Ухвала суду № 89869333, 16.06.2020, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/4092/19 1-кс/335/2698/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 червня 2020 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання начальника 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області полковника податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за №32019080000000008 від 31 січня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, , внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31 січня 2019 року за №32019080000000008 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтовуванняподаного клопотанняслідчий зазначив,що службовіособи ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_1 )за періодз 01.01.2017по 30.11.2018шляхом незаконноговіднесення досум податковогокредиту зподатку надодану вартістьфінансово-господарськихоперацій зпідприємствами,які маютьознаки «фіктивності»,а саме:ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(кодза ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (кодза ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (кодза ЄДРПОУ НОМЕР_4 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (кодза ЄДРПОУ НОМЕР_5 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (кодза ЄДРПОУ НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (кодза ЄДРПОУ НОМЕР_7 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(кодза ЄДРПОУ НОМЕР_8 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(кодза ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (кодза ЄДРПОУ НОМЕР_10 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »(кодза ЄДРПОУ НОМЕР_11 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (кодза ЄДРПОУ НОМЕР_12 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (кодза ЄДРПОУ НОМЕР_13 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »(кодза ЄДРПОУ НОМЕР_14 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »(кодза ЄДРПОУ НОМЕР_15 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »(кодза ЄДРПОУ НОМЕР_16 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (кодза ЄДРПОУ НОМЕР_17 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »(кодза ЄДРПОУ НОМЕР_18 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »(кодза ЄДРПОУ НОМЕР_19 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »(кодза НОМЕР_20 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (кодза НОМЕР_21 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »(кодза НОМЕР_22 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (кодза ЄДРПОУ НОМЕР_23 ),ухилились відсплати податкуна доданувартість вособливо великихрозмірах насуму 6,7млн.грн.Вказані фактипідтверджуються висновкоманалітичного дослідження№ 1/08-01-16-02-05\35810546від 02.01.2019року,яке складенеспівробітником відділуфінансових розслідуваньуправління боротьбиз відмиваннямдоходів,одержаних злочиннимшляхом ІНФОРМАЦІЯ_24 ,за результатамиякого встановленовзаємовідносини ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » зсуб`єктами господарювання,що маютьознаки «фіктивності»за періодз 01.01.2017по 30.11.2018на загальнусуму 40240197,60грн.,в т.ч.ПДВ 6706699,60грн.Крім того,ГУ ДФСу Запорізькійобласті проведенодокументальну позаплановувиїзну перевіркуТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »за періоддіяльності 2018рік таскладено акт№ 6/08-01-14-07/38263689від 04.01.2019.Перевіркою ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 »,при здійсненніфінансово-господарськихвзаємовідносин зконтрагентами ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_8 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_8 )за періодберезень 2018року,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_3 )за періодквітень 2018року,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_6 )за періодтравень 2018року,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(кодЄДРПОУ НОМЕР_2 )за періодтравень 2018року,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_7 )за періодтравень тачервень 2018року,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »(кодЄДРПОУ НОМЕР_15 )за періодчервень 2018року,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 »(кодЄДРПОУ НОМЕР_14 )за періодчервень 2018року,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_4 )за періодлипень 2018року,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_10 )за періодлипень 2018року,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 »(кодЄДРПОУ НОМЕР_24 )за періодсерпень 2018року тавересень 2018року,встановлені порушення:1)п.121.1ст.121Податкового кодексуУкраїни від02.12.2010№2755-VI(іззмінами тадоповненнями),в наслідокне наданняпервинних документів,облікових таінших регістрів,бухгалтерської тастатистичної звітності,інших документівз питаньобчислення ісплати податківта зборів.2)пп.14.1.36,пп.14.1.181,пп.14.1.231п.14.1ст.14,п.44.1ст.44,п.198.1,п.198.3,п.198.6ст.198,п.200.1,п.200.2ст.200Податкового кодексуУкраїни від02.12.2010№ 2755-VI(іззмінами тадоповненнями),що призвелодо заниженняподатку надодану вартість,який підлягаєсплаті (перерахуванню)до бюджету,у розмірі3254422грн.У зв`язкуз вищевикладенимє підставивважати,що невстановленіособи використовуючиреквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) надавали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документи фінансово-господарської діяльності по господарським операціям, які фактично не відбувались та мали «фіктивний» характер, в тому числі використовуючи банківські рахунки зазначених підприємств. Розслідуванням встановлено, що невстановлені особи вищевказаних підприємств з метою ведення фінансово-господарської діяльності використовували банківські рахунки відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (МФО НОМЕР_25 ), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 (українська гривня) відкриті 16.03.2017; № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 (українська гривня) відкриті 20.12.2016;ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 (українська гривня) відкриті 07.04.2017.

З метою підтвердження або спростування фактів отримання грошових коштів за реалізовані товари (роботи, послуги), а також з метою встановлення коло осіб, які мали право розпоряджатися грошовими коштами по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

У судове засідання слідчий надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

У судове засідання особа у якої знаходяться документи, а саме: представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (МФО НОМЕР_25 ) не з`явився.

Розглянувши клопотання, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

В провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізької області знаходиться кримінальне провадження, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019080000000008 від 31 січня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, за ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зазначені слідчим обставини вказують на наявність достатніх підстав для задоволення клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (МФО НОМЕР_25 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій завірених належним чином, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та можливість начальнику 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області полковнику податкової міліції ОСОБА_3 ; заступнику начальника 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4 ; старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_5 ; старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_6 ; старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_7 ; старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_8 ; слідчому з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_9 ; слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_10 вилучити копії документів завірених належним чином, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (МФО НОМЕР_25 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- картки зі зразками підпису та відбитку печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), документи по юридичному оформленню рахунків № НОМЕР_26 (українська гривня), НОМЕР_27 (українська гривня); № НОМЕР_28 (українська гривня), № НОМЕР_29 (українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), документи по юридичному оформленню рахунків № НОМЕР_30 (українська гривня), № НОМЕР_31 (українська гривня);

- виписки руху грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) № НОМЕР_26 (українська гривня), № НОМЕР_27 (українська гривня); № НОМЕР_28 (українська гривня), № НОМЕР_29 (українська гривня); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) № НОМЕР_30 (українська гривня), № НОМЕР_31 (українська гривня) за період з 01.01.2017 по теперішній час, з обов`язковим відображенням дати операції, назвою контрагентів, їх коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та реквізитів установи банку, призначенням платежу, суми, підстави для руху грошових коштів;

- платіжні доручення, які підтверджують рух грошових коштів, а також чеки (квитанції) на отримання готівкових грошових коштів по вищезазначеному рахунку за період з 01.01.2017 по теперішній час;

- договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу Клієнт-Банк, Інтернет-Банк, SMS послуги, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, документи та відомості які вказують на ІР адресу через яку здійснювався зв`язок з сервером банку, а також документів якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався зв`язок з сервером банку.

Встановити строк дії вказаної ухвали до 16 липня 2020 року.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1