Ухвала суду № 88703424, 02.04.2020, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/26365/19

Провадження № 1-кс/686/4463/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 квітня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Баєв С.М., з участю секретаря судового засідання Чабанюк І.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого з ОВС Другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанта податкової міліції Соловйової Л.В. погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №62019240000000601,

ВСТАНОВИВ:

02.04.2020 року слідчий з ОВС Другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенант податкової міліції Соловйова Л.В., звернулась до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Лунь Ю.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні Хмельницького управління ГУ ДПС у Хмельницькій області (юридична адреса: 29000 м. Хмельницький, вул. Героїв Майдану, буд. 12).

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №62019240000000601 від 22.07.2019 р., за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» (код ЄДРПОУ 38776215) у період з 2016 по 2018 роки, з метою документального відображення походження сільськогосподарської продукції (пшениці фуражної, насіння соняшнику, кукурудзи та ін.) та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, відобразили придбання ТМЦ, які фактично не відбувалися у ТОВ «ВКФ «Образ» (код ЄДРПОУ 13760586), ТОВ «Укрграндпостач» (код ЄДРПОУ 39026230), ТОВ «Рітейл Трейд» (код ЄДРПОУ 37383685), ФГ «Верес» (код ЄДРПОУ 20887264) та інших. За рахунок проведення зазначених операцій службові особи ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

В подальшому, відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено, що ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» здійснило реалізацію придбаних в ТОВ «ВКФ «Образ», ТОВ «Укрграндпостач», ТОВ «Рітейл Трейд», ФГ «Верес» ТМЦ в режимі експорт на адресу підприємств – нерезидентів, що зареєстровані в країнах з пільговим оподаткуванням – Республіка Кіпр та Швейцарська Конфедерація, фактично реалізовані ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» товарно-матеріальні цінності реалізовувались підприємствам Малайзії та Таїланду.

Проведення безтоварних операцій з вищезазначеними операціями до порушення вимог податкового законодавства, що підтверджується висновками акту №0089/22-01-14-01/38776215 від 15.02.2019 р. «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства», відповідно до яких встановлено заниження податку на прибуток підприємств в сумі 12 208 435 грн. та податку на додану вартість в сумі 8 662 501 грн.

Окрім того, ГУ ДФС у Хмельницькій області було проведено позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій за серпень, жовтень, листопад, грудень 2018 року із ТОВ «Верес» та за жовтень, листопад 2018 року із ТОВ «Укрграндпостач». За результатами якої складено акт №0253/22-01-14-07/38776215 від 25.04.2019, відповідно до висновків якого встановлено, що у період жовтня-листопада 2018 року по взаємовідносинах із ФГ «Верес» та ТОВ «Укрграндпостач» службовими особами ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» занижено податок на додану вартість в загальній сумі 2 508 847,84 грн., а також завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду на суму 5 753 775,00 грн.

За вказаних обставин у кримінальному проваджені має важливе доказове значення установчі, статутні та реєстраційні документи ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» (код ЄДРПОУ 38776215), особова справа платника, звітність форми 1ДФ ТОВ «ТД «Хмельницькхліб», податкові декларації ТОВ «ТД «Хмельницькхліб»» з податку на прибуток податку на додану вартість за період з 2016-2018 років з усіма додатками, розшифровками та розрахунками коригування, договорів на подачу звітності в електронному вигляді, актів планових, позапланових, камеральних та зустрічних перевірок підприємства за 2016-2018 роки, з усіма додатками, довідками, рішеннями, направленими запитами на проведення зустрічних звірок контрагентів та відповідями на них, матеріалами щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечень, висновків щодо розгляду заперечень), заяви про повернення сум бюджетного відшкодування, податкові декларації з розрахунком сум бюджетного відшкодування та додатки до них та інших наявних у володільця документів за період 2016-2018 років, що знаходяться в Хмельницькому управлінні ГУ ДПС у Хмельницькій області (юридична адреса: 29000 м. Хмельницький, вул. Героїв Майдану, буд. 12).

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задовольнити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України, –

ПОСТАНОВИВ:

Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Соловйовій Любові Віталіївні, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Любові Юріївні, заступнику начальника управління – начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Беринді Андрію Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Столярчуку Вадиму Вікторовичу, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Родичу Ярославу Анатолійовичу, заступнику начальника відділу ОСА ПДВ Столяру Сергію Олександровичу, старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області Васильчуку Олександру Івановичу, старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області Яцковському Дмитру Олександровичу дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів установчих, статутних та реєстраційних документів ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» (код ЄДРПОУ 38776215), особової справи платника, звітності форми 1ДФ ТОВ «ТД «Хмельницькхліб», податкової декларації ТОВ «ТД «Хмельницькхліб»» з податку на прибуток податку на додану вартість за період з 2016-2018 років з усіма додатками, розшифровками та розрахунками коригування, договорів на подачу звітності в електронному вигляді, актів планових, позапланових, камеральних та зустрічних перевірок підприємства за 2016-2018 роки, з усіма додатками, довідками, рішеннями, направленими запитами на проведення зустрічних звірок контрагентів та відповідями на них, матеріалами щодо оскарження висновків актів перевірок (заперечень, висновків щодо розгляду заперечень), заяви про повернення сум бюджетного відшкодування, податкові декларації з розрахунком сум бюджетного відшкодування та додатки до них та інших наявних у володільця документів за період 2016-2018 років, що знаходяться у володінні Хмельницького управління ГУ ДПС у Хмельницькій області (юридична адреса: 29000 м. Хмельницький, вул. Героїв Майдану, буд. 12) з можливістю вилучення оригіналів вищезазначених документів.

Службовим особам Хмельницького управління ГУ ДПС у Хмельницькій області (юридична адреса: 29000 м. Хмельницький, вул. Героїв Майдану, буд. 12) забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених речей та документів.

Ухвала діє по 02 травня 2020 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя