Ухвала суду № 89173962, 06.05.2020, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа №592/5615/20

Провадження №1-кс/592/2866/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 травня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянув клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32019200000000069, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.12.2019 р. за ознаками складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що службові особи ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» маючи фактичну можливість сплачувати в повному обсязі податкові зобов`язання зі сплати земельного податку та зобов`язання з орендної плати з юридичних осіб, у продовж 2018-2019 р.р. умисно ухилились від сплати податків на загальну 3 853,9 тис. грн., що є значним розміром.

Відповідно до ст. 286 Податкового Кодексу «платники податку за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня поточного року подають відповідному органу державної фіскальної служби за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Пунктом 287.3 ст.287 Податкового Кодексу визначено, що податкове зобов`язання, щодо сплати за землю, визначене у податковій декларації за поточний рік сплачується рівними частками власниками земельних ділянок.

У поданих підприємством податкових розрахунках за період з 01.03.2018 по 04.12.2019 ПрАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» самостійно декларує податкові зобов`язання зі сплати земельного податку та зобов`язання з орендної плати з юридичних осіб, проте не сплачує узгоджені зобов`язання. Згідно даних управління ризикових операцій та доходів ГУ ДПС у Сумській області податкового боргу по ПрАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» складає 4272238,94 грн., у т.ч. борг за самостійно нарахованими зобов`язаннями по основному платежу 3853398,50 грн. (земельний податок з юридичних осіб та орендна плата з юридичних осіб).

З метою підтвердження можливості сплачувати податки в повному обсязі оперативно- аналітичним сектором ОУ ГУ ДФС у Сумській області здійснено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» за період 01.01.2017 по 01.10.2019. Згідно вказаного дослідження загальний обсяг продажу товарів/послуг, задекларованого за звітний період січень 2017 - вересень 2019 року становить 47127369 грн. Загальний обсяг придбання товарів/послуг, задекларованого за звітний період січень 2017-вересень 2019 року становить 40114559 грн.

Крім того, на виконання рішення Сумського окружного адміністративного суду від 20.09.2018 (справа №1840/2531/18 щодо стягнення земельного податку та орендної плати з юридичних осіб) ГУ ДФС (ДПС) у Сумській області здійснюється стягнення боргу інкасовими дорученнями. З метою стягнення податкового боргу на виконання рішення суду в період набрання рішенням законної сили по теперішній час до банківських установ (Сумська філія ПАТ КБ «Приватбанк», АТ «Банк Грант», АТ «Укрсиббанк», АТ «Ощадбанк» м. Суми та ін.) направлено ряд інкасових доручень, в результаті чого з рахунків стягнуто 128414,9 грн. Решта інкасових доручень повернута без виконання у зв`язку з відсутністю коштів на рахунках підприємства, що свідчить про умисне ухилення від сплати податків, у т.ч. можливо при співучасті співробітників банківських установ.

Враховуючи вищевикладене, службові особи ПрАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів», унаслідок використання схеми по ухиленню від сплати податкових зобов`язань, у період 2018-2019 р.р., не сплатили до бюджету земельний податок з юридичних осіб та орендну плату з юридичних осіб на загальну суму 3 853 398,50 грн.

Крім того, відповідно до висновку «Про результати дослідження документів та інших матеріалів (інформації) з питань наявності податкової заборгованості зі сплати земельного податку та орендної плати з юридичних осіб службовими особами ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» за звітні (податкові) періоди з березня 2018 року по січень 2020 року, проведеної сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Сумській області від 15.04.2020 №8/18-28-16-10/05761264 встановлено, що ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» мала достатньо грошових коштів на рахунках для погашення заборгованості по сплаті земельного податку та орендної плати з юридичних осіб.

В ході досудового розслідування було встановлено, що 30.11.2017 створено ТОВ «Шосткинський завод хімічних реактивів» (код ЄДРПОУ 41770454), яке зареєстроване за податковою адресою м. Шостка, вул. Індустріальна, будинок 1. За даною адресою також знаходиться ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів». Засновником ТОВ «Шосткинський завод хімічних реактивів» є ОСОБА_4 , який в свою чергу є директором ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів», тобто є пов`язаною особою між вказаними суб`єктами господарювання. Поступово до ТОВ «Шосткинський завод хімічних реактивів» передаються активи ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів». ТОВ «Шосткинський завод хімічних реактивів» у своїй діяльності використовує земельні ділянки та інше нерухоме майно, здійснює продаж продукції ПАТ «ШЗХР».

Крім того, 05.06.2020 до СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області надійшов лист ГУ ДПС у Сумській області №6196/10/18-28-10-01-10 від 30.04.2020 згідно з яким встановлено, що ПрАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» продовжує не сплачувати земельний податок та орендну плату з юридичних осіб та станом на 30.04.2020 податковий борг складає 4546348,6 грн., а отже кримінальне правопорушення триває.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій установлено, що місцем зберігання документів, чорнових записів, речей та предметів, які використовуються у своїй протиправній діяльності службовими особами податкової заборгованості зі сплати земельного податку та орендної плати з юридичних осіб є нежитлові приміщення, які розташовані за адресою: Сумська область, м. Шостка, вул. Індустріальна, будинок 1.

У вказаних нежитлових приміщеннях можуть перебувати речі, предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме документи за 2018-2020 роки: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, чеки, готівкові грошові кошти, чекові книжки, печатки суб`єктів господарювання, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні накладні (СМR), сертифікати якості на товар, рахунок фактура, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ, та інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; накази на призначення, звільнення, відпустки, посадові інструкції, лікарняні службових осіб ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» за весь період перебування на посадах; комп`ютерна техніка (системні блоки, ноутбуки, планшети, жорсткі диски, тощо), за допомогою якої ведеться бухгалтерська документація та формується податкова звітність, носії інформації (компакт-диски, флеш-накопичувачі, та інші носії), на яких зберігаються електронні версії бухгалтерських документів, системи відеоспостереження (відеонагляду), на яких можуть бути записи дій та розмов, здійснених в приміщеннях, мобільні телефони із встановленими SIM-картками та програмами «Viber», «WhatsApp», «Telegram», за допомогою яких здійснюється пересилання текстових та інших файлів для конспірації протиправної діяльності, а також інші предмети, що свідчать про обставини вчинення злочинів і які мають значення для встановлення істини у провадженні, які можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Вилучення зазначених речей, предметів та документів надасть можливість встановити порушення податкового законодавства України, а також подію кримінального правопорушення, вид та розмір шкоди, яку було завдано державі та будуть використані в подальшому як речові докази.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив надати дозвіл на обшук.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, приходить до висновку, що клопотання задоволенню не підлягає з огляду на наступне.

Відповідно до вимог ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

За приписами ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Слідчим суддею встановлено, що 05.12.2019 р. у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32019200000000069 зареєстровано кримінальне провадження за ч. 1 ст. 212 КК України, яке перебуває в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

У матеріалах клопотання відсутні докази на підтвердження наявності ухвали про тимчасовий доступ та обґрунтованих посилань на неможливість проведення такого заходу.

Крім того, слідчий просить надати дозвіл на обшук вищевказаного приміщення з метою виявлення та вилучення крім відповідних документів, а також комп`ютерну техніку, електронні версії бухгалтерських документів, системи відео спостереження, мобільні пристрої тощо.

Згідно ч. 2 ст. 168 КПК України тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду.

Забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту

Таким чином, нормами КПК України встановлений вичерпний перелік підстав для тимчасового вилучення комп`ютерної техніки, її частин, мобільних терміналів систем зв`язку, необхідність вилучення яких слідчий у судовому засіданні не довів та не підтвердив належними доказами.

З огляду на викладене слідчий суддя дійшов висновку про передчасність клопотання про проведення обшуку та необхідність відмови у задоволенні клопотання.

Керуючись ст. 234 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32019200000000069, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.12.2019 р. за ознаками складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1