Ухвала суду № 88877682, 21.04.2020, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/4763/19

Провадження № 1-кс/428/2313/2020

УХВАЛА

іменем України

21 квітня 2020 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Бойко Н.В., при секретарі судового засідання Березіної І.А., за участю старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Рябченко Д.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Селіванової В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, –

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження – старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Селіванової В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали кримінального провадження №32019130000000004 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.01.2019, за фактом ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3 , за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.02.2017 по 30.09.2018 фізична особа-підприємець ОСОБА_1 РНОКПП НОМЕР_1 перевищила ліміт перебування на спрощеній системі оподаткування ІІ групи, не нарахувала податкові зобов`язання по єдиному податку та в подальшому не будучи зареєстрованою як платник ПДВ, провела операції з постачання товарів/робіт, в результаті чого у 1 та 2 кварталі 2017 року занизила суму єдиного податку за ставкою 15% на суму 174 669,72 грн. та за період 01.09.2017 року по 30.09.2018 року, не нарахувала та не сплатила єдиного податку, податку на додану вартість, податку з доходів фізичних осіб, військового збору та єдиного соціального внеску на загальну суму 5 300 296,90 грн.

Також, фізична особа-підприємець ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) шляхом використання реквізитів та банківських рахунків ФОП ОСОБА_1 (код РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) у період часу з 01.09.2016 по 30.09.2018 сприяли перевищенню ліміту перебування на спрощеній системі оподаткування ІІ групи, при цьому не нарахували податкові зобов`язання по єдиному податку з обсягу перевищення та в подальшому не нарахували та не сплатили єдиного податку, податку на додану вартість, податку з доходів фізичних осіб, військового збору та єдиного соціального внеску на загальну суму 18 277 482,37 грн.

В ході досудового розслідування на підставі ухвал Сєвєродонецького міського суду в АТ «Укрсиббанк» вилучені звірені належним чином копії банківських документів про відкриття у період 2016-2018 років ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 рахунків, шляхом складання протоколу тимчасового доступу до документів.

В ході досудового розслідування для встановленні істини у кримінальному проваджені виникла необхідність проведення почеркознавчих експертиз по банківським документам на відкриття рахунків ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_6 , з метою встановлення осіб, які були причетні до відкриття таких банківських рахунків .

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження міститься достатньо підстав вважати, що відомості в документах, які стали підставою для відкриття банківських рахунків в АТ «Укрсиббанк», МФО: 351005, а саме: № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , якими користувалась ФОП ОСОБА_1 ; № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , якими користувалась ФОП ОСОБА_4 ; № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , якими користувалась ФОП ОСОБА_6 ; № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , якими користувалась ФОП ОСОБА_5 та дані відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у призначенні та проведенні почеркознавчої експертизи по банківським документам АТ «Укрсибанк» для ідентифікації виконавця рукописного тексту, підпису, оскільки іншим шляхом, встановити осіб, які причетні до відкриття банківських рахунків, фактичного користування банківськими рахунками відкритих на ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_6 , неможливо.

В своєму клопотанні слідчий зазначає, з метою всебічного, повного, неупередженого дослідження і підтвердження всіх обставин даного провадження, для встановлення істини по справі, необхідно встановити осіб, які фактично відкривали та користувались вказаними банківськими рахунками, для ідентифікації виконавця рукописного тексту, підпису, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та отриманні тимчасового доступу до документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні АТ "Укрсибанк", які перебувають у володінні та зберігаються у АТ "Укрсиббанк", МФО: 351005, юридична та фактична адреса: 04070, м. Київ, вул. Андріївська, 2/12, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Єдиним можливим способом отримати доступ до цих документів та інформації, на думку слідчого, є одержання рішення суду про отримання тимчасового доступу до вказаних документів та їх вилучення.

У судовому засіданні слідчий повністю підтвердив наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримав, просив його задовольнити.

Представник АТ "Укрсиббанк" у судове засідання не з`явився, причин неявки суду не повідомив, про дату, час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно першого абзацу ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Пунктом 18 Листа Вищого спеціалізованого суду з розгляду цивільних та кримінальних справ від 05.04.2013 р. № 223-558/0/4-13 "Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження" визначено: "...18. Беручи до уваги зміст положень ч. 1 ст. 86, частин 2 та 3 ст. 93 КПК, застосування стороною кримінального провадження такого способу збирання доказів як вилучення речей чи документів (ч. 7 ст. 163 КПК) під час отримання доступу до речей і документів може здійснюватися у випадках, якщо: 1) особа, у володінні якої знаходяться речі або документи, не бажає добровільно передати їх стороні кримінального провадження або є підстави вважати, що вона не здійснить таку передачу добровільно після отримання відповідного запиту чи намагатиметься змінити або знищити відповідні речі або документи; 2) речі та документи згідно зі ст. 162 КПК містять охоронювану законом таємницю і таке вилучення необхідне для досягнення мети застосування цього заходу забезпечення. В інших випадках сторона кримінального провадження може витребувати та отримати речі або документи за умови їх добровільного надання володільцем без застосування процедури, передбаченої главою 15 КПК України".

В судовому засіданні встановлено, що 17.01.2019 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 32019130000000004 від 17.01.2019 року.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави для часткового задоволення клопотання.

Слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що документи, які перебувають або можуть перебувати у володінні АТ "Укрсиббанк", самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; можуть бути використані як докази відомості, що містяться в цих документах, та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому доходить висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів з можливістю їх вилучення, які підлягають поверненню після проведення почеркознавчої експертизи.

Враховуючи положення ч. 1 ст. 159 КПК України слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, лише особам, які є стороною по вказаному кримінальному провадженню та зазначені у витягу з кримінального провадження № 32019130000000004 від 17.01.2019 року.

Крім того, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання сторони кримінального провадження в частині надання тимчасового доступу до речей і документів на підставі доручення слідчого особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу до документів, оскільки це не передбачено діючим КПК України, а відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Селіванової В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про тимчасовий доступ до речей і документів – задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Леженку О.А., Литвинюку О.В., Гоянцю Ю.М., старшим слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: Селівановій В.В., Рябченку Д.В., Малюк В.І., Денисенко Н.О., Донченку В.В., Нефьодову О.А., Лайшеву Р.А., дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів АТ "Укрсибанк", з можливістю вилучення їх оригіналів (здійснити їх виїмку) на час проведення судово-почеркознавчої експертизи, які перебувають у володінні АТ "Укрсиббанк", МФО: 351005, юридична та фактична адреса: 04070, м. Київ, вул. Андріївська, 2/12, а саме до:

- юридичних справ клієнтів ФОП ОСОБА_1 (код РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ) з документами на відкриття та користування рахунками, в тому числі картку зі зразками підписів і відбитка печатки, заяви про відкриття рахунку, сертифікату відкритого ключа ЄЦП, заяви на отримання основної платіжної карти, розписки про отримання платіжної карти, анкети-заяви, заяви до договору про відкриття поточного рахунку до договору про комплексне банківське обслуговування та інші документи про відкриття та обслуговування такого рахунку;

- відомостей видачі електронних ключів до управління рахунками, відомостей про закріплення логінів та паролів для доступу до рахунків, договорів про підключення до системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг», актів виконаних робіт за період з 01.09.2016 по 30.09.2018;

- роздруківки статистичних даних про користування рахунками шляхом доступу через системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг» із зазначенням номерів телефонів, ІР-адрес комп`ютерів, з яких проходило з`єднання з системами, надсилання SMS, дат та часу доступу (щохвилинно), логінів, паролів, електронних ключів, LOG-файлів за період з 01.09.2016 по 30.09.2018;

- вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтами банку; первинних банківських платіжних документів, на підставі яких здійснювалось зарахування і списання грошових коштів з вказаних рахунків (грошові чеки, квитанції, видаткові ордери, платіжні доручення, заяви на видачу готівкових грошових коштів, договори, а також інші документи) за період з 01.09.2016 по 30.09.2018;

- договорів, заяв, ордерів, платіжних доручень, довіреностей на розпорядження рахунками, чеків чекової книжки на зняття грошових коштів з вказаних рахунків, довіреностей на одержання грошових коштів, документів, які підтверджують внесення готівки на розрахункові рахунки або зняття, списання, перерахування грошових коштів, актів прийому-передачі та кредитних угод, з додатками, що складені або діяли в період з 01.09.2016 по 30.09.2018, були укладені, підписані ОСОБА_1 (код РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та/або її представниками, та/або за їх дорученням щодо проведення будь-яких фінансово-господарських операцій такими фізичними особами – підприємцями.

Вилучені документи підлягають поверненню до АТ "Укрсиббанк", МФО: 351005, юридична та фактична адреса: 04070, м. Київ, вул. Андріївська, 2/12, після проведення почеркознавчої експертизи.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.В. Бойко