Ухвала суду № 90235795, 03.07.2020, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/11897/19

Провадження № 1-кс/234/4764/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 липня 2020 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Чернобай А.О., секретар судового засідання Ястребов А.О., за участю старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Донецькій області Кононенко В.Ю.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Донецькій області Кононенко В.Ю., яке погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Черевко М.І., заявлене у межах кримінального провадження № 32019050000000002, внесеного 08.01.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про продовження строку досудового розслідування,

В С Т А Н О В И В :

До Краматорського міського суду Донецької області 01.07.2020 року надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Донецькій області Кононенко В.Ю., яке погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Черевко М.І., заявлене у межах кримінального провадження № 32019050000000002, внесеного 08.01.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про продовження строку досудового розслідування.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, щов провадженні другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецької області ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019050000000002 від 08.01.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи,що діють від імені громадян ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , посадових осіб ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 , м. Донецьк, Маріупольська ОДПІ), ПП «Інфобуд» (ЄДРПОУ 31735958, м. Кривий Ріг), ТОВ «Інтерлок ТТ» (ЄДРПОУ 38658828, м. Кривий Ріг) та інших осіб, внаслідок часткового приховування ввезених імплантів для остеосинтезу від митного контролю, приховування від оподаткування фактичних доходів, отриманих від реалізації медичних виробів пацієнтам травматологічних відділень обласних, міських та районних лікарень, незаконного використання спрощеної системи оподаткування, в порушення п. 177.1, п. 177.2, ст.177, п.п. 2 п. 291.4 ст. 291, п. 293.4 ст. 293, п.п. 298.2.3, п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями, за період з жовтня 2016 р. по жовтень 2018 р умисно ухилилися від сплати податків і зборів, що входять до системи оподаткування, на загальну суму 5 047 075 грн., що є особливо великим розміром коштів.

Вищезазначені дії невстановлених попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

У подальшому встановлено, що в період з жовтня 2016 року по липень 2019 року на території Донецької області медичні вироби реалізовувалися від ФОП ОСОБА_1 , яка знаходиться на спрощеній системі оподаткування, а саме є платником 2 групи єдиного внеску, тобто дохід від здійснення підприємницької діяльності не повинен перевищувати 1,5 млн. гривень на рік.

Так, 04.07.2019 року в ході проведення ряду обшуків було вилучено первинну бухгалтерську та іншу документацію від імені ФОП ОСОБА_1 (рахунки-фактури, товарні чеки, видаткові накладні), при детальному огляді та аналізі якої було встановлено, що знаходячись на другій групі спрощеної системи оподаткування обсяг продажу медичних виробів ФОП ОСОБА_1 за період з 01.10.2016 р. по 30.07.2019 перевищує 17 000 000 гривень.

02.09.2019 другим ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області до ГУ ДПС у Донецькій області було спрямовано листа щодо організації та проведення документальної перевірки ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), та відповідно до якого ГУ ДПС у Донецькій області 17.09.2019 спрямувало запит «Про надання інформації (пояснень та їх документальних підтверджень)» на адресу ОСОБА_1 , на який 17.10.2019 ОСОБА_1 надано відповідь стосовно неможливості надання зазначених в запиті документів, у зв`язку з їх вилученням.

В подальшому ФОП ОСОБА_1 , з метою уникнення перевірочних заходів, змінила адресу реєстрації та з 01.11.2019 року перейшла на податковий облік до ГУ ДПС у Львівській області (Личаківський район м. Львова).

У зв`язку із неможливістю проведення перевірочних заходів у ГУ ДПС у Донецькій області, слідчим було винесено постанову про залучення спеціаліста управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Львівській області для проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 .

Крім того, з метою підтвердження суми збитків державі в результаті протиправних дій ФОП ОСОБА_1 ., по даному кримінальному провадженню 16.06.2020 отримано висновок аналітичного дослідження управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом про результати фінансово господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

16.06.2020 згідно висновку аналітичного дослідження винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи та спрямовано до Донецького НДІСЕ Міністерства юстиції України.

Також, 16.06.2020 року винесено постанови про призначення судово-технічної та судово-почеркознавчих експертиз, які спрямовані до Донецького НДІСЕ Міністерства юстиції України.

Злочин, передбачений ч. 3 ст.212 КК України, є особливо тяжким злочином, за який передбачене покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Відомості про вчинення вищевказаного кримінального правопорушення були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.01.2019, отже, строк досудового розслідування в цьому провадженні закінчується 08.07.2020 року, однак, завершити досудове слідство до вказаного строку неможливо з причин складності вказаного кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене, виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32019050000000002 від 08.01.2019, на шість місяців.

Вказаний строк є необхідним для проведення судових експертиз, з метою підтвердження або спростовування даних що до причетності ОСОБА_1 до вчинення вказаного злочину, а також проведення додаткових слідчих дій, зокрема допитів в якості свідків, оглядів речей.

У судовому засіданні слідчий підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити.

Вислухавши думку слідчого, дослідивши матеріали провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

Статтею 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;

2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу.

Частиною 1 статті 295-1 КПК України визначений порядок продовження строку досудового розслідування слідчим суддею, зокрема, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

З досліджених матеріалів кримінального провадження вбачається, що в провадженні другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецької області ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019050000000002 від 08.01.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019050000000002 від 08.01.2019 року закінчується 08.07.2020 року, а клопотання про продовження строків досудового розслідування надійшло до суду 01.07.2020 року, тобто в межах строку, передбаченому КПК України.

Відповідно до частини 5 статті 294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 Кодексу. Строк досудового розслідування, що закінчився, поновленню не підлягає.

У ході досудового розслідування необхідно виконати наступніслідчі дії, а саме: отримання судових експертиз, з метою підтвердження або спростовування даних що до причетності ОСОБА_1 до вчинення вказаного злочину, а також проведення додаткових слідчих дій, зокрема допитів в якості свідків, оглядів речей.

Згідно ч. 4 ст. 294 КПК України строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.

Вирішуючи питання щодо продовження строку досудового розслідування, слідчий суддя оцінює долучені до клопотання матеріали з точки зору доведеності ними обставин, визначених ч. 2 ст. 295-1 КПК, а також достатніх підстав вважати, що мала місце подія кримінального правопорушення та/або підозрюваний причетний до цієї події кримінального правопорушення.

Наданими стороною обвинувачення матеріалами достатньою мірою підтверджується, що подія кримінального правопорушення мала місце.

Також слідчим доведена необхідність надання додаткового строку з метою отримання судових експертиз, з метою підтвердження або спростовування даних що до причетності ОСОБА_1 до вчинення вказаного злочину, а також проведення додаткових слідчих дій, зокрема допитів в якості свідків, оглядів речей.

Відповідно до ст. 12 КК України злочині, передбачені ч. 3 ст. 212 КК України є особливо тяжким злочином.

Враховуючи, що кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України є особливо тяжким злочином, строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні закінчується 08.07.2020 року, на теперішній час по кримінальному провадженню для всебічного, повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні органу досудового розслідування необхідно отримати результати судових експертиз, з метою підтвердження або спростовування даних що до причетності ОСОБА_1 до вчинення вказаного злочину, а також проведення додаткових слідчих дій, зокрема допитів в якості свідків, оглядів речей, які неможливо отримати та провести до закінчення строку досудового розслідування, встановленого п. 2 абзацу 2 ч. 1 ст. 219 КПК України, слідчий суддя дійшла висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись практикою Європейського суду із захисту прав людини та сприяючи реалізації принципу публічності, що згідно зі ст. 25 КПК України передбачає, що прокурор, слідчий зобов`язані вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила, зокрема зважаючи те, що у даному кримінальному провадженні досі не повідомлено жодній особі про підозру, а також те, що з клопотання слідчого та з долучених до нього матеріалів прямо не вбачається, що вони не є протиправними та необгрунтованими, як це визначено ч. 4 ст. 295 КПК України, слідчий суддя приходить до висновку про доцільність задоволення зазначеного клопотання та продовження строків досудового розслідування у даному кримінальному провадженні на 6 місяців, тобто до 08 січня 2021 року, який на думку слідчого судді, є об`єктивно необхідним для виконання процесуальних дій та прийняття процесуальних рішень в даному кримінальному провадженні та буде відповідати завданням кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1, 369, 372, 376 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Донецькій області Кононенко В.Ю., яке погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Черевко М.І., заявлене у межах кримінального провадження № 32019050000000002, внесеного 08.01.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про продовження строку досудового розслідування – задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32019050000000002 від 08.01.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, строком на 6 (шість) місяців, тобто до 08.01.2021 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.О. Чернобай