Ухвала суду № 90477063, 15.07.2020, Приморський районний суд м. Одеси

Справа №522/9291/20

Провадження№1-кс/522/10415/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 липня 2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС 1-го ВР КП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 та матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.05.2020 року за №32020160000000041, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням Головного слідчого з ОВС 1-го ВР КП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку в рамках кримінального провадження№32020160000000041 від 29.05.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, знаходячись на території Одеської області, використовуючи підконтрольні підприємства, а саме: ТОВ «Полінкс» (код за ЄДРПОУ 42871314),ТОВ «Табако Інвест» (код за ЄДРПОУ 42153596), ТОВ «Юкрейн Сервіс» (код за ЄДРПОУ 43389449), ТОВ «Стат Холдінг» (код за ЄДРПОУ 43360812), ТОВ «Октава Евро Трейд» (код за ЄДРПОУ 41619710), ТОВ «Долароса» (код за ЄДРПОУ 43188813), ТОВ «Інтеко Транс» (код за ЄДРПОУ 42936423), ТОВ «Юніал Про» (код за ЄДРПОУ 43272653), ТОВ «Айсгрін» (код за ЄДРПОУ 43358211), ТОВ «Скай екс» (код ЄДРПОУ 43155662) та інших, розробили схему ухилення від сплати податків, шляхом реалізації продукції, без її відображення у податковій звітності. Шляхом своїх протиправних дій, вказані особи, на протязі 2020 року, ухилилися від сплати податків не менш ніж на 7999463 грн., що є коштами в особо великих розмірах.

Встановлено, що в схемі ухилення від сплати податків основним підприємством виступає ТОВ «Полінкс» (код за ЄДРПОУ 42871314).

Встановлено, що податковою адресою ТОВ «Полінкс» (код за ЄДРПОУ 42871314) є адреса: м. Одеса, провулок Манежний, буд. 4; Знаходиться на обліку ГУ ДПС в Одеській області; основним видом діяльності є оптова торгівля тютюновими виробами. Засновник, директор та головний бухгалтер: ОСОБА_5 .

В ході проведеного аналізу наявних баз даних «Податковий блок» та «Архіву електронної звітності» було встановлено, що основними постачальниками за період березень 2019 року по квітень 2020 року підприємства ТОВ «Полінкс» (код ЄДРПОУ 42871314) являються наступні СГД, а саме:ТзОВ «Волинь табак» (код 21796857, м. Луцьк) на загальну суму 37500 тис. грн.;ТОВ «Галичина-Табак» (код 36497264, м. Івано-Франківськ) на загальну суму 43 496 тис. грн.;ТОВ «Босфор Групп Трейд Лімітед» (код 42069824, м. Дніпро) на загальну суму 34 589 тис. грн.;ТОВ «Омега Трейд Дистрибьюшн» (код 42599575, м. Чернівці) на загальну суму 541 014 тис.грн.;ТОВ «Норікс Трейд» (код 42108475, м. Одеса) на загальну суму 541 014 тис.грн.

Відповідно до зареєстрованих податкових накладних, єдиним покупцем тютюнової продукції у ТОВ «Полінкс» (код за ЄДРПОУ 42871314) є ТОВ «Айсгрін» (код за ЄДРПОУ 43358211) на загальну суму 183526 тис. грн., в т.ч. ПДВ 30587,7 тис.грн., яке в свою чергу реалізує сигарети на підприємства ТОВ «Октава Евро Трейд» (код за ЄДРПОУ 41619710), з якого відсутня подальша реалізація товарно-матеріальних цінностей та ТОВ «Скай екс» (код ЄДРПОУ 43155662), яке в подальшому реалізує речі швидкого вжитку на підприємства ТОВ «Стат Холдінг» (код за ЄДРПОУ 43360812) та ), ТОВ «Юніал Про» (код за ЄДРПОУ 43272653), яке в свою чергу реалізує тканину на ТОВ «Автомир» (код ЄДРПОУ 43188310).При цьому, ТОВ «Автомир» (код ЄДРПОУ 43188310) придбало тканину у підприємства ТОВ «Інтеко Транс» (код за ЄДРПОУ 42936423), а зазначене підприємство, за ланцюгом постачання придбає послуги з організації ТЕО у ТОВ «Смартагент» (код за ЄДРПОУ 42876422), яке надає такі такі ж послуги підприємствам ТОВ «Долароса» (код за ЄДРПОУ 43188813) та ТОВ «Юкрейн Срвіс» (код за ЄДРПОУ 43389449).Сума ліміту ТОВ «Полінкс» (код за ЄДРПОУ 42871314) в СЕА ПДВ станом на 25.05.2020 року становить 19, 6 тис. грн. Відповідно до поданої звітності, кількість працюючих на підприємства становить 2 особи.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Полінкс» (код за ЄДРПОУ 42871314) встановлено, що зазначене підприємство можливо здійснює «документальну реалізацію» на підприємства групи «ризику», а саме, тим, що відповідають критеріям ризиковості платника (наявна податкова інформація, що зібрана контролюючим органом у ході виконання поточних завдань покладених чинним законодавством, що визначає ризиковість здійснення господарських операцій, зазначених в поданих до реєстрацію податкових накладних/розрахунку коригуванні).

Крім того, оперативним підрозділом ГУ ДФС в Одеській області, в ході відпрацювання ТОВ «Полінкс» (код за ЄДРПОУ 42871314), встановлено що у 2020 році зазначеним підприємством здійснено часткову реалізацію ТМЦ, близько на 40 млн. грн. за готівкові кошти, без відображення зазначених операцій у податковій звітності , що свідчить про ненадходження до бюджету податку на додану вартість щонайменше 8 млн. грн., відповідальність за що передбачена ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході виконання доручення слідчого, співробітниками оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області встановлено, що юридичною адресою ТОВ «Стат Холдінг» (код за ЄДРПОУ 43360812) є наступна адреса: м. Одеса, вул. Транспортна, буд. 3 (що відображено у картці підприємства), за зазначеною адресою фактично знаходиться офіс підприємства та зберігаються документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, «чорнові записи», електронні та комп`ютерні носії інформації та інші речі та документи, що можуть бути використані в якості доказів в ході досудового розслідування кримінального провадження та є знаряддям вчинення злочину.

Відповідно до відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, приміщення розміщене за адресою: м. Одеса, м. Одеса, вул. Транспортна, буд. 3 належить Територіальній громаді міста Одеси в особі Одеської міської ради (довідка 211341543 від 04.06.2020).

За вказаною адресою можуть знаходитись та зберігатись «чорнова бухгалтерія», документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, «чорнові записи», електронні та комп`ютерні носії інформації (ноутбуки, внутрішні та зовнішні жорсткі диски, оптичні лазерні диски, карки пам`яті, флеш-накопичувачі, сервери та інші носії інформації), засоби мобільного, поштового та Інтернет-зв`язку, готівкові кошти, що отримані в ході протиправної діяльності, товарно матеріальні цінності та інші речі та документи, на яких можуть зберегтись сліди скоєння кримінального правопорушення, які необхідно відшукати та які можуть мати значення для досудового розслідування та мають безпосереднє відношення до злочинної діяльності, що є предметом здійснення досудового розслідування кримінального провадження №32020160000000041.

Орган досудового розслідування вважає за необхідне виявити та вилучити вищезазначені документи, предмети, інше майно шляхом проведення обшуку, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів, встановлення реальних обсягів надходження та реалізації товарів, відстеження ланцюгу постачання товарів по фінансово-господарським операціям ТОВ «Полінкс» (код за ЄДРПОУ 42871314),ТОВ «Табако Інвест» (код за ЄДРПОУ 42153596), ТОВ «Юкрейн Сервіс» (код за ЄДРПОУ 43389449), ТОВ «Стат Холдінг» (код за ЄДРПОУ 43360812), ТОВ «Октава Евро Трейд» (код за ЄДРПОУ 41619710), ТОВ «Долароса» (код за ЄДРПОУ 43188813), ТОВ «Інтеко Транс» (код за ЄДРПОУ 42936423), ТОВ «Юніал Про» (код за ЄДРПОУ 43272653), ТОВ «Айсгрін» (код за ЄДРПОУ 43358211), ТОВ «Скай екс» (код ЄДРПОУ 43155662), у тому числі за готівкові кошти.

Слідчий підтримала клопотання в повному обсязі, просила надати дозвіл на проведення обшуку.

Заслухавши думку слідчого, яка вважала за необхідне задовольнити клопотання, дослідивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про те, що клопотання про проведення обшуку підлягає задоволенню.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було добуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ст. 235 КПК України, ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише раз.

Під час розгляду вказаного клопотання слідчим достатньо доведено, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукуванні речі та документи мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду, а також належним чином доведено, що вони можуть знаходиться за адресою: м. Одеса, вул. Транспортна, буд. 3.

Підставами для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети цього заходу: виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення вказаних кримінальних правопорушень.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Крім цього, слідчий суддя вважає за необхідне поновити процесуальний строк для розгляду клопотання про проведення обшуку, з тих підстав, що вказані матеріали були направлені на адресу суду 14.07.2020 року, однак, слідчому судді для їх розгляду передано із значною затримкою, що із об`єктивних підстав, унеможливило розгляд клопотання у передбачений законом строк.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 234 - 236, 372 КПК України, слідчий суддя, -,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 1-го ВР КП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №32020160000000041 від 29.05.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвілна проведенняобшуку заадресою: м.Одеса,м.Одеса,вул.Транспортна,буд.3,що належить належитьТериторіальній громадіміста Одесив особіОдеської міськоїради21, з метою відшукання і вилучення:

Оригіналів первинних фінансово-господарських документів щодо надходження та реалізації товарів за період з 01.01.2020 по день проведення обшуку ТОВ «Полінкс» (код за ЄДРПОУ 42871314),ТОВ «Табако Інвест» (код за ЄДРПОУ 42153596), ТОВ «Юкрейн Сервіс» (код за ЄДРПОУ 43389449), ТОВ «Стат Холдінг» (код за ЄДРПОУ 43360812), ТОВ «Октава Евро Трейд» (код за ЄДРПОУ 41619710), ТОВ «Долароса» (код за ЄДРПОУ 43188813), ТОВ «Інтеко Транс» (код за ЄДРПОУ 42936423), ТОВ «Юніал Про» (код за ЄДРПОУ 43272653), ТОВ «Айсгрін» (код за ЄДРПОУ 43358211), ТОВ «Скай екс» (код ЄДРПОУ 43155662), а саме:

?документів договірного характеру: договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів;

?рахунки-фактури, довіреності, акти закупки товарно-матеріальних цінностей, прибуткові ордери, акти про приймання та відпуск товарів;

?податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію;

?реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

?бухгалтерські регістри помісячно (журнали-ордери, картки обліку, оборотно-сальдовий баланс, оборотно-сальдові відомості по рахункам 10, 15, 201-209, 361, 362, 363, 631, 632, 633, 641, 643, 644, 685, 701-705, 801-809 рахунків з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт);

?відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері (також продубльованих на цифрових носіях), завірених печаткою підприємства і підписом службової особи);

?товарно-транспортних накладних.

Не облікових у визначеному законом порядку товарно- матеріальних цінностей, грошових коштів та інше;

Печаток та штампів суб`єктів господарювання;

Чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі;

Іншої документації (у тому числі в електронному вигляді); чорнових записів, записних книжок, засобів мобільного, поштового та Інтернет-зв`язку технічних засобів, у тому числі електронних та комп`ютерних носіїв інформації (ноутбуків, внутрішніх та зовнішніх жорстких дисків, оптичних лазерних дисків, карток пам`яті, флеш-накопичувачів, серверів та інших носіїв інформації) (в разі визначення необхідності подолання систем логічного захисту або проведення експертного дослідження такої техніки), яка містить у собі відомості стосовно вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Полінкс» (код за ЄДРПОУ 42871314),ТОВ «Табако Інвест» (код за ЄДРПОУ 42153596), ТОВ «Юкрейн Сервіс» (код за ЄДРПОУ 43389449), ТОВ «Стат Холдінг» (код за ЄДРПОУ 43360812), ТОВ «Октава Евро Трейд» (код за ЄДРПОУ 41619710), ТОВ «Долароса» (код за ЄДРПОУ 43188813), ТОВ «Інтеко Транс» (код за ЄДРПОУ 42936423), ТОВ «Юніал Про» (код за ЄДРПОУ 43272653), ТОВ «Айсгрін» (код за ЄДРПОУ 43358211), ТОВ «Скай екс» (код ЄДРПОУ 43155662) або іншими особами задіяними у злочинній схемі, а також інші відомості, речі та документи, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

15.07.2020