Ухвала суду № 90699221, 31.07.2020, Бахмутський міськрайонний суд Донецької області (до 25.04.2025 - Артемівський міськрайонний суд Донецької області)

Справа № 219/6338/20

Провадження № 1-кп/219/1013/2020

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 липня 2020 року м. Бахмут

Артемівський міськрайонний суд Донецької області у складі:

головуючого судді Конопленко О.С.

за участю секретаря судового засідання Троян Л.К.

прокурора Ільєнка С.Д.

підозрюваної ОСОБА_1 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Бахмут клопотання прокурора за матеріалами кримінального провадження, що зареєстровані в Єдиному реєстрі досудових розслідувань № 32019050000000004 від 15 січня 2019 року, про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки кишлака Пахшаабад Іллічівського району Сирдар`їнської області Республіки Узбекистан, громадянки України, з вищою освітою, яка обіймає посаду головного бухгалтера Часовоярського регіонального виробничого управління комунального підприємства «Компанія «Вода Донбасу», розлученої, неповнолітніх дітей на утриманні не маючої, раніше не судимої, яка зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

03 липня 2020 року до Артемівського міськрайонного суду Донецької області надійшло клопотання прокурора про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності за матеріалами кримінального провадження, що зареєстровані в Єдиному реєстрі досудових розслідувань № 32019050000000004 від 15 січня 2019 року, у відношенні ОСОБА_1 за ч. 3 ст. 212 КК України, з наступних підстав.

Досудовим розслідуванням за вказаним кримінальним провадженням встановлено, що ОСОБА_1 , працюючи на посаді головного бухгалтера Часовоярського регіонального виробничого управління комунального підприємства «Компанія «Вода Донбасу» (код ЄДРПОУ 35397900) (далі за текстом – Часовоярське РВУ КП «Компанія «Вода Донбасу») на підставі наказу № 30-П від 27 лютого 2009 року «По особовому складу» Часовоярського РВУ КП «Компанія «Вода Донбасу», зареєстрованого 04 вересня 2007 року виконавчим комітетом Донецької міської ради за юридичною адресою: Донецька область, Бахмутський район, м. Часів Яр, вул. Зої Космодем`янської, буд. 3, перебуває на податковому обліку у Бахмутському управлінні ГУ ДПС у Донецькій області (колишня Бахмутська ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області) з 10 вересня 2007 року та є платником податку на доходи фізичних осіб та платником військового збору, як службова особа підприємства на підставі положень Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» № 996-14 від 16 липня 1999 року, наказу № 54 від 16 травня 2013 року «Про організацію бухгалтерського обліку» Часовоярського РВУ КП «Компанія «Вода Донбасу» та посадової інструкції головного бухгалтера Часовоярського РВУ КП «Компанія «Вода Донбасу» від 01 квітня 2011 року, будучи відповідальною за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальною за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, перебуваючи за юридичною адресою Часовоярського РВУ КП «Компанія «Вода Донбасу»: Донецька область, Бахмутський район, м. Часів Яр, вул. Зої Космодем`янської, буд. 3, в звітні податкові періоди: лютий – грудень 2016 року, січень – грудень 2017 року, січень – лютий 2018 року, згідно посадової інструкції Часовоярського РВК КП «Компанія «Вода Донбасу», будучи відповідальною за правильне нарахування і переказ податків і зборів у державний та місцевий бюджети, умисно не перерахувала до державного бюджету податок з доходів фізичних осіб у загальному розмірі 9 151 839,61 грн та військовий збір у загальному розмірі 503 547,11 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, відповідно до податкових розрахунків сум доходу, нарахованих (сплачених) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку Часовоярського РВУ КП «Компанія «Вода Донбасу», наданих ОСОБА_1 до контролюючого органу – Бахмутского управління ГУ ДПС у Донецькій області (колишня Бахмутська ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області) в звітні податкові періоди: лютий – грудень 2016 року, січень – грудень 2017 року, січень – лютий 2018 року, сума нарахованого податку доходів фізичних осіб становить 9 151 839,61 грн, а саме за: лютий 2016 року в сумі 3 800,00 грн; березень 2016 року в сумі 48 770,86 грн; квітень 2016 року – в сумі 149 492,73 грн; травень 2016 року в сумі 111 878,42 грн; червень 2016 року в сумі 327 130,16 грн; липень 2016 року в сумі 343 640,56 грн; серпень 2016 року в сумі 318 033,54 грн; вересень 2016 року в сумі 145 253,40 грн; жовтень 2016 року в сумі 174 500,14 грн; листопад 2016 року в сумі 269 051,24 грн; грудень 2016 року в сумі 108 855,02 грн; січень 2017 року в сумі 280 876,58 грн; лютий 2017 року в сумі 455 835,08 грн; березень 2017 року в сумі 402 101,53 грн; квітень 2017 року в сумі 482 657,22 грн; травень 2017 року в сумі 523 807,85 грн; червень 2017 року в сумі 534 472,18 грн; липень 2017 року в сумі 554 429,53 грн; серпень 2017 року в сумі 550 433,20 грн; вересень 2017 року в сумі 542 104,59 грн; жовтень 2017 року в сумі 535 329,25 грн; листопад 2017 року в сумі 548 952,18 грн; грудень 2017 року в сумі 616 375,02 грн; січень 2018 року в сумі 540 543,88 грн; лютий 2018 року в сумі 583 515,45 грн.

Однак, нараховані суми в порушення п.п. 14.1.180 п. 14.1 ст. 14, п. 54.2 ст. 54, п.п. 168.1.2 та 168.1.5 п. 168.1 ст. 168, п.п. е) п. 176.1 ст. 176, п.п. а) п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України, згідно якого податок на доходи фізичних осіб «сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування цього податку до бюджету» та «Якщо оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені цим Кодексом для місячного податкового періоду», не були перераховані до бюджету.

Крім того, відповідно до податкових розрахунків сум нарахованого/утриманого військового збору з нарахованого доходу на користь працівників Часовоярського РВУ КП «Компанія «Вода Донбасу», наданих ОСОБА_1 до контролюючого органу – Бахмутського управління ГУ ДПС у Донецькій області (колишня Бахмутська ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області) в звітні податкові періоди: березень – грудень 2017 року січень – лютий 2018 року, сума нарахованого військового збору становить 503 547,11 грн, а саме за: квітень 2017 року в сумі 44 816,06 грн; травень 2017 року в сумі 43 789,31 грн; червень 2017 року в сумі 44 816,06 грн; липень 2017 року в сумі 46 577,63 грн; серпень 2017 року в сумі 46 140,63 грн; вересень 2017 року в сумі 45 507,37 грн; жовтень 2017 року в сумі 44 963,31 грн; листопад 2017 року в сумі 46 011,46 грн; грудень 2017 року в сумі 51 607,50 грн; січень 2018 року в сумі 45 447,89 грн; лютий 2018 року в сумі 48 937,41 грн.

Таким чином, головний бухгалтер Часовоярського РВУ КП «Компанія «Вода Донбасу» ОСОБА_1 , достовірно знаючи, що податок на доходи фізичних осіб сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом та те, що оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені цим Податковим кодексом для місячного податкового періоду, та, достовірно знаючи про необхідність сплати військового збору при сплаті податку на доходи фізичних осіб, не перерахувала до бюджету в звітні податкові періоди: лютий – грудень 2016 року, січень – грудень 2017 року, січень – лютий 2018 року податок на доходи фізичних осіб у сумі 9 151 839,61 грн та в звітні податкові періоди: березень – грудень 2017 року, січень – лютий 2018 року військовий збір у сумі 503 547,11 грн.

Виходячи з вищевикладеного, головний бухгалтер Часовоярського РВУ КП «Компанія «Вода Донбасу» ОСОБА_1 фактично будучи відповідальною за правильне нарахування і переказ податків і зборів у державний та місцевий бюджети, діючи умисно, в порушення норм діючого податкового законодавства в звітні податкові періоди: лютий – грудень 2016 року, січень – грудень 2017 року, січень – лютий 2018 року не перерахувала до бюджету податок на доходи фізичних осіб та військовий збір у загальному розмірі 9 655 386,72 грн, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету України коштів в особливо великих розмірах.

Таким чином, своїми умисними діями, що виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, ОСОБА_1 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

23 червня 2020 року ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Прокурор просив звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

У відповідності до вимог ст. 285 КПК України, підозрюваній ОСОБА_1 роз`яснено підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави.

В судовому засіданні прокурор підтримав заявлене клопотання, підозрювана ОСОБА_1 не заперечувала проти його задоволення, зауваживши, що вину визнає повністю.

Суд, вислухавши думку прокурора, підозрювану ОСОБА_1 , розглянувши матеріали клопотання, дійшов до висновку, що клопотання законне, обґрунтоване та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду. Перед направленням клопотання до суду прокурор зобов`язаний ознайомити з ним потерпілого та з`ясувати його думку щодо можливості звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених п. 4-8 ч. 1 або ч. 2 ст. 284 КПК України.

Згідно ч. 2 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України звільняється від кримінальної відповідальності за цією статтею особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

На виконання вимог ч. 2 ст. 285 КПК України підозрюваній ОСОБА_1 , роз`яснено право на звільнення від кримінальної відповідальності з підстав, передбачених ч. 4 ст. 212 КК України, на що остання надала добровільну письмову згоду.

В ході досудового розслідування, проведеного у кримінальному провадженні, встановлено, що до притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності Часовоярське РВУ КП «Компанія «Вода Донбасу» у погашення несплачених сум податку на доходи фізичних осіб та військового збору сплатило до бюджету 9 655 386,72 грн, що підтверджується відповідними платіжними дорученнями.

Складу будь-якого іншого злочину у діях ОСОБА_1 досудовим розслідуванням не встановлено.

Таким чином, ОСОБА_1 , яка підозрюється у вчиненні злочину, відповідальність за який передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, підлягає звільненню від кримінальної відповідальності відповідно до ч. 1 ст. 44 КК України, оскільки досудовим розслідуванням встановлені вищезазначені правові підстави, передбачені ч. 4 ст. 212 КК України.

Враховуючи, що відповідно до ч. 1 ст. 44 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність, а ч. 4 ст. 212 КК України такий випадок передбачено, ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у порядку, встановленому ст. 44 КК України, ст. 288 КПК України.

Речові докази, судові витрати у справі відсутні, а цивільний позов не заявлено.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 44, 212 КК України, ст. ст. 284, 288, 314, 369, 371, 372, 395 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 32019050000000004 від 15 січня 2019 року за підозрою ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, закрити.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом семи днів з дня її проголошення до Донецького апеляційного суду.

Суддя О.С.Конопленко