Ухвала суду № 89395720, 19.05.2020, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/6045/20

Провадження № 1-кс/592/3124/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 травня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Суми клопотання сторони кримінального провадження ст. слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32019200000000063 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.11.2019 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:

Слідчий клопотання мотивує тим, що службові особи ТОВ «Рециклінг Груп» (код 38043648) протягом 2017-2019 років при переробці сировини на власних потужностях у «складні поліефіри, у первинних формах Пет-флейки (пластівці поліетилентерефталату - термопластичного полімеру) прозорі», які в подальшому відправляють на експорт до Чехії, Німеччини та Російської Федерації, з метою мінімізації сплати податку з доходів фізичних осіб та податку на прибуток документально відображають закупівлю вторинної сировини у підконтрольних фізичних осіб-підприємців, у результаті чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 6 млн. 938 тис. 093 грн.

В рамках розслідування даного кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Рециклінг Груп» (код 38043648) зареєстроване Великописарівським районним управлінням юстиції 26.12.2012 №16111020000000336, перебуває на обліку в ГУ ДПС у Сумській області (Великописарівський р-н), основний вид діяльності - вiдновлення вiдсортованих вiдходiв. Директор та засновник ОСОБА_4 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 . Головний бухгалтер ОСОБА_5 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ). Юридична адреса: АДРЕСА_2 . Обліковується 42 найманих працівника.

Для здійснення свого злочинного наміру, направленого на мінімізацію сплати податкових зобов`язань ТОВ «Рециклінг Груп», службові особи вказаного підприємства зареєстрували підконтрольних осіб суб`єктами підприємницької діяльності, а саме зареєстровано: ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ); ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ); ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ); ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ); ФОП ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ); ФОП ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ); ФОП ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ); ФОП ОСОБА_20 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ); ФОП ОСОБА_21 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ); ФОП ОСОБА_22 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ). Перелічені фізичні особи підприємці знаходяться на податковому обліку ГУ ДПС у Харківській області, основним видом діяльності яких є збирання безпечних вiдходiв та оптова торгiвля вiдходами та брухтом.

Службові особи ТОВ «Рециклінг Груп» відображали в податковому та бухгалтерському обліку операції по придбанню сировини від вищевказаних підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, а фактично здійснювали закупівлю сировини у населення за готівку.

В ході проведення слідчих (розшукових) дій, встановлено, що фінансово-господарська діяльність вищевказаних фізичних осіб підприємців проводиться без їх безпосередньої участі, обсяги розрахунків з контрагентами, операції по банківським рахункам здійснюються службовими особами ТОВ «Рециклінг Груп». Підприємством протягом 2017-2019 років перераховано на рахунки підконтрольних приватних підприємців грошові кошти в розмірі 19272410,9 грн.

Також встановлено, що ТОВ «Рециклінг Груп» подає свою звітність до податкових органів з ІР-адреси: НОМЕР_20 .

Крім того, за результатами аналізу даних податкової звітності наданої до податкових органів від імені підконтрольних ТОВ «Рециклінг Груп» фізичних осіб підприємців встановлено, що податкова звітність ФОП ОСОБА_5 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_19 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ); ФОП ОСОБА_9 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_10 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_11 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ); ФОП ОСОБА_14 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ); ФОП ОСОБА_15 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_16 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ); ОСОБА_22 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ) подавалась до податкових органів з ІР-адреси: НОМЕР_20 .

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що місцем зберігання документів, чорнових записів та товарно-матеріальних цінностей, які використовуються у своїй протиправній діяльності ТОВ «Рециклінг Груп» є офісні приміщення, виробничі потужності та складські приміщення, які розташовані за адресою: АДРЕСА_2 .

У вказаних нежитлових приміщеннях, спорудах та об`єктах можуть перебувати речі, предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме документи за 2017-2019 р.р.: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (СМR), сертифікати якості на товар, рахунок фактура, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, товарно-матеріальні цінності, та інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Крім того, вказані предмети, речі та документи нададуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано кримінальним правопорушенням, фактичну вартість товарно-матеріальних цінностей, та будуть використані у подальшому як речові докази.

За даними Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру право власності на нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , належать ОСОБА_22 , земельна ділянка кадастровий номер: 5921255400:04:058:0403 належить на праві власності Кириківській селищній раді (код 04380096) та перебуває в оренді ОСОБА_22 .

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та просив задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, вислухавши доводи слідчого, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Так, слідчим суддею встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019200000000063 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.11.2019 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з положеннями ч. 3 ст. 26 КПК України, слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Європейський суд з прав людини у п. 75 рішення по справі «Ратушна проти Україна» (заява № 17318/06) від 02.12.2010 р. вказав, що для санкціонування проведення обшуку житла чи іншої власності закон вимагає, аби суди України були переконані у наявності достатніх підстав вважати, що речі, які розшукуються, можуть бути знайдені там.

На виконання вимог ч.5 ст. 234 КПК України, слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення; відшукуванні документи, мають значення для досудового розслідування; відшукуванні документи вірогідно знаходяться у зазначеному в клопотанні володінні.

Відповідно до вимог статті 1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод є те, що будь-яке втручання з боку органів державної влади у мирне володіння своїм майном має бути законним (права Iatridis v Greece Греція, № 31107/96, §58, 1999). Вимога законності, за змістом Конвенції, вимагає дотримання відповідних положень внутрішнього законодавства і сумісності з нормами права, яка включає в себе свободу від сваволі (справа Hentrich v. France, 22 вересня 1994, §42). Будь-який випадок втручання, у тому числі один із результатів заходів забезпечення кримінального провадження повинен відповідати «справедливому балансу» між вимогами загальних інтересів суспільства та вимогам захисту основних прав особистості.

Крім того слідчий просить надати дозвіл на обшук з метою відшукання: грошові кошти, товарно-матеріальні цінності та інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, печатки, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Так, ЄСПЛ у своєму рішенні від 7 липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії» вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, -

постановив:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях, спорудах та об`єктах за адресою: АДРЕСА_2 , які належать на праві власності ОСОБА_22 , земельної ділянки з кадастровим номером: 5921255400:04:058:0403, де розташовані вищевказані приміщення належать на праві власності Кириківській селищній раді (код 04390096) та перебуває в оренді ОСОБА_22 , які фактично використовуються службовими особами ТОВ «Рециклінг Груп» (код 38043648), з метою виявлення та вилучення предметів та документів за період 2017-2019 роки, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме: документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Рециклінг Груп» (код 38043648) з ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ); ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ); ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ); ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ); ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ); ФОП ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ); ФОП ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ); ФОП ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ); ФОП ОСОБА_20 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ); ФОП ОСОБА_21 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ); ФОП ОСОБА_22 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ) за 2017-2019 роки: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, чекові книжки, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (СМR), сертифікати якості на товар, рахунок фактура, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали по 18.06.2020 року включно.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення на неї можуть бути подані під час підготовчого провадженні в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1