд до суду першої інстанції.

Під час нового розгляду справи судом встановлено, що старшим слідчим з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області Губеня В.М. 20.05.2015 винесено постанову про закриття кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014180000000090, у зв`язку з відсутністю в діянні службових осіб ТОВ "Річ Ойл" складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В постанові про закриття кримінального провадження від 20.05.2015 зазначено, зокрема, що в ході досудового розслідування були допитані керівники ТОВ "Річ Ойл" та його контрагентів щодо обставин вчинення спірних господарських операцій; витребувано копії первинних фінансово-господарських документів, які підтверджують факт придбання пального у ТОВ "Бариліт Плюс", ТОВ "Праус", ТОВ "Реаліз Ойл", ТОВ "Талис Плюс" та ТОВ "Антарес"; проведено огляд вказаних документів. Окрім цього, при відпрацюванні вказаних контрагентів-постачальників, на запити до ТОВ "Бариліт Плюс", ТОВ "Праус", ТОВ "Реаліз Ойл", ТОВ "Талис Плюс" та ТОВ "Антарес" отримано відповіді - копії первинних фінансово-господарських документів, які свідчать про відображення по бухгалтерському та податковому обліку в повному обсязі фінансово-господарських операцій з ТОВ "Річ Ойл". Також, в ході розслідування даного кримінального провадження отримано копії документів, що підтверджують зберігання вказаних ПММ на нафтобазі ПАТ "Дніпронафтопродукт".

Суд зазначає, що вищевказані документи, на які міститься покликання в постанові про закриття кримінального провадження від 20.05.2015, містять інформацію, яка належить до предмета доказування в даній адміністративній справі. З урахуванням висновків, викладених у постанові Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 12.12.2019 про скасування судових рішень та направлення справи на новий розгляд, такі документи підлягають дослідженню та оцінці при вирішенні даного судового спору.

Відповідно до ч.1 ст.72 Кодексу адміністративного судочинства України (далі - КАС України), доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Частиною четвертою статті 77 КАС України установлено, що докази суду надають учасники справи. Суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.

Згідно з ч.4 ст.9 КАС України, суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 25 вересня 2019 р. № 846, підрозділи податкової міліції у складі Державної фіскальної служби продовжують здійснювати повноваження та виконувати функції з реалізації державної політики у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового законодавства, а також законодавства з питань сплати єдиного внеску, здійснюючи оперативно-розшукову, кримінальну процесуальну та охоронну функції до завершення здійснення заходів з утворення центрального органу виконавчої влади, на який покладається обов`язок забезпечення запобігання, виявлення, припинення, розслідування та розкриття кримінальних правопорушень, об`єктом яких є фінансові інтереси держави та/або місцевого самоврядування, що віднесені до його підслідності відповідно до Кримінального процесуального кодексу України.

Представник відповідача в судовому засіданні ствердив, що при підготовці до судового розгляду даної справи ним з`ясовано, що матеріали вищевказаного кримінального провадження знаходяться в розпорядженні Головного управління ДФС у Рівненській області.

З урахуванням наведеного, керуючись принципом офіційного з`ясування всіх обставин у справі, суд вважає наявними підстави для витребування від Головного управління ДФС у Рівненській області матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014180000000090 від 02.09.2014.

Відповідно до ч.3 ст.80 КАС України, про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

Суд наголошує, що згідно з частинами шостою-восьмою статті 80 КАС України, будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали.

У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

Керуючись статтями 80, 241, 256 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

У Х В А Л И В :

Витребувати від Головного управління ДФС у Рівненській області у строк до 11 серпня 2020 року матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014180000000090 від 02.09.2014, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ "Річ Ойл", за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Копію ухвали надіслати для виконання до Головного управління ДФС у Рівненській області.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення.

Ухвала окремо не оскаржується. Заперечення на ухвалу можуть бути включені до апеляційної скарги на рішення суду.

Повна ухвала складена 06.08.2020.

Суддя Н.О. Дорошенко