Ухвала суду № 88701230, 10.04.2020, Слов'янський міськрайонний суд Донецької області

243/4287/19

1-кс/243/721/2020

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 квітня 2020 року м. Слов`янськ

Слідчий суддя Слов`янського міськрайонного суду Донецької області Сидоренко І.О.,

за участю:

секретаря судового засідання Зубкова В.В.,

прокурора Тупікала Д.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі № 11 Слов`янського міськрайонного суду Донецької області клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань прокуратури Донецької області Тупікала Д.Ю., про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

08 квітня 2020 року до Слов`янського міськрайонного суду звернувся прокурор третього відділу процесуального керівництва управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань прокуратури Донецької області Тупікало Д.Ю за кримінальним провадженням № 42017050000000902 від 02.11.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з наведеним клопотанням, слідчим відділом СУ ГУНП в Донецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017050000000902 від 02.11.2017 року за ч. 3 ст. 191 КК України.

Відомості до ЄРДР внесено на підставі інформації ОШ ЦУ СБУ в районі проведення АТО, згідно з якою службові особи громадського об`єднання «Центр муніципального розвитку міста Добропілля» вчинили розтрату та привласнення грошових коштів даної організації. Так, 16 квітня 2013 року ОСОБА_1 проведено державну реєстрацію громадської організації «Центр муніципального розвитку міста Добропілля» (код ЄДРПОУ 38181837). Основною метою діяльності зазначеної неприбуткової організації є сприяння місцевим органам влади та покращення якості життя мешканців Добропільського району через реалізацію програм та окремих проектів, направлених на соціально-економічний розвиток регіону.

Відповідно до інформації ОШ ЦУ СБУ у 2016 році на рахунки ГО від ПАТ «ДТЕК» надійшли грошові кошти у формі благодійної допомоги на суму 111135084 грн. У подальшому директором ГО ОСОБА_1 розподілено 48565650 грн. між 81 фізичним особами-підприємцями, діяльність яких має ознаки фіктивної (окремі з них зареєстровані в 2016 році та після проведення операцій діяльність припинили) у формі надання безповоротної благодійно допомоги як шляхом безпосереднього перерахування грошових коштів, так і у формі передачі різного роду товарно-матеріальних цінностей, частина з яких неофіційно використовується органами державної влади у м. Добропілля.

Під час досудового розслідування встановлено, що протягом 2016 - 2019 років ГО «ЦМР м. Добропілля» отримувало від ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (код ЄДРПОУ 37014600), ТОВ «ДТЕК Шахта Комсомолець Донбасу» (код ЄДРПОУ 05508186), ТОВ «Техремпоставка» (код ЄДРПОУ 31366910), ТОВ «Шахта Білозерська» (код ЄДРПОУ 36028628) та ТОВ «ДТЕК Енерго» (код ЄДРПОУ 34225325) великі суми грошових коштів в якості безповоротної фінансової чи благодійної допомоги, які призначались для конкретної мети. За умовами договорів надання допомоги ГО «ЦМР м. Добропілля» має систематично подавати письмові звіти благодійнику про цільове використання наданих коштів.

Будучи допитаним в якості свідка директор ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» ОСОБА_2 показав, що ГО «ЦМР м. Добропілля» будь-які звіти про використання коштів ніколи не надавало, а він в свою чергу також не вимагав подібних звітів для перевірки.

Слідством також здобуто докази, які свідчать про розтрату коштів ГО «ЦМР м. Добропілля» з боку її керівництва. Безконтрольне витрачання коштів неприбутковою громадською організацією дає достатні підстави вважати, що грошові кошти з боку підприємств, що входять до структури ТОВ «ДТЕК Енерго», направлялись на рахунки ГО «ЦМР м. Добропілля» з метою ухилення від сплати податків.

Так, згідно зі ст. 138 Податкового кодексу України для всіх платників податку на прибуток передбачено, що вартість благодійної допомоги неприбутковим організаціям включається до складу витрат в межах 4 % від оподаткованого прибутку за попередній звітній рік.

На теперішній час у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до податкової звітності ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (код ЄДРПОУ 37014600), ТОВ «ДТЕК Шахта Комсомолець Донбасу» (код ЄДРПОУ 05508186), ТОВ «Техремпоставка» (код ЄДРПОУ 31366910), ТОВ «Шахта Білозерська» (код ЄДРПОУ 36028628) та ТОВ «ДТЕК Енерго» (код ЄДРПОУ 34225325), які протягом 2016 - 2019 років систематично надавали громадській організації «Центр муніципального розвитку міста Добропілля» грошові кошти у формі допомоги.

Слідством встановлено, що вищевказані підприємства перебувають на податковому обліку в Офісі великих платників податків Державної фіскальної служби, яка розташована за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, б. 11-Г. В ході огляду виписок по рахунках ГО «ЦМР м. Добропілля», відкритих в АТ «ПУМБ» та АТ «Сбербанк», встановлено ряд транзакцій щодо перерахування коштів, отриманих в якості благодійної допомоги, на адрес ряду фізичних осіб-підприємців так і юридичних осіб. Вивченням сум, які перераховувались всупереч умов надання благодійних грантів ГО «ЦМР м. Добропілля». Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що ці суб`єкти господарювання були задіяні в схемі привласнення коштів ГО «ЦМР м. Добропілля», а отримані кошти в подальшому переводили у готівку.

Податкова звітність вищевказаних підприємств має значення для встановлення істини у вищевказаному кримінальному провадженні та може бути використана в якості доказів для доведення вини осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а інші способи в її отриманні відсутні.

Оскільки податкова звітність відноситься до відомостей, які становлять комерційну таємницю, здобути їх в інший спосіб, крім вилучення в Офісі великих платників податків ДФС, і відповідно довести обставини, які мають значення для кримінального провадження, неможливо.

Вищевказані документи самі по собі та в сукупності з іншими речами та документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, без отримання яких неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити всі обставини кримінального провадження, встановити всіх осіб, причетних до вчинення злочинів, надати їм належну правову оцінку.

Вислухавши пояснення прокурора, вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Під час судового розгляду, на обґрунтування даного клопотання прокурором, надані наступні докази:

- витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42017050000000902 від 02.11.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України;

- протокол допиту свідка ОСОБА_2 , згідно з яким останній пояснив, що ним, як керівником ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» виявлено ініціативу про передачу непрофільних активів (котельних та об`єктів соціальної інфраструктури - будинків культури, будинків спорту, гуртожитків, спортивних комплексів) на баланс органів місцевого самоврядування Дорбопільського району, яку було схвалено органами місцевого самоврядування та прийнято рішення щодо взяття на баланс зазначених об`єктів. Проте, у зв`язку з тим, що утримання наведених вище об`єктів є збитковим, свідком прийнято рішення про укладення договорів з органами місцевого самоврядування про фінансування та утримання переданих об`єктів на визначених період часу. Органи місцевого самоврядування виступили з ініціативою щодо фінансування наведених об`єктів через ГО «Центр муніципального розвитку міста Дорбопілля», пояснивши це складністю роботи з казначейськими рахунками у випадку безпосереднього виділення грошових коштів. Розмір сум, що виділялись на фінансування зазначених об`єктів, визначалась на підставі пропозицій голів місцевих рад Добропільського району, спеціалісти відділів капітального будівництва ДТЕК розглядали пропозиції та проектно-кошторисну документацію, яку попереднього готували місцеві ради, а в подальшому, виходячи з фінансових можливостей ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» виділяло відповідну суму, розмір якої зазначався в договорі. Витрачання виділених грошових коштів ним, ані жодною іншою посадовою особо ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» не перевірялось, звіти про витрати наданих коштів на адресу ТОВ не надходили та такі документи й не вимагались будь-ким з посадових осіб ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля»;

- договір про надання благодійного гранту № 4562 від 03.10.2016 року, з якого вбачається, що ТОВ «ДТЕК Енерго» надало ГО «Муніципального розвитку міста Добропілля» цільову допомогу у грошовій формі - благодійний грант для використання у строки та з метою, обумовленою цим Договором. Сума гранту становила 183000 грн., яка повинна була витрачена з метою організації заходів щодо навчання проектному менеджменту у розвитку територіальних громад, до 28.02.2017 року;

- договір про надання благодійного гранту № 1779-КД від 26.08.2016 року, відповідно до якого ТОВ «ДТЕК Шахта Комсомолець Донбасу» надало ГО «Центр муніципального розвитку міста Добропілля» цільову допомогу у грошовій формі - благодійний грант для використання у строки та з метою, обумовленою цим Договором. Сума гранту становила 5000000 грн., яка повинна була витрачена з метою реалізації проекту «Комплексна модернізація систем теплопостачання території великого Добропілля», до 31.12.2017 року;

- договір № 8367-ДС про умови фінансування видатків, пов`язаних з поточним утриманням та виконання капітального ремонту об`єктів соціальної інфраструктури - котелень, що передаються у комунальну власність територіальної громади міста Добропілля від 09 лютого 2018 року. Зазначений договір укладено між ТДВ «Шахта «Білозерська», ГО «Центр муніципального розвитку міста Добропілля» та Добропільською міською радою. Предметом даного договору є умови фінансування видатків, пов`язаних з передачею ТДВ «Шахта «Білозерська» у комунальну власність територіальної громади м. Добропілля, згідно вимог статті 4 Закону України «Про передачу об`єктів права державної та комунальної власності», об`єктів соціальної інфраструктури - котелень (котельня № 2, що розташована за адресою: м. Білозерське, вул. Пушкіна, 8-б; котельня № 2-а, що розташована за адресою: м. Білозерське, вул. Пушкіна, 8-в; котельня № 8, що розташована за адресою: м. Білозерське, вул. Фестивальна, 17-а), шляхом акумулювання грошових коштів на рахунку ГО «Центр муніципального розвитку міста Добропілля», необхідних для проведення капітального ремонту та поточного утримання цих об`єктів (фінансування заробітної плати працівників та нарахувань на неї; оплату комунальних та інших послуг; придбання предметів, матеріалів; сплату інших обов`язкових платежів, інших поточних і капітальних видатків у вигляді придбання устаткування, меблів та оргтехніки, інших предметів довгострокового використання). Сторони дійшли до взаємної згоди, що вартість усіх витрат, що має понести ТДВ «Шахта «Білозерська» на проведення капітального ремонту та витрати, пов`язаних з утримання об`єктів становить 14177220 грн.;

- договір про надання благодійного гранту № 43-ТРП від 06 квітня 2016 року, з якого вбачається, що ТОВ «Техремпоставка» надало ГО «Центр муніципального розвитку міста Добропілля» цільову допомогу у грошовій формі - благодійний грант для використання у строки та з метою, обумовленою цим Договором. Сума гранту становила 894300 грн., яка повинна була витрачена з метою реалізації проекту «Місто своїми руками» та надання міні-гратнів для громадських організацій та ініціативних груп в м. Добропілля, м. Білозерське, смт. Новодонеьцке Олександрівського та Добропільського районів, до 31.12.2016 року;

- договір № 8369-ДС про умови фінансування видатків, пов`язаних з поточним утриманням та виконання капітального ремонту об`єктів соціальної інфраструктури - котелень, що передаються у комунальну власність територіальної громади міста Добропілля від 09 лютого 2018 року. Даний договір укладено між ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля», ГО «Центр муніципального розвитку міста Добропілля» та Білицькою міською радою. Предметом даного договору є умови фінансування видатків, пов`язаних з передачею ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» у комунальну власність територіальної громади м. Білицьке, згідно вимог статті 4 Закону України «Про передачу об`єктів права державної та комунальної власності», об`єктів соціальної інфраструктури - котелень (котельня № 2, що розташована за адресою: м. Білицьке, вул. Паркова, 29-а; котельня № 6, що розташована за адресою: м. Білицьке, вул. Праці, 44-а; котельня № 13, що розташована за адресою: м. Білицьке, вул. Миру, 20-б; котельня № 19, що розташована за адресою: м. Білицьке, вул. Паркова, 44-а; котельня № 20, що розташована за адресою: м. Білицьке, вул. Праці, 2-а; котельня № 25, що розташована за адресою: м. Білицьке, вул. Харківська, 29-а; комплексу об`єктів нерухомості котельні, що розташована за адресою: смт. Водянське, вул. Шкільна, 10), шляхом акумулювання грошових коштів на рахунку ГО «Центр муніципального розвитку міста Добропілля», необхідних для проведення капітального ремонту та поточного утримання цих об`єктів (фінансування заробітної плати працівників та нарахувань на неї; оплату комунальних та інших послуг; придбання предметів, матеріалів; сплату інших обов`язкових платежів, інших поточних і капітальних видатків у вигляді придбання устаткування, меблів та оргтехніки, інших предметів довгострокового використання). Сторони дійшли до взаємної згоди, що вартість усіх витрат, що має понести ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» на проведення капітального ремонту та витрати, пов`язаних з утримання об`єктів становить 23698922,50 грн.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України, визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Приймаючи до уваги, що прокурором як стороною кримінального провадження у ході судового розгляду даного клопотання доведено, що відомості, які містяться в податкових деклараціях (зі сплати всіх видів податків та зборів), податкових звітах форм 1-ДФ за 2016 рік (поквартально), за 2017 рік (поквартально), за 2018 рік (поквартально) та за 2019 рік (поквартально) таких платників податків, як ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (код ЄДРПОУ 37014600), ТОВ «ДТЕК Шахта Комсомолець Донбасу» (код ЄДРПОУ 05508186), ТОВ «Техремпоставка» (код ЄДРПОУ 31366910), ТОВ «Шахта Білозерська» (код ЄДРПОУ 36028628) та ТОВ «ДТЕК Енерго» (код ЄДРПОУ 34225325), - що знаходяться та зберігаються в Офісі великих платників податків Державної фіскальної служби, зазначених у даному клопотанні, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, і іншим способом довести ті обставини не уявляється за можливе.

Крім того, згідно з витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань, досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017050000000902 від 02.11.2017 року, здійснюється Головним управлінням Національної поліції в Донецькій області, зокрема, визначено слідчих, які здійснюють досудове розслідування та прокурорів, які здійснюють процесуальне керівництво у вищезгаданому кримінальному провадженні. За вказаних обставин надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених у клопотанні документів оперуповноваженим СБУ, зазначеним у клопотанні прокурора, є неможливим. Тому клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що знаходяться та зберігаються в Офісі великих платників податків Державної фіскальної служби підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 3, 159, 162-164, 219, 294 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань прокуратури Донецької області Тупікала Д.Ю., про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати слідчому слідчого відділу Головного управління Національної поліції в Донецькій області Скочку Роману Сергійовичу, слідчому слідчого відділу Головного управління Національної поліції в Житомирській області Кравчук Наталії Станіславівні, прокурорам третього відділу процесуального керівництва управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань прокуратури Донецької області Тупікалу Дмитру Юрійовичу, Самойленку Ігорю Анатолійовичу, Оголю Віталію Миколайовичу, Сергєєву Андрію Володимировичу, тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінню Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби (м. Київ, вул. Дегтярівська, б. 11-Г), а саме: податкових декларацій (зі сплати всіх видів податків та зборів), податкових звітів форм 1-ДФ за 2016 рік (поквартально), за 2017 рік (поквартально), за 2018 рік (поквартально) та за 2019 рік (поквартально) таких платників податків, як ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (код ЄДРПОУ 37014600), ТОВ «ДТЕК Шахта Комсомолець Донбасу» (код ЄДРПОУ 05508186), ТОВ «Техремпоставка» (код ЄДРПОУ 31366910), ТОВ «Шахта Білозерська» (код ЄДРПОУ 36028628) та ТОВ «ДТЕК Енерго» (код ЄДРПОУ 34225325).

В іншій частині клопотання слідчого - залишити без задоволення.

Посадовим особам Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби (м. Київ, вул. Дегтярівська, б. 11-Г), надати слідчому слідчого відділу Головного управління Національної поліції в Донецькій області Скочку Роману Сергійовичу, слідчому слідчого відділу Головного управління Національної поліції в Житомирській області Кравчук Наталії Станіславівні, прокурорам третього відділу процесуального керівництва управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань прокуратури Донецької області Тупікалу Дмитру Юрійовичу, Самойленку Ігорю Анатолійовичу, Оголю Віталію Миколайовичу, Сергєєву Андрію Володимировичу одразу після пред`явлення ухвали про тимчасовий доступ до документів, вищезазначені документи, що перебувають у їх володінні, з можливістю ознайомлення та вилучення оригіналів вказаних документів.

Строк дії даної ухвали становить 30 діб, до 10.05.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Слов`янського міськрайонного суду І.О. Сидоренко