Ухвала суду № 8978564, 05.02.2010, Апеляційний суд міста Києва

УКРАЇНА

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД МІСТА КИЄВА

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 лютого 2010 року Колегія суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду міста Києва в складі :

головуючого судді Полтавцевої Г.А.,

суддів Лукянець Л.Ф., Глиняного В.П.,

за участю прокурора Карпука Ю.А.,

адвоката ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві матеріали скарги за апеляцією ОСОБА_2 на постанову Шевченківського районного суду м. Києва від 23.12.2009 року,

В с т а н о в и л а:

Цією постановою відмовлено в задоволенні скарги ОСОБА_2 на постанову старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві від 23.11.2009 року про порушення кримінальної справи відносно директора ТОВ «Ідеал Ріелті» ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ч. 3 ст. 212 КК України

Своє рішення суд обґрунтував тим, що матеріали справи, які стали підставою для порушення кримінальної справи, містять достатні підстави для порушення кримінальної справи відповідно до вимог ст. 94 КПК України, а при порушенні кримінальної справи слідчим були дотримані вимоги ст.ст. 97,98 КПК України.

На дану постанову подана апеляція ОСОБА_2, який просить скасувати постанову суду, а матеріали скарги направити на новий судовий розгляд, посилаючись на те, що в матеріалах справи відсутні документи, які підтверджували б існування заборгованості по сплаті податків, рішення податкового органу про несплату податків оскаржене у встановлений законом термін до ДПІ у Подільському районі м. Києва, і скарга на сьогоднішній день не вирішена.

Заслухавши доповідь судді, пояснення прокурора, який вважає, що апеляція не підлягає задоволенню, адвоката, який підтримав апеляцію, перевіривши матеріали справи, які стали підставою для порушення кримінальної справи, та матеріали судової справи, обговоривши доводи апеляції, колегія суддів вважає, що апеляція не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до вимог ст. 94 КПК України приводами і підставами до порушення кримінальної справи є: заяви, або повідомлення підприємств, установ, організацій, посадових осіб, представників влади, громадськості або окремих громадян, які затримали підозрювану особу на місці вчинення злочину або з поличним, явка з повинною, повідомлення опубліковані в пресі, безпосереднє виявлення органом дізнання, слідчим, прокурором або судом ознак злочину.

Справа може бути порушена тільки в тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину.

Так, з постанови про порушення кримінальної справи щодо ОСОБА_2 вбачається, що підставами для порушення кримінальної справи за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ч. 3 ст. 212 КК України, стали матеріли перевірки ГВ ПМ ДПІ у Подільському районі м. Києва щодо службових осіб ТОВ «Ідеал-Ріелті», за фактом умисного ухилення від сплати податку на прибуток та податку на додану вартість в особливо великих розмірах, а приводом до її порушення стало безпосереднє виявлення органом дізнання в діях директора ТОВ «Ідеал-Ріелті» ОСОБА_2 ознак злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Розглядаючи скаргу, суддя, відповідно до вимог ст. 236-8 КПК України, заслухав пояснення прокурора, скаржника та захисника, дослідив матеріали справи, які стали підставою для порушення кримінальної справи, і прийшов до висновку про відсутність законних приводів, підстав та достатніх даних для порушення кримінальної справи.

Таке рішення суду першої інстанції колегія суддів вважає обґрунтованим і з ним погоджується з таких підстав.

У постанові суду зазначено, що підставами до порушення кримінальної справи стали дані, які містяться в матеріалах дослідчої перевірки, а саме:

-рапорті старшого оперуповноваженого ГВ ПМ ДПІ у Подільському районі м. Києва від 17.01.2009 року;

-службовій записці начальника управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у Подільському районі м. Києва;

-поясненні головного бухгалтера та директора ТОВ «Ідеал-Ріелті» ОСОБА_3 та ОСОБА_2;

Акті ГВ ПМ ДПІ у Подільському районі м. Києва № 173/23-604/32423639 від 21.10.2009 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «Ідеал-Ріелті»;

-податковому повідомленні-рішенні № 0000522310/0 від 29.10.2009 року;

-договорі оренди цілісного майногового комплексу приміщень № ОР/н-2ФК-ІР від 29.12.2007 року;

-актах прийому-передачі цілісного майнового комплексу від 29.12.2007 року та від 28.02.2008 року, та інших матеріалах.

Як зазначено в постанові, вказані матеріали стали підставою для висновку слідчого про те, що оренда майнового комплексу не могла здійснюватись, оскільки дані споруди знаходяться у напівзруйнованому стані, тому директор ТОВ «Ідеал-Ріелті» ОСОБА_2 в порушення вимог закону безпідставно занизив розмір податку на прибуток та податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Директором ТОВ «Ідеал-Ріелті» був оскаржений акт податкової перевірки відповідно до п.п.5.2.3, 5.2 Закону України «Про порядок погашення зобовязань платників податків перед бюджетом та цільовими фондами» з дотриманням строків, визначених п. 5.2.2, що зупиняє виконання платником податкових зобовязань, визначених у податковому повідомленні на строк від дня подання такої заяви до контролюючого органу до дня закінчення процедури адміністративного оскарження, оскільки в даному випадку сума податкового зобовязання вважається неузгодженою.

У даному випадку підставами до порушення кримінальної справи можуть бути додатково зібрані дані, які вказують на наявність в діях особи ознак складу злочину, передбаченого ст. 212 КК України.

Як вбачається з постанови суду, суд перевірив наявність додаткових даних, які вказують на наявність діях ОСОБА_2 ознак злочину, передбаченого ст. 212 КК України про те, що оренда майнового комплексу не могла здійснюватись із-за його зруйнованості, тому доводи скаржника про оскарження у встановленому законом порядку акту податкової перевірки та податкових повідомлень-рішень не прийняті до уваги, з огляду на наявність сукупних даних, які містяться в матеріалах дослідчої перевірки та стали підставами до порушення кримінальної справи.

Суд першої інстанції ретельно перевірив виконання органом досудового слідства вимог ст. 94, 97, 98 КПК України при порушенні кримінальної справи, дав їм належну оцінку з позиції допустимості та достатності, і обґрунтування своїх висновків виклав у мотивувальній частині постанови, з яким колегія суддів погоджується.

Враховуючи викладене, колегія суддів вважає, що при розгляді скарги на постанову про порушення кримінальної справи порушень кримінально-процесуального закону не встановлено, тому підстави для скасування постанови суду та задоволення апеляції відсутні.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 365, 366, 382 КПК України, колегія суддів,

УХВАЛИЛА:

Постанову Шевченківського районного суду м. Києва від 23 грудня 2009 року, якою відмовлено в задоволенні скарги ОСОБА_2 на постанову старшого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві від 23.11.2009 року про порушення кримінальної справи відносно директора ТОВ «Ідеал Ріелті» ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ч. 3 ст. 212 КК України, залишити без змін, а його апеляцію без задоволення.

Судді:

___ ____ ____

Полтавцева Г. А. Лукянець Л. Ф. Глиняний В.П.