Постанова № 88760032, 28.02.2020, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №3/760/2386/20

у справі №760/3169/20

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 лютого 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Гак Г. М., за участю представника Київської митниці Державної митної служби УкраїниПанькіна Д.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби Українипро притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор

ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38390280, м. Київ, бульвар Дружби Народів, 5, оф. 211), зареєстрованого за адресою:

АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 , виданий 26.05.2001 Дарницьким РУ ГУМВС України в м. Києві, ідентифікаційний код НОМЕР_2 , за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

24 жовтня 2019 року відносно ОСОБА_1 , як директора ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС, Київською міською митницею складено протокол про порушення митних правил за ст.483 ч.1 МК України в наступному.

За змістом протоколу 26 березня 2017 року на митну територію України з Польщі через п/п «Рава-Руська-Хребенне» м/п «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС у вантажному автомобілі НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38390280, м. Київ, бульвар Дружби Народів, 5, оф. 211) ввезено товари «взуття та ін.» загальною вагою брутто - 8752,28 кг, кількість місць - 1260.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» від 25

березня 2017 року № UA100000/2017/818164, а також товаросупровідні документи: СMR від 24 березня 2017 року б/н, книжка МДП № AX.80347467, інвойс від 24 березня 2017 року № Е003 з зазначенням вартості товарів - 37 275,27 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари для вільного обігу на митній території України були заявлені декларантом ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» ОСОБА_1 на митному посту «Західний» за МД від 27 березня 2017 року № UA100010/2017/259339.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані такі документи: контракт від 25 червня 2015 року № 1-25-06/15, укладений між компанією «ANP HOLDINGS LTD» (WTC 1M 10 FLOOR, 3 HARDMAN STREET, SPINNINGFIELDS, MANCHESTER, ENGLAND, M3 3HF, Великобританія) та ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» в особі ОСОБА_1 , СMR від 24 березня 2017 року б/н, книжка МДП № AX.80347467, інвойс від 24 березня 2017 року № Е003 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

10 травня 2018 року було направлено запит до митних органів Республіки Польща

(вих. № 8137/5/99-99-20-02-01-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «взуття та ін.», одержувачем яких виступало ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС».

3 серпня 2018 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Республіки Польща (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 26.07.2018 № 22938/7/99-99-20-02-01-17) на запит стосовно перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «взуття та ін.», одержувачем яких виступало ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС».

Митні органи Республіки Польща надали копію витягу з митної системи транзиту NCTS № TIR AX80347467, в якому є посилання на експортні декларації

№№ 17DE232556201115E0, 17DE260756204850E9, 17DE510256181442E2, 17DE535556179379E8, 17DE535556198396E0, 17DE650256180044E9, 17DE650256401523E9, 17DE800456120829E9, 17DE800456132254E2, 17DE800456180820E8, 17DE800456239709E8, 17DE800456239715E6, 17DE800456277734E6, 17DE800456277904E7, на підставі яких (разом з іншими деклараціями) оформлено книжку МДП № AX.80347467.

5 лютого 2019 року було направлено запит до митних органів Німеччини (вих. № 2418/5/99-99-20-02-01-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «взуття», одержувачем яких виступало ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС».

4 вересня 2019 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Німеччини (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 04.09.2019 № 28387/7/99-99-20-02-01-17) на запит стосовно перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «взуття», одержувачем яких виступало ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС».

Митні органи Німеччини надали копії таких документів: експортні декларації №№ 17DE232556201115E0, 17DE260756204850E9, 17DE510256181442E2, 17DE535556179379E8, 17DE535556198396E0, 17DE650256180044E9, 17DE650256401523E9, 17DE800456120829E9, 17DE800456132254E2, 17DE800456180820E8, 17DE800456239709E8, 17DE800456239715E6, 17DE800456277734E6, 17DE800456277904E7.

Згідно з вказаними експортними деклараціями відправлено товари «взуття» (загальною вартістю 68360 євро) німецькими компаніями-експортерами («Josef Seibel Schuhfabrik GmbH», «BUGATTI SHOES MAN AG», «ara Shoes AG», «Jana shoes GmbH & Co. KG», «WENDEL GmbH & Co. KG Schuhproduktionen International», «Shoe.com.GmbH & Co. KG», «Wоrtmann KG Internationale Schuhproduktionen», «Caprice Schuhproduktion GmbH & Co. KG») в Україну на адресу одержувача «Westernland Ukraina» (Ul. Vasilkovskaya 14, 03040 Kiev, UA).

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Німеччини, з даними, які містяться у матеріалах митного оформлення за МД № UA100010/2017/259339, встановлено відповідність щодо опису, артикулів, кількості товарів (відправлених з Німеччини) та відповідної частини товарів (№№ 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52) , оформлених за вказаною митною декларацією в режимі імпорту.

При цьому, компанії « Josef Seibel Schuhfabrik GmbH», «BUGATTI SHOES MAN AG», «ara Shoes AG», «Jana shoes GmbH & Co. KG», «WENDEL GmbH & Co. KG Schuhproduktionen International», «Shoe.com.GmbH & Co. KG», «Wоrtmann KG Internationale Schuhproduktionen», «Caprice Schuhproduktion GmbH & Co. KG», які заявлені у МД № UA100010/2017/259339 як виробники товарів, є тими ж компаніями, що здійснили експорт вказаних товарів відповідно до матеріалів відповіді митних органів Німеччини.

Таким чином, товари «взуття», які експортовані згідно з деклараціями №№ 17DE232556201115E0, 17DE260756204850E9, 17DE510256181442E2, 17DE535556179379E8, 17DE535556198396E0, 17DE650256180044E9, 17DE650256401523E9, 17DE800456120829E9, 17DE800456132254E2, 17DE800456180820E8, 17DE800456239709E8, 17DE800456239715E6, 17DE800456277734E6, 17DE800456277904E7, у подальшому переміщувались на підставі книжки МДП № AX.80347467 та оформлені за МД № UA100010/2017/259339.

Відповідно до інвойсу від 24.03.2017 № Е003 та МД № UA100010/2017/259339 загальна вартість вказаної частини товарів становить 8884,06 доларів США, але згідно з матеріалами відповіді митних органів Німеччини загальна вартість цих же товарів - 68360 євро.

Отже, митний орган вважає, що відомості щодо вартості зазначених товарів в документах, отриманих від митних органів Німеччини, не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» при митному оформленні в Україні.

Відповідно до п. 1 ч. 4 ст. 335 МК України для ввезення товарів на митну територію України органу доходів і зборів надаються такі документи та/або відомості, у тому числі засобами інформаційних технологій:

а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація);

б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.

Згідно з п. 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8 судам необхiдно враховувати, що пiдставою для перемiщення товарiв через митний кордон є визначенi нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвiл митного органу на пропуск товарiв через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларацiя, контракт, коносамент, лiцензiя, квота, товаросупровiднi документи, дозвiл вiдповiдних державних органів.

Відповідно до абз. 4 п. 6 даної постанови документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

Митний орган вважає, що частину товарів із загальної кількості переміщених через митний кордон України на підставі книжки МДП № AX.80347467, інвойсу від 24.03.2017 № Е003, митне оформлення якої здійснено за митною декларацією № UA100010/2017/259339, а саме: товари №№ 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52 загальною вартістю 68360 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (26.03.2017) складає - 1995047,16 грн., було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Таким чином, вважає, що дії директора ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1995047,16 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, і зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської митниці Державної митної служби України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

В судовому засіданні представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, зазначив про відсутність у діях ОСОБА_1 порушення митних правил.

Послався на те, що 25 червня 2015 року між ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» та компанією «ANP HOLDINGS LTD» (Великобританія) укладено контракт № 1-25-06/15, за умовами якого компанія «ANP HOLDINGS LTD», як продавець, взяла на себе зобов`язання продати, а ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС», як покупець, взяло на себе зобов`язання купити товари шкіряної промисловості (взуття і інше) в кількості і асортименті вказаних в Інвойсах, що є невід`ємною частиною контракту.

На виконання умов вказаного контракту компанія «ANP HOLDINGS LTD», відповідно до інвойсу від 24 березня 2017 року №ЕЕ03, продала, а ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» купила товари - «взуття в асортименті різних торговельних марок «Respect», «El Tempo», «Raquel» та інших, вартістю 37 275, 27 дол. США, згідно з вищезазначеним рахунком-фактурою (інвойсом).

Ціни на товар, що поставляється по цьому контракту, встановлюються в доларах США і вказуються в Додатку/Інвойсі до цього контракту.

Додатковою угодою №2 від 3 листопада 2016 року внесено зміни до контракту № 1-25- 06/15, якою умови оплати згідно п. 4 ст. 2 контракту № 1-08-18 викладено в наступній редакції «Під датою оплати розуміється дата списання грошових коштів з рахунку покупця. Валюта ціни - долари США (USD). Валюта розрахунку - євро (EUR)».

Вказані товари доставлені в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, оформлені в митному режимі імпорту за митною декларацією від 27 березня 2017 року № UA100010/2017/259339, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт №1-25-06/15 від 25 червня 2015 року, інвойс від 24 березня 2017 року №Е003, міжнародна автомобільна накладна від 24 березня 2017 року Б/Н, книга МДП № АХ.80347467 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи.

Вважає, що надані копії документів в повній мірі підтверджують, що товар придбавався у компанії «ANP HOLDINGS LTD».

Після поставки товару на територію України та його розмитнення, на виконання п. 4 ст. 2 контракту №1-25- 06/15 від 25 червня 2015 року, ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» здійснило оплату за товар, що підтверджується заявою про купівлю іноземної валюти №9 від 18 жовтня 2017 року, платіжним дорученням в іноземній валюті №8 від 19 жовтня 2017 року з відмітками банку про виконання доручення.

Митна декларація від 27 березня 2017 року № UA100010/2017/259339 заповнювалась на митній території України на підставі даних зазначених в контракті і інвойсі.

Інших даних для заповнення ВМД ТОВ «ТД «Імпортсервіс» не мав та і не міг мати.

Зазначення в митній декларації відправником товару компанію «ANP HOLDINGS LTD» є абсолютно правильним та логічним кроком, адже товар придбавався саме у цієї фірми на підставі контракту та інвойсу, розрахунок за поставлений товар також здійснювався на адресу компанії «ANP HOLDINGS LTD».

ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» не має і не мало жодних взаємовідносин з німецькими компаніями «Josef Seibel Schuhfabrik », «Bugatti Shoes Man AG», «Bugatti Shoes Man AG», «ara Shoes Gmтh», «Wortmann KG International Schuhproduktionen», «Jana shoes Gmbh».

TOB «ТД «ІМПОРТСЕРВІС» було укладено контракт з компанією «ANP HOLDINGS LTD» на поставку товарів за погодженою між сторонами ціною.

В той же час, в матеріалах справи відсутні докази оплати за нібито придбаний товар у вказаних німецьких компаній, відсутній контракт про купівлю товару та відсутній інвойс підписаний та скріплений печатками ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ«ІМПОРТСЕРВІС» та вказаними німецькими компаніями.

В матеріалах справи відсутні будь-які дані, які свідчать про наявність ділових зв`язків між вказаними німецькими компаніями та ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС», по відношенню до сторін контракту №1-25- 06/15 від 25 червня 2015 року укладеного між ТОВ «ТД «ІМПОРТСЕРВІС» та компанією «ANP HOLDINGS LTD». Також в матеріалах справи відсутні дані, які б свідчили, що ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» з вказаними німецькими компаніями є пов`язаними.

Вважає викладені в протоколі обставини припущеннями митного органу, а адміністративна справа підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши представника митного органу, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про закриття провадження в справі, виходячи з наступного.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Судом встановлено, що 26 березня 2017 року на митну територію України з Польщі через п/п «Рава-Руська-Хребенне» м/п «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС у вантажному автомобілі НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» ввезено товари «взуття та ін.» загальною вагою брутто - 8752,28 кг, кількість місць - 1260.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» від 25

березня 2017 року № UA100000/2017/818164, а також товаросупровідні документи: СMR від 24 березня 2017 року б/н, книжка МДП № AX.80347467, інвойс від 24 березня 2017 року № Е003 з зазначенням вартості товарів - 37 275,27 дол. США.

Зазначені товари були заявлені декларантом ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» ОСОБА_1 на митному посту «Західний» за МД від 27 березня 2017 року № UA100010/2017/259339.

З метою перевірки законності ввезення товарів на митну територію України та документів, на підставі яких товар був ввезений в Україну, Державною фіскальною службою України 10 травня 2018 року був направлений запит до митних органів Республіки Польща.

3 серпня 2018 року митним органом Республіки Польща були надані:

- витяг з митної системи транзиту NCTS № TIR AX80347467, в якому є посилання на експортні декларації №№ 17DE232556201115E0, 17DE260756204850E9, 17DE510256181442E2, 17DE535556179379E8, 17DE535556198396E0, 17DE650256180044E9, 17DE650256401523E9, 17DE800456120829E9, 17DE800456132254E2, 17DE800456180820E8, 17DE800456239709E8, 17DE800456239715E6, 17DE800456277734E6, 17DE800456277904E7, на підставі яких формлено книжку МДП № AX.80347467.

5 лютого 2019 року був направлений запит до митних органів Німеччини, на який 4 вересня 2019 року надійшла відповідь, до якої були надані копії наступних документів:

-експортні декларації №№ 17DE232556201115E0, 17DE260756204850E9, 17DE510256181442E2, 17DE535556179379E8, 17DE535556198396E0, 17DE650256180044E9, 17DE650256401523E9, 17DE800456120829E9, 17DE800456132254E2, 17DE800456180820E8, 17DE800456239709E8, 17DE800456239715E6, 17DE800456277734E6, 17DE800456277904E7.

На підставі отриманої інформації відносно ОСОБА_1 був складений протокол про порушення митних правил № 0772/10000/19 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Встановлено також, що поставка товару на адресу ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» була здійснена на підставі укладеного 25 червня 2015 року з компанією «ANP HOLDINGS LTD» контракту № 1-25-06/15.

За умовами вказаного контракту компанія «ANP HOLDINGS LTD», як продавець, взяла на себе зобов`язання продати, а ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС», як покупець, взяло на себе зобов`язання купити товари шкіряної промисловості в кількості і асортименті вказаних в Інвойсах, що є невід`ємною частиною контракту.

На виконання умов вказаного контракту компанія «ANP HOLDINGS LTD» відповідно до інвойсу від 24 березня 2017 року №ЕЕ03 продала, а ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» купила товари «взуття в асортименті різних торговельних марок, вартістю 37 275, 27 дол. США, згідно з вищезазначеним рахунком-фактурою (інвойсом).

Ціни на товар за умовами контракту встановлені в доларах США і вказуються в Додатку/Інвойсі до цього контракту.

Додатковою угодою №2 від 3 листопада 2016 року сторонами внесено зміни до контракту № 1-25- 06/15, якою умови оплати згідно п. 4 ст. 2 контракту № 1-08-18 викладено в наступній редакції «Під датою оплати розуміється дата списання грошових коштів з рахунку покупця. Валюта ціни - долари США (USD). Валюта розрахунку - євро (EUR)».

З матеріалів справи вбачається, що в митних деклараціях, наданих митними органами Німеччини, фігурують інші компанії, ніж та, з якою ТОВ» ТД`ІМПОРТСЕРВІС» перебуває в договірних відносинах.

Крім того, за інформацією в даних деклараціях товар поставлявся іншому одержувачу, а саме: «Westerland Ukraine" / UI.Vasilkovskaya 14. 03040 Kiev UA /.

Таким чином, надані декларації стосуються різних суб`єктів господарювання, тобто були направлені різними компаніями-відправниками.

Представник особи, відносно якої складено протокол, зазначив, що ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» не має відносин з німецькими компаніями «Josef Seibel Schuhfabrik », «Bugatti Shoes Man AG», «Bugatti Shoes Man AG», «ara Shoes Gmтh», «Wortmann KG International Schuhproduktionen», «Jana shoes Gmbh».

Контракт був укладений з компанією «ANP HOLDINGS LTD» на поставку товарів за погодженою між сторонами ціною.

В матеріалах справи відсутні докази оплати за зазначений товар у вказаних німецьких компаній, відсутній контракт про купівлю товару та відсутній інвойс, підписаний та скріплений печатками ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ«ІМПОРТСЕРВІС» та вказаними німецькими компаніями.

В свою чергу відносини з компанією «ANP HOLDINGS LTD» підтверджуються як укладеним контрактом, так і оплатою вартості поставленого товару ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ«ІМПОРТСЕРВІС».

Відповідно до ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення ОСОБА_1 до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів, отриманих ним, як керівником отримувача товарів - ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» від продавця товарів.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів.

Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України.

Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи, що всі сумніви мають трактуватися на користь особи, яка притягується до відповідальності, в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КУпАП України,

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38390280, м. Київ, бульвар Дружби Народів, 5, оф. 211), зареєстрованого за адресою:

АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 , виданий 26.05.2001 Дарницьким РУ ГУМВС України в м. Києві, ідентифікаційний код НОМЕР_2 закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.А. Шереметьєва