Вирок № 9061450, 31.08.2009, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

дело №1-422-09

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

31.08. 2009 года, , Ленинский районный суд города Луганска в составе:

председательствующего судьи Тарановой Е.П.

с участием прокурора Будагьянц Ю.Г.

при секретаре Великоцкой А.А..

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ленинского районного суда города Луганска уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, 07.10.1984 г. р., уроженки ІНФОРМАЦІЯ_1, украинка, гражданка Украины, ІНФОРМАЦІЯ_2, не замужем, не работающая, проживающая по адресу: г. Луганск: кв. Шевченко 65/14, ранее не судима, по части 3 статьи 358, по части 2 ст. 190, ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 ст.27, ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 УК Украины,

установил:

ОСОБА_1 и ОСОБА_2, уголовное дело в отношении которрй прекращено на основании Закона Украины « Об амнистии», имея умысел на использование заведомо поддельного документа, обвиняется в совершении преступления при следующих обстоятельствах:

Эпизод 1.

Так она, ОСОБА_1 05.08.2007 г., располагая информацией о том, что ей как лицу, которое не имеет официальных доходов, кредит банком предоставлен не будет, совместно со своей знакомой ОСОБА_2, так же не имеющей на тот период официальных доходов, разработали схему преступления, согласно которой ОСОБА_1, используя поддельные* документы, оформит кредит в АБ «Укркоммунбанк», а ОСОБА_2 так же используя поддельные документы, выступит в качестве поручителя при оформлении кредита в банке.

07.08.2007 г., примерно в 10.00, находясь около Луганского отделения №8 АБ «Укркоммунбанк», расположенного на территории ЛОКБ по адресу: АДРЕСА_1 лет Обороны Луганска, 14, ОСОБА_1 и ОСОБА_2 совместно, имея умысел на использование в корыстных целях заведомо поддельных документов, приобрели у незнакомого им ранее мужчины, представившегося ОСОБА_3, поддельные от ЗАО «Трест «Луганскгорстрой», а именно: справки о доходах на имя ОСОБА_1 и ОСОБА_4 (фамилия ОСОБА_2 до вступления во второй брак) ОСОБА_5, в которые были внесены заведомо неправдивые данные о заработной плате, а также фотокопии трудовых книжек, в соответствии с которыми они числились сотрудниками данного ЗАО, где они никогда не работали.

Затем ОСОБА_1 и ОСОБА_2 зашли в отделение №8 АБ «Укркоммунбанк», где действуя умышленно, противоправно, руководствуясь корыстным мотивом, реализуя свой преступный умысел, на использование в корыстных целях заведомо поддельных документов, с целью получения в кредит денежных средств в сумме 12000, 00 гривен, ОСОБА_1, предоставила работнику банка заведомо поддельные: справку о доходах №132 от 07.08.2008 г., содержащую заведомо неправдивые сведения о том, что ОСОБА_1 работает в ЗАО «Трест «Луганскгорстрой» на должности бухгалтера с 10.06.2006 г., а также были внесены данные о доходах за последние 6 месяцев, с февраля 2007 г. по июль 2007 г., которые составили 1548, 50 грн. Ежемесячно, на данной справке была нанесена печать ЗАО «Трест «Луганськміськбуд», справка была подписана от имени директора ЗАО ОСОБА_6, а также фотокопию трудовой книжки, в которой отображена надпись, согласно которой, ОСОБА_1 10.06.2006 г. принята на должность бухгалтера ЗАО «Трест «Луганскгорстрой», с целью получения права на заключение кредитного договора с АБ «Укркоммунбанк» на сумму 12000, 00 гривен, не имея официальных доходов.

ОСОБА_2 в свою очередь, действуя умышленно, противоправно, реализуя свой преступный умысел, на использование заведомо поддельных документов предоставила работнику банка заведомо поддельные документы: справку о доходах №131 от 07.08.2008 г., содержащую заведомо неправдивые сведения о том, что ОСОБА_4 работает в ЗАО «Трест «Луганскгорстрой» на должности начальника склада с 14.04.2004 г., а так же были внесены данные о доходах за последние 6 месяцев, с февраля 2007 г. по июль 2007 г., которые составили в феврале 2007 г. 2119 грн, а в период с марта 2007 г. по июль 2007 г. 2200, 50 грн ежемесячно, на данной справке была нанесена печать ЗАО «Трест» Луганськміськбуд», справка была подписана от имени директора ЗАО ОСОБА_6, а также фотокопию трудовой книжки, в которой отображена надпись, согласно которой, ОСОБА_4 14.04.2001 г. принята на должность начальника склада ЗАО «Трест «Луганскгорстрой, а также фотокопию просроченного паспорта на имя ОСОБА_4 и справ\у о присоении идентификационного номера ОСОБА_4, с целью получения права на заключение договора поручительства с АБ «Укркоммунбанк», не имея официальных доходов.

Эпизод 2.

Кроме этого, она же, 05.08.2007 г., вступила в преступный сговор со своей знакомой ОСОБА_2, с целью совершения хищения денежных средств путём обмана и злоупотребления доверием, у АБ «Укркоммунбанк» разработали схему преступления, согласно которой ОСОБА_1, используя поддельные документы, оформит кредит в АБ «Укркоммунбанк», а ОСОБА_2 так же используя поддельные документы, выступит в качестве поручителя при оформлении кредита в банке. 07.08.2007 г. примерно в 10.00 ОСОБА_1 и ОСОБА_2 находились около Луганского отделения № 8 АБ «Укркоммунбанк», расположенного на территории ЛОКБ по адресу: АДРЕСА_1 лет Обороны Луганска, 14, где вступили в преступный сговор с неустановленным в ходе досудебного следствия лицом, представившимся ОСОБА_1 и ОСОБА_2 - ОСОБА_3, с целью совершения хищения денег в сумме 12000, 00 гривен путём обмана и злоупотребления доверием, у АБ «Укркоммунбанк».

Реализуя свой преступный умысел, направленный на завладение чужого имущества путём обмана и злоупотребления доверием, ОСОБА_1 и ОСОБА_2 совместно с неустановленным ОСОБА_3, распределили между собой обязанности, согласно которых ОСОБА_3 предоставил ОСОБА_1 и ОСОБА_2 поддельные документы: справки о доходах из ЗАО «Трест «Лугансгорстрой», фотокопии трудовых книжек, а ОСОБА_1 и ОСОБА_2 предоставили справки о доходах на имя ОСОБА_1 и ОСОБА_4 (фамилия ОСОБА_2 до вступления во второй брак) ОСОБА_5, в которые были внесены заведомо неправдивые данные о заработной плате, а также фотокопии трудовых книжек в соответствии с которыми они числились сотрудниками данного ЗАО, где они никогда не работали, (полученные от ОСОБА_3) вместе со своими паспортами и справками о присвоении идентификационных номеров в кредитный отдел Луганского отделения №8 АБ «Укркоммунбанк», где ОСОБА_1 сообщила заведомо неправдивые сведения о том, что хочет взять деньги в сумме 12000, 00 гривен в кредит на осуществление ремонта в жилище, для того, чтобы в период времени с 07.08.2007 г. по 06.08.2009 г. выплатить данную сумму банку с выплатой 32% годовых ежемесячно. После получения данных денег ОСОБА_1 обязалась вернуть деньги с уплатой процентов банку. ОСОБА_2 в свою очередь добровольно взяла на себя обязательство перед АБ «Укркоммунбанк» солидарно с ОСОБА_1 нести ответственность за возвращение кредита в сумме 12000, 00 гривен с выплатой процентов.

Поверив на слово, сотрудники кредитного отдела АБ «Укркоммунбанк» будучи введены в заблуждение, разговорами об обязательстве возврата денег в сумме 12000, 00 гривен с уплатой процентов, добровольно передали ОСОБА_1 деньги в сумме 12000, 00 гривен. После этого ОСОБА_1, действуя умышленно, противоправно, из корыстных побуждений, преследуя низменную цель наживы, злоупотребляя доверием со стороны АБ «Укркоммунбанк», путём обмана завладела деньгами в сумме 12000, 00 гривен, принадлежащими АБ «Укркоммунбанк».

После этого ОСОБА_1 совместно с ОСОБА_2 с места совершения преступления скрылись, впоследствии вместе с неустановленным в ходе следствия ОСОБА_3 распорядились похищенным имуществом по своему усмотрению как своим собственным , чем причинили АБ «Укркоммунбанк» материальный ущерб на сумму 12000, 00 гривен.

в феврале 2008 года, более точную дату установить не представилось возможным, на ул. Градусова г. Луганска познакомилась с мужчиной по имени ОСОБА_7, /более точные данные в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным/. Роман предложил ОСОБА_1 зарегистрировать на ее имя субъект предпринимательской деятельности в организационно правовой форме Частное предприятие «Луганский торговый дом «Сильвер-Стар» (далее - ЧП «ЛТД «Сильвер'Стар») и стать его директором за материальное вознаграждение в сумме 200 долларов США. Роман так же пояснил, что непременным условием создания данного предприятия является передача ему - ОСОБА_7 всех учредительных и регистрационных документов, а также печати предприятия, и что ОСОБА_1 не будет иметь никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности предприятия, на что последняя, не имея намерения заниматься предпринимательской деятельностью, руководствуясь корыстным мотивом, с целью прикрытия деятельности ОСОБА_7 в управлении ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» дала свое согласие.

В соответствии со ст. 45 Гражданского кодекса Украины предпринимательство в Украине осуществляется в любой организационной форме, предусмотренной законом, на выбор предпринимателя.

Согласно ст. 62 Хозяйственного кодекса Украины одной из организационных форм предпринимательства является предприятие -- то есть самостоятельный субъект хозяйствования, созданный компетентным государственным органом государственной власти или органом местного самоуправления или иными субъектами для удовлетворения общественных или личных нужд путем систематического осуществления производственной, научно-исследовательской, торговой, иной хозяйственной деятельности в порядке, предусмотренном этим Кодексом и другими законами.

В соответствии с ч.1 ст. 65 Хозяйственного кодекса Украины управление предприятием осуществляется в соответствии с его учредительными документами на основе объединения прав собственника относительно хозяйственного использования своего имущества и участия в управлении трудового коллектива. Собственник осуществляет свои права по управлению предприятием непосредственно либо через уполномоченный им орган в соответствии с Уставом предприятия или иных учредительных документов (ч.2 ст.65 ХКУ).

Частью 1 ст. 87 Гражданского кодекса Украины определено, что для создания юридического лица его участники (учредители) разрабатывают учредительные документы, которые составляются письменно и подписываются всеми участниками (учредителями), если законом не установлен иной порядок их утверждения.

Статьей 80 Гражданского кодекса Украины определено, что юридическое лицо является организацией, созданной и зарегистрированной в установленном законом порядке. При этом юридическое лица наделяется гражданской правоспособностью и дееспособностью и может быть истцом и ответчиком в суде.

Статьей 57 Хозяйственного кодекса Украины определено, что учредительными документами субъекта хозяйствования является решение о его создании или учредительный договор, а в случаях, предусмотренных законом, устав (положение) субъекта хозяйствования.

При этом, в учредительных документах должны быть указаны наименование и местонахождение субъекта хозяйствования, цель и предмет хозяйственной деятельности, состав и компетенция его органов управления, порядок прюлтия им решений, порядок формирования имущества, распределения прибыли и убытков, условия его реорганизации и ликвидации, если иное не предусмотрено законом.

Однако ОСОБА_1 в нарушение установленного порядка занятия предпринимательской деятельностью действуя по предварительному сговору с ОСОБА_7 12.03. 2008 года прибыла в ЧП «Юридическая фирма "Тис", расположенную в г. Луганске, ул. Карла-Маркса 42, где с целью создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, подписала договор-поручение №1803 от 12.03.2008 года на подготовку устава предприятия, печати и других необходимых документов сотрудниками фирмы, а также подписала нотариально заверив доверенность в которой уполномочила работников ЧП «ЮФ «Тис» представлять интересы при производстве государственной регистрации ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» в Луганском горисполкоме, пенсионном фонде, органах статистики, внутренних дел, и произвела оплату услуг денежными средствами, предоставленными ОСОБА_7.

Спустя 2 дня ОСОБА_1 вновь прибыла в юридическую фирму "Тис" и получила у должностных лиц юридической фирмы свидетельство о регистрации ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» от 13.03.2008 года, согласно которого предприятие было включено в ЕГРПОУ и ему присвоен код 35774000, зарегистрировано по адресу г. Луганск кв. Шевченко д.22/23 кв.17, устав ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар», печать и штамп ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар», о чем был составлен акт приема- передачи выполненных работ к договору №1803 от 12.03.2008 года.

После этого 14.03.2008 года ОСОБА_1 по указанию ОСОБА_7 прибыл в Ленинскую МГНИ в г. Луганске на кв. Шевченко, 38-а, где выдавая себя за лицо, которое желает зарегистрировать предприятие и заниматься финансово-хозяйственной деятельностью, получила свидетельство о регистрации ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» плательщиком налога на добавленную стоимость. Полученные учредительные документы, а именно: оригинал устава ЧП «ЛТД -Сильвер-Стар», свидетельство о государственной регистрации, справку статистики, свидетельство плательщика НДС, печать и штамп ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» ОСОБА_1 согласно предварительному сговору передала ОСОБА_7.

Подсудимая ОСОБА_1 достоверно знала, что предприятие создано им с целью занятия незаконной хозяйственной деятельностью, а ее роль заключается в создании видимости деятельности предприятия, продолжал являться его директором, получила за это материальное вознаграждение в сумме 100 долларов США и по предварительному сговору с ОСОБА_7 информацию о преступном характере своей деятельности и преступной деятельности ОСОБА_7 в сфере предпринимательства в правоохранительные органы не сообщила, тем самым прикрывая его и свою преступную деятельность, и оказывая пособничество в совершении преступлений в сфере предприним ател ьства.

Таким образом, ОСОБА_1 по предварительному сговору с ОСОБА_7 совершила действия, которые нарушают публичный порядок создания и государственной регистрации субъектов хозяйствования и занятия предпринимательской деятельностью, предусмотренный законодательством Украины и устранила препятствия ОСОБА_7 в создании ранее незарегистрированного субъекта предпринимательской деятельности ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» с целью прикрытия незаконной деятельности, связанной с нарушением порядка занятия предпринимательской деятельностью.

В результате этого ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар)) в нарушение ч.' ст. 92 Гражданского кодекса Украины и ч.2 ст. 65 Хозяйственного кодекса Украины незаконно приобрело гражданские права и обязанности юридического лица вследствие чего не должно было осуществлять деятельность после государственной регистрации через свои органы в соответствии с законами и учредительными документами, так как в нарушение порядка его создания фактически явилось фиктивным субъектом предпринимательской деятельности.

Кроме того, ОСОБА_1, являясь единственным должностным лицом предприятия ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар», осознавая, что предприятие создано ей в интересах неустановленного в ходе следствия лица с целью прикрытия его незаконной хозяйственной деятельности, а ее роль заключается в создании видимости деятельности предприятия, продолжала являться его директором, руководствуясь корыстным мотивом, получив за это материальное вознаграждение в сумме 200 долларов США, таким образом, оказывая пособничество неустановленным в ходе следствия лицам в получении права на незаконное бюджетное возмещение налога на добавленную стоимость, а именно денежными средствами, зачисленными в государственный бюджет Украины плательщиками налогов в виде налога на добавленную стоимость по ставке 20% в порядке и в сроки, предусмотренном Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), путем незаконного создания условий для получения бюджетного возмещения этого налога и обращения его в их совместную пользу и пользу третьих лиц, совершила умышленное корыстное преступление при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_1 руководствуясь единым корыстным мотивом с неустановленными в ходе следствия лицами, оказывая пособничество неустановленным в ходе следствия лицам в получении права на незаконное бюджетное возмещение налога на добавленную стоимость, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах, имея единый преступный умысел, направленный на пособничество в завладении чужим имуществом неустановленному лицу, а именно денежными средствами, зачисленными вгосударственный бюджет Украины плательщиками налогов в виде налога на добавленную хтоимость по ставке 20% в порядке и в сроки, предусмотренном Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97~ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями) предоставила неустановленным в ходе следствия лицам, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах, направить 09.12.2008 года в Ленинскую МГНИ в г. Луганске, по адресу г. Луганск кв. Шевченко 38-А, уточняющие расчеты налоговых обязательств НДС ЧП <ЛТД «Сильвер-Стар», которую ОСОБА_1 лично не подписала, с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет предприятия.

Так 09.12.2008 года в Ленинскую МГНИ в г. Луганске по адресу:г. Луганск кв. Шевченко 38А были предоставлены:

1. 1. уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок с расчетом сумм бюджетного возмещения /вх. №116493 от 09.12.2008 года/, в котором было заявлено к бюджетному возмещению на расчетный счет ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» в банке за апрель 2008 года в сумме 895 000 грн.

2. 2. уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок с расчетом сумм бюджетного возмещения /вх. № 116487 от 09.12.2008 года/, в котором было заявлено к бюджетному возмещению на расчетный счет ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» в банке за май 2008 года в сумме 901 450 грн.

3. 3. уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок с расчетом сумм бюджетного возмещения /вх. № 116487 от 09.12.2008 года/, в котором было заявлено к бюджетному возмещению на расчетный счет ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» в банке за июнь 2008 года в сумме 899 000 грн.

4. 4. уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок с расчетом сумм бюджетного возмещения /вх. №166033 от 09.12.2008 года/, в котором было заявлено к бюджетному возмещению на расчетный счет ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» в банке за июль 2008 года в сумме 935 400 грн.

5. 5. уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок с расчетом сумм бюджетного возмещения /вх. №116513 от 09.12.2008 года/, в котором было заявлено к бюджетному возмещению на расчетный счет ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» в банке за сентябрь 2008 года в сумме 765 000 грн.

В соответствии с п.п. 7.7.1. п. 7.1. ст. 7 Закону Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г. бюджетное возмещение по НДС определяется как разница между общей суммой налоговых обязательств, которые возникли в связи какой-либо продажей товаров (работ, услуг) в течении отчетного периода, и суммой налогового кредита отчетного периода. В соответствии с п.п, 7.4.1. п.7.4. ст.7 этого Закона налоговый кредит состоит из сумм налогов начисленных (уплаченных) плательщиком налога, который в соответствии с п . 1.3 ст.2 этого Закона обязан осуществлять удержание и внесение налога в бюджет, который уплачивается покупателем.

Для бюджетного возмещения недостаточно такого основания, как осуществление операции по приобретению товаров, наличие надлежащим образом оформленной налоговой накладной, которая должна свидетельствовать о факте приобретения товаров. Подпункт 7.4.1 п. 7.4. ст. 7 Указанного Закона, кроме обязательных оснований возникновения у плательщика налога права на налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость, предусматривает обязательное наличие еще и такого основания, как уплата плательщиком налогов в отчетном периоде соответствующих сумм налога на добавленную стоимость.

В соответствии с п. 1.8. ст. 1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г. бюджетное возмещение - это сумма, которая подлежит возвращению плательщику налога из бюджета в связи с чрезмерной уплатой налога в случае, определенным этим Законом.

В соответствии с требованиями п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины «Об НДС» от 03.04.1997 года №168/97-ВР с изменениями и дополнениями в соответствии с которыми -«лица не имеют права на получение бюджетного возмещения в случаях: а/лицо, которое: -было зарегистрировано как плательщик этого закона меньше чем за 12 календарных месяцев до месяца, по последствиям которого подается заявление на бюджетное возмещение, и имело объемы налогооблагаемых операций за последние 12 месяцев меньше, чем сумма бюджетного возмещения /кроме начисленного налогового кредита в следствии приобретения или сооружения /строительства/ основных фондов; -не осуществляло деятельность на протяжении последних 12 календарных месяцев...».

Однако ОСОБА_1 свои преступный умысел, направленные за завладение чужим имуществом, до конца не довела по причинам прямо независящим от ее воли и желания, поскольку в связи с подачей уточняющих расчетов налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок с расчетом сумм бюджетного возмещения на расчетный счет ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» в банке, работниками Ленинской МГНИ в г. Луганске были проведены невыездные документальные проверки ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» ло вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке, по результатам которых были вынесены следующие акты документальных не выездных проверок:

1.Акт№ 1541 /23-616/35774000 от 10.12.2008 года «О результатах невыездной проверки ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за апрель 2008 года, которая возникла за счет отрицательного значения по НДС, которая декларировалась в период 01.04.2008 года по 30.04.2008 года» в выводах которого засвидетельствовано, что в соответствии с п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины от 03.04.1997 года №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» не имеет право на получение сумм бюджетного возмещения на расчетный счет плательщика в банке за апрель 2008 года в сумме 895 000 грн, так как ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» с момента регистрации плательщиком НДС в Ленинскую МГНИ в г. Луганске налоговых деклараций по НДС не сдавало в связи с чем объем налогооблагаемых операций отсутствует. Таким образом ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» не имеет право на получение бюджетного возмещения так как объем налогооблагаемых операций составил 0 гривен, а так же в связи с тем, что предприятие зарегистрировано как плательщик НДС меньше 12 календарных месяцев.

2.Акт № 1542/23-616/35774000 от 10.12.2008 года «О результатах невыездной проверки ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога «а добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за май 2008 года, которая возникла за счет отрицательного значения по НДС, которая декларировалась в период 01.05.2008 года по 31.05.2008 года» в выводах которого засвидетельствовано, что в соответствии с п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины от 03.04.1997 года №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» не имеет право на получение сумм бюджетного возмещения на расчетный счет плательщика в банке за май 2008 года в сумме 901 450 грн, так как ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» с момента регистрации плательщиком НДС в Ленинскую МГНИ в г. Луганске налоговых деклараций по НДС не сдавало в связи с чем объем налогооблагаемых операций отсутствует. Таким образом ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» не имеет право на получение бюджетного возмещения так как объем налогооблагаемых операций составил 0 гривен, а так же в связи с тем, что предприятие зарегистрировано как плательщик НДС меньше 12 календарных месяцев.

З.Акт № 1543/23-616/35774000 от 10.12.2008 года «О результатах невыездной проверки ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за июнь 2008 года, которая возникла за счет отрицательного значения по НДС, которая декларировалась в период 01.06.'.008 года по 30.06.2008 года» в выводах которого засвидетельствовано, что в соответствии с п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины от 03.04.1997 года №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» не имеет право на получение сумм бюджетного возмещения на расчетный счет плательщика в банке за июнь 2008 года в сумме 899 000 грн, так как ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» с момента регистрации плательщиком НДС в Ленинскую МГНИ в г. Луганске налоговых деклараций по НДС не сдавало в связи с чем объем налогооблагаемых операций отсутствует. Таким образом ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» не имеет право на получение бюджетного возмещения так как объем налогооблагаемых операций составил 0 гривен, а так же в связи с тем, что предприятие зарегистрировано как плательщик НДС меньше 12 календарных месяцев.

4. Акт № 1544/23-616/35774000 от 10.12.2008 года «О результатах невыездной проверки ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за июль 2008 года, которая возникла за счет отрицательного значения по НДС, которая декларировалась в период 01.07.2008 года по 31.07.2008 года» в выводах которого засвидетельствовано, что в соответствии с п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины от 03.04.1997 года №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» не имеет право на получение сумм бюджетного возмещения на расчетный счет плательщика в банке за июль 2008 года в сумме 932 400 грн, так как ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» с момента регистрации плательщиком НДС в Ленинскую МГНИ в г. Луганске налоговых деклараций по НДС не сдавало в связи с чем объем налогооблагаемых операций отсутствует. Таким образом ЧП «ЛТД «Сильвер-Сгар» не имеет право на получение бюджетного возмещения так как объем налогооблагаемых операций составил 0 гривен, а так же в связи с тем, что предприятие зарегистрировано как плательщик НДС меньше 12 календарных месяцев.

5. Акт№ 1545/23-616/35774000 от 10.12.2008 года «О результатах невыездной проверки ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на расчетный счет плательщика в банке за сентябрь 2008 года, которая возникла за счет отрицательного значения по НДС, которая декларировалась в период 01.09.2008 года по 30.09.2008 года» в выводах которого засвидетельствовано, что в соответствии с п.п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины от 03.04.1997 года №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» не имеет право на получение : сумм бюджетного возмещения на расчетный счет плательщика в банке за сентябрь 2008 года в сумме 765 000 грн, так как ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» с момента регистрации плательщиком НДС в ленинскую МГНИ в г. Луганске налоговых деклараций по НДС не сдавало в связи с чем объем налогооблагаемых операций отсутствует. Таким образом ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» не имеет право на получение бюджетного возмещения так как объем налогооблагаемых операций составил 0 гривен, а так же в связи с тем, что предприятие зарегистрировано как плательщик НДС меньше 12 календарных месяцев.

Ленинской МГНИ в г. Луганске, по результатам проведенных документальных не выездных проверок были вынесены налоговые уведомления-решения:

-налоговое решение-уведомление №0000502360/0 от 10.12.2008 года, согласно которого ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» на основании акта № 1541/23-616/35774000 от 10.12.2008 отказано в бюджетном возмещении НДС за апрель 2008 года в полном объеме т.е. в сумме 895 000 грн.

-налоговое решение-уведомление №0000522360/0 от 10.12.2008 года, согласно которого ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» на основании акта № 1542/23-616/35774000 от 10.12.2008 отказано в бюджетном возмещении НДС за май 2008 года в полном объеме т.е. в сумме 901 450 грн.

-налоговое решение-уведомление №0000512360/0 от 10.12.2008 года, согласно которого ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» на основании акта № 1543/23-616/35774000 от 10.12.2008 отказано в бюджетном возмещении НДС за июнь 2008 года в полном объеме т.е. в сумме 899 000 грн.

-налоговое решение-уведомление №0000532360/0 от 10.12.2008 года, согласно которого ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» на основании акта № 1544/23-616/35774000 от 10.12.2008 отказано в бюджетном возмещении НДС за июль 2008 года в полном объеме т.е. в сумме 935 400грн.

-налоговое решение-уведомление №0000542360/0 от 10.12.2008 года, согласно которого ЧП «ЛТД «Сильвер-Стар» на основании акта № 1545/23-616/35774000 от 10.12.2008 отказано в бюджетном возмещении НДС за сентябрь 2008 года в полном объеме т.е. в сумме 765 000грн, что позволило налоговому органу воспрепятствовать незаконному возмещению налога на добавленную стоимость в особо крупном размере из бюджета государства.

Допрошенная судом подсудимая ОСОБА_1 в судебном заседании свою вину в совершении инкриминируемого преступления не признала полностью и показала, что примерно 05.08.2007 г. на летней площадке, расположенной в центре г. Луганска, она познакомилась с мужчиной, на вид примерно 35 лет, который назвался ОСОБА_8. В ходе разговора ОСОБА_8 предложил ей помощь в оформлении кредита в АБ «Укркоммунбанк», а именно познакомить с человеком, который изготовит ей и поручителю по кредиту поддельные справки о доходах, что бы ОСОБА_1 могла оформить кредит. Она согласилась, затем попросила свою знакомую ОСОБА_4, которая также официально не работала, выступить поручителем при оформлении кредита. ОСОБА_8 взял анкетные данные ОСОБА_1 и ОСОБА_4 и сказал, что 07.08.2007 г. они должны будут встретиться около отделения АБ «Укркоммунбанк», расположенного на территории ЛОКБ, с мужчиной, который передаст им поддельные справки о доходах и расскажет, что нужно делать дальше.

07.08.2007 г. примерно в 10.00 ОСОБА_1 вместе с ОСОБА_4 пришла к отделению АБ «Укркоммунбанк», расположенного на территории ЛОКБ, в указанное время к отделению банка подъехал автомобиль чёрного цвета иностранного производства, какая марка она не знает. Из автомобиля вышел мужчина на вид 45-48 лет, высокого роста, одет в дорогую одежду. Мужчина представился ОСОБА_3 и передал им поддельные документы: справки о доходах и копии трудовых книжек. ОСОБА_3 сказал ОСОБА_1, чтобы она оформила кредит на 12000 гривен, из них ей достанется 5000 гривен, а 7000 гривен получит он, из этих 7000 гривен, 2400гривен - это оплата поддельных справок о доходах. Так же он сказал в отделении банка спросить ОСОБА_9, который поможет им с оформлением кредита. После этого ОСОБА_3 уехал. В отделении банка ОСОБА_1 спросила ОСОБА_9, который поможет им с оформлением кредита. После этого ОСОБА_3 уехал. В отделении банка ОСОБА_1 спросила ОСОБА_9, им оказался начальник вышеуказанного отделения банка. Он завёл их с ОСОБА_4 в свой кабинет и дал заполнять анкеты. ОСОБА_1 и ОСОБА_4 переписали в анкеты данные с поддельных справок, ОСОБА_9 отксерокопировал их паспорта и идентификационные коды, после чего отпустил их и сказал прийти за деньгами в то же отделение «Укркоммунбанка» к 15 ч. В указанное время, ОСОБА_1 с ОСОБА_4 пришли в банк, в кабинете у ОСОБА_9 подписали кредитные договора, ОСОБА_9 принёс деньги в сумме 12000, 00 гривен, из которых ОСОБА_1 отдала ему 7000 гривен и они вместе с ОСОБА_4 поехали домой.

Полученными деньгами ОСОБА_1 расплатилась за операцию, после чего оплачивала кредит по февраль 2008 г., потом, когда перестала работать мастером по наращиванию ногтей и из-за возникших финансовых трудностей не смоглг оплачивать кредит. Когда ОСОБА_1 брала кредит в АБ «Укркоммунбанк», то собиралась его своевременно выплатить. О том, что предоставление поддельной спрааки о доходах противозаконно, ОСОБА_1 не знала, кредит собиралась выплачивать, поэтому виновной в совершении преступления себя не считает (л. д. 160-161).

ОСОБА_2 з ходе предварительного следствия показала, что в 2002 г. она повторно вышла замуж и сменила фамилию с ОСОБА_4 на ОСОБА_2. Паспорт она поменяла 07.05.2008 г., до этого у неё был паспорт на фамилию ОСОБА_4.

Примерно в августе 2007 г. к ней обратилась мастер по наращиванию ногтей, у которой ОСОБА_2 обслуживалась, ОСОБА_1, которая попросила ОСОБА_2 выступить поручителем для того, чтобы она смогла взять кредит. У ОСОБА_1 были какие-то проблемы, она обещала платить по кредиту в срок. На тот момент ОСОБА_2 не работала, а для поручительства необходима была справка о доходах. ОСОБА_2 передала ОСОБА_1 фотокопии паспорта и идентификационного кода на фамилию ОСОБА_4. ОСОБА_1 сказала, что она договориться в банке насчёт кредита, от ОСОБА_2 требовалось подписать документы. Через несколько дней ОСОБА_1 заехала за ОСОБА_2 на автомобиле иностранного производства, с ранее незнакомым ОСОБА_2 мужчиной, представительной внешности, хорошо одет, на вид 45 лет. ОСОБА_2 показалось, что ОСОБА_1 с ним ранее не знакома. Мужчина отвёз их на автомобиле в отделение «Укркоммунбанка» на территории ЛОКБ. Мужчина сказал ОСОБА_1 зайти в банк, что их уже ждут, и дал ей какие-то документы в файле.

В банке их встретил мужчина по имени ОСОБА_10, который взял у ОСОБА_1 документы и дал им заполнять анкеты. Они переписали в анкеты данные с поддельных справок. ОСОБА_11 дал им подписать пакет документов. ОСОБА_2 подписывала их, где он говорил, не читая. После чего ОСОБА_10 отпустил их и сказал, что позвонит, когда будет готов кредитный договор.

После обеда ОСОБА_1 позвонили и сказали, что можно ехать в банк за деньгами. В указанное время, они с ОСОБА_1 пришли в банк, в кабинете у ОСОБА_10 подписали кредитные договора, он предал ОСОБА_1 деньги в сумме 5000 гривен, а кредит она оформила на 12000, 00 гривен. ОСОБА_2 спросила её об этом, ОСОБА_1 ответила, что остальные деньги идут за поддельные справки и за помощь в оформлении кредита. Затем мы вышли и поехали домой (л. д. 185-186).

Кроме полного непризнания подсудимыми ОСОБА_1 и ОСОБА_2 своей виновности, их вина подтверждается доказательствами, исследованными судом в их совокупности и материалами уголовного дела, а именно показаниями допрошенных на досудебном следствии свидетелей: ОСОБА_7, который показал, что 07.08.2007 г. между АБ «Укркоммунбанк» и ОСОБА_1 был заключен кредитный договор №582/07-28, согласно которого банк выдал ОСОБА_1 кредит в сумме 12000, 00 гривен. Как стало известно работникам банка, ОСОБА_1 взяла кредит, предоставив в банк поддельные документы, в связи с чем, банк обратился в правоохранительные органы. По состоянию на 01.07. 2008 г. материальный ущерб, причинённый банку, составляет 13841, 38 гривен. В связи с чем, заявляет гражданский иск на суму материального причинённого ущерба (л. д, 109); ОСОБА_12, которая показала, что работает главным бухгалтером в ЗАО «Трест «Лугансгорстрой», ОСОБА_1 и ОСОБА_4 никогда в ЗАО не работали, соответственно ни справки о доходах , ни копии трудовых книжек им в ЗАО «Трест «Лугансгорстрой» не выдавались. Печать ЗАО хранится у неё, более никто к ней доступа не имеет. Справки о доходах она подписывает вместе с директором, а на представленных ОСОБА_1 и ОСОБА_2 справках указано, что в «Трест «Лугансгорстрой» должность главного бухгалтера не предусмотрена, также печать на представленных ими справках похожа на печать ЗАО, но отличается тем, что на настоящей печати буквы ниже и толще, также на печати с 2003 г. имеется дефект, выщерблена часть внешней окружности, а печать на справках предоставленных ОСОБА_1 и ОСОБА_2, данного дефекта нет. Должность начальник склада, указанная в документах ОСОБА_4 не предусмотрена штатным расписанием. Подписи на предоставленных ОСОБА_1 и ОСОБА_4 документах не соответствуют подписям директора ОСОБА_6 и начальника отдела кадров ОСОБА_13 (л. д. 114-115); ОСОБА_14, который дал показания аналогичные показаниям ОСОБА_15 (л. д. 119); ОСОБА_13, которая дала показания аналогичные показаниям ОСОБА_12 (л. д. 118); ОСОБА_16, которая показала, что в АБ «Укркоммунбанк» она работает с 01.08.2007 г. С указанного времени до первых чисел сентября 2007 г. она работала в отделении №8, расположенном по адресу; АДРЕСА_1 лет обороны Луганска, 14. В августе 2007 г. в обязанности ОСОБА_16 входило проверить предоставленные для оформления кредитов документы, наличие необходимых документов (оригинал паспорта, копия трудовой книжки и справка о доходах) и прозванивать по № телефона на справке о доходах, проверить работает ли там лицо, предоставившее данную справку. Во время её работы в отделении №8 управляющим данного отделения являлся ОСОБА_17, предыдущий управляющий ОСОБА_9, в то время уже работал в главном офисе АБ «Укркоммунбанка». ОСОБА_9 появлялся в августе 2007 г. в отделении №8 несколько раз, по каким вопросам, она не знает. Что бы он приводил с собой клиентов, помогал им оформлять кредиты, сна не видела.

07.08.2007 г. Павлова проверила предоставленные на получение кредита ОСОБА_1 документы, поручителем у неё выступала, ОСОБА_4 Документы у неё подозрения не вызвали. Далее под её руководством они заполнили анкеты - заявление, после чего Павлова отдала документы на подпись управляющему. Выдали ли ОСОБА_1 кредит, она не знает, решения по выдаче кредита, она не принимала, какие решения принимаются по предоставленным документам, она не отслеживает. Ни от ОСОБА_9, ни от ОСОБА_17 никогда не поступало указаний пропустить какие-либо сомнительные документы. Обстоятельств выдачи кредита 07.08.2007 г. она не помнит, т.к. прошло много времени (л. д. 120-121).

Суд считает, что вина подсудимой ОСОБА_1 подтверждается и другими материалами дела, исследованными в судебном заседании, а именно: протоколом выемки кредитного дела 582/07-28 (л. д. 42); протоколом осмотра предмета от 18.06.2008 г. в ходе которого осмотрены материалы кредитного дела 582/07-28 (л. д. 99);

Таким образом, суд пришел к выводу, что виновность ОСОБА_1- в совершении инкриминируемых ей деяний доказана полностью.

Действия подсудимой ОСОБА_1 правильно следует квалифицировать по части 3 статьи 358 УК Украины по признакам использования заведомо поддельного документа, по части 2 статьи 190 по признакам завладения чужим имуществом путём обмана и злоупотребления доверием, совершённого по предварительному сговору группой лиц, по ч. 5 ст. 27, ч.1 ст.. 205, ч.5 ст. 27 ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 УК Украины.

Избирая вид и меру наказания суд, учитывает характер общественной опасности совершенных преступлений, которое отнесено законом к преступлениям средней тяжести, личность подсудимых, которые ранее не были судимы, по месту жительства характеризуется положительно, имеющие несовершеннолетних детей, обстоятельств смягчающих наказание, в соответствии со ст. 66 УК Украины - не выявлено, отягчающих наказание обстоятельств в силу ст. 67 УК Украины -повторность и совершение преступления группой лиц по предварительному сговору. Суд приходит к убеждению, что для достижения цели исправления и перевоспитания подсудимой суд считает возможным при наличии нескольких обстоятельств, которые смягчают наказание и существенно снижают степень тяжести совершенного ею преступления по ст. 205 ч.1 УК Украины в части основного и дополнительного наказания применить требования ст. 69 УК Украины, но в виде лишения свободы. При назначении окончательного наказания в отношении подсудимой суд считает возможным применить требования ст. 70 УК Украины, назначив окончательно наказание путем поглощения менее строгого наказания более строгим.

Судебных издержек по делу нет.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд, -

приговорил:

ОСОБА_1, 07.10.1984 г. р. признать виновной по ч. 3, ст. 358, по ч. 2 ст. 190 , поч. 5 ст. 27, ч.1 ст.. 205, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 УК Украины и назначить ей наказание:

• - ч. 3, ст. 358 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на один год,

• - ч. 2 ст. 190 УК Украины в виде ограничения свободы сроком на два года,

• - ч. 5 ст. 27, ч.1 ст.. 205 УВК Украины в виде ограничения свободы сроком на три года.

• - ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде пяти лет лишения свободы без лишения права занимать руководящие должности и без конфискации имущества.

На основании ст. 70 УК Украины окончательно назначить наказание путем поглощения менее строгого наказания более строгим в виде пяти лет лишения свободы.

На основании ст. 75 УК Украины осужденную от назначенного наказания освободить с испытательным сроком один год.

Меру пресечения в отношении подсудимой до вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Луганской области через Ленинский районный суд г. Луганска путем подачи апелляции в течение 15 суток с момента его провозглашения.