Ухвала суду № 88617555, 06.04.2020, Івано-Франківський окружний адміністративний суд

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

У Х В А Л А

про призначення до розгляду

"06" квітня 2020 р. справа № 300/61/19

м. Івано-Франківськ

Суддя Івано-Франківського окружного адміністративного суду Чуприна О.В., розглянувши матеріали адміністративної справи за позовом

Товариства з обмеженою відповідальністю "АВЕРС-ПЛЮС" (вул. Берегова, 25/47, м. Івано-Франківськ, 76018),

до Головного управління Державної податкової служби в Івано-Франківській області (вул. Незалежності, 20, м. Івано-Франківськ, 76000),

про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 11.10.2018 за №0008961401, №0008981401 і №0009011401, -

В С Т А Н О В И В:

Товариство з обмеженою відповідальністю "АВЕРС-ПЛЮС" (надалі по тексту також - позивач, ТзОВ "АВЕРС-ПЛЮС", товариство) 04.01.2019 звернулося в суд з адміністративним позовом до Головного управління Державної фіскальної служби в Івано-Франківській області (надалі по тексту також - відповідач, Головне управління ДФС в Івано-Франківській області, контролюючий орган) про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 11.10.2018 за №0008961401, №0008981401 і №0009011401.

Підставою звернення ТзОВ "АВЕРС-ПЛЮС" із вказаним позовом є протиправне на думку позивача, винесення відповідачем податкових повідомлення-рішень від 11.10.2018, а саме: за №0008961401, яким визначено податкове зобов`язання з податку на прибуток приватних підприємств в загальному розмірі 1 678 003,00 гривень, в тому числі: за основним платежем - 1 342 402,00 гривень і штрафними (фінансовими) санкціями - 335 601,00 гривень; за №0008981401, яким визначено податкове зобов`язання з податку на додану вартість в загальному розмірі 4 750,00 гривень, в тому числі: за основним платежем - 3 800,00 гривень і штрафними (фінансовими) санкціями - 950,00 гривень; за №0009011401, яким застосовано штрафні (фінансові) санкції з податку на додану вартість в сумі 340,00 гривень.

Рішенням Івано-Франківського окружного адміністративного суду від 04.04.2019, позов Товариства з обмеженою відповідальністю "АВЕРС-ПЛЮС" задоволено повністю. Визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення Головного управління ДФС в Івано-Франківській області від 11.10.2018 за №0008961401, 0008981401, 0009011401 (а.с.281-287 том І).

За наслідками апеляційного оскарження постановою Восьмого апеляційного адміністративного суду від 24.07.2019 апеляційну скаргу Головного управління Державної фіскальної служби в Івано-Франківській області залишено без задоволення, а рішення Івано-Франківського окружного адміністративного суду 04.04.2019 у справі №300/61/19 - без змін (а.с.167-173 том ІІ).

В подальшому, постановою Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 16.03.2020, касаційну скаргу Головного управління Державної податкової служби в Івано-Франківській області (правонаступник Головного управління Державної фіскальної служби в Івано-Франківській області) задоволено.

Рішення Івано-Франківського окружного адміністративного суду від 04.04.2019 та постанову Восьмого апеляційного адміністративного суду від 24.07.2019 скасовано, а справу передано на новий розгляд до Івано-Франківського окружного адміністративного суду (а.с.249-256 том ІІ).

За змістом вимог частини 5 статті 353 Кодексу адміністративного судочинства України висновки і мотиви, з яких скасовані рішення, є обов`язковими для суду першої або апеляційної інстанції при новому розгляді справи.

Скасовуючи рішення першої та апеляційної інстанції колегія суддів Касаційного адміністративного суду Верховного Суду зазначила наступні висновки і мотиви:

- "Суди попередніх інстанцій не звернули увагу, що згідно з актом перевірки та доводами відповідача в судовому процесі Товариство занизило оподатковуваний доход за 2017 року на 7 476 714,00 гривень, з яких 7 457 714,00 гривень - вартість безоплатно отриманих ТМЦ, виявлених під час обшуку в магазині без підтверджуючих документів щодо їх придбання та/чи реалізації, та 19 000,00 гривень - орендна плата, зарахована на банківський рахунок Товариства від ФОП ОСОБА_1 в листопаді, грудні 2017 року. Обставини щодо отримання Товариством орендної плати та відтворення її суми як доходу у фінансовій звітності та в податковому обліку судами першої та апеляційної інстанцій не встановлені. Разом з тим, ці обставини також були підставою для донарахування Товариству сум грошових зобов`язань з податку на прибуток згідно з податковим повідомленням-рішенням № 0008961401.

Суди першої та апеляційної інстанції також не взяли до уваги доводи відповідача, що присутній під час обшуку ОСОБА_1 не заявляв, що виявлені ТМЦ належать йому, тоді як ця обставина підтверджена протоколом обшуку від 10.08.2017, копія якого є в матеріалах справи. При оцінці показань свідка ОСОБА_1 суди попередніх інстанцій не взяли до уваги наведений довід відповідача та протокол обшуку, так само, як і довід відповідача про наявність родинних зв`язків свідка з ФОП ОСОБА_2 , ОСОБА_3 (директор ТОВ "АВЕРС-ПЛЮС") та ОСОБА_4 (кінцевий беніфіціар ТОВ "АВЕРС-ПЛЮС"). Не врахування цих обставин вплинуло і на оцінку судом доводу відповідача щодо відображення ТМЦ вартістю 7 457 714,00 гривень в розрізі асортименту товарів та їх вартості в комп`ютерній програмі « 1С Бухгалтерія», яка належить Товариству, як доказу, що ТМЦ належать Товариству. Суди не перевірили довід відповідача, що згідно з протоколом обшуку від 10.08.2017 договір оренди Товариства з ФОП ОСОБА_1 від 01.08.2017 № 1 виявлено під час обшуку не було, а присутній під час обшуку ОСОБА_1 цей договір також не надав. У зв`язку з цим обґрунтованість висновку суду про оренду ОСОБА_1 приміщень в магазині на підставі договору від 01.08.2017 № 1, так само як і зазначення цього договору як підстави для перерахування орендної плати в призначенні платежів в листопаді та грудні 2017 року викликає сумнів.

Надаючи в суді апеляційної інстанції додаткові докази, ГУ ДФС пояснювало, що надати ці докази в суді першої інстанції було позбавлене можливості через те, що отримання цих доказів, які були зібрані під час досудового слідства в кримінальному провадженні, залежало від дозволу слідчого. На підтвердження цього доводу відповідач надав копію листа старшого слідчого з ОВС фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області від 21.06.2019 на запит відповідача від 21.03.2019 щодо направлення копій документів з дозволом на їх використання під час розгляду адміністративної справи № 300/560/19 (а.с. 46, т.2-й). Суд апеляційної інстанції, однак, не дав належної оцінки доводу відповідача щодо причини надання додаткових доказів тільки в суді апеляційної інстанції та безпідставно відхилив надані відповідачем на стадії апеляційного перегляду справи докази без будь-якої їм оцінки."

Вказана адміністративна справа надійшла до Івано-Франківського окружного адміністративного суду 31.03.2020.

Відтак, Івано-Франківському окружному адміністративному суду слід прийняти до провадження та призначити до розгляду адміністративну справу №300/61/19.

Згідно із приписами частини 3 розділу VI "Прикінцеві положення" КАС України під час дії карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України з метою запобігання поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19), строк подання доказів, витребування доказів, подання відзиву та відповіді на відзив, заперечення, пояснення і розгляду адміністративної справи продовжуються на строк дії такого карантину.

Строк, який встановлює суд у своєму рішенні, не може бути меншим, ніж строк дії карантину, пов`язаного із запобіганням поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19).

Враховуючи наведене, керуючись статями 173-174, 179-180, 243, 248, 260 Кодексу адміністративного судочинства України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

1. Прийняти до провадження Івано-Франківського окружного адміністративного суду та призначити до розгляду адміністративну справу №300/61/19 за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "АВЕРС-ПЛЮС" до Головного управління Державної податкової служби в Івано-Франківській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 11.10.2018 за №0008961401, №0008981401 і №0009011401.

2. Розгляд справи здійснювати за правилами загального позовного провадження.

3. Призначити підготовче судове засідання на "06" травня 2020 р. о 10:00 год., який буде проводитися одноособово суддею Чуприною О.В., в приміщенні Івано-Франківського окружного адміністративного суду за адресою: м. Івано-Франківськ, вул. Незалежності, 46, поверх 1, зал судових засідань № 4.

4. Встановити відповідачу до 27 квітня 2020 року строк для подання відзиву на позов, який повинен відповідати вимогам статті 162 КАС України, і подання всіх письмових та електронних докази (які можливо доставити до суду), висновків експертів і заяв свідків, що підтверджують заперечення проти позову. Зобов`язати відповідача надіслати (надати) іншим учасникам справи копію відзиву та доданих до нього документів одночасно з надісланням (наданням) відзиву до суду.

5. Встановити позивачу - для подання відповіді на відзив, а відповідачу - для подання заперечення, - п`ятиденний строк з дня отримання відзиву чи відповіді на відзив, копії яких одночасно з поданням до суду повинні бути надіслані іншим учасникам справи.

6. Зобов`язати Товариство з обмеженою відповідальністю ''Аверс-Плюс'' і Головне управління Державної податкової служби в Івано-Франківській області в термін до 27 квітня 2020 року надати письмове пояснення і відповідні докази щодо висновків і мотивів, визначених у постанові Верховного Суду від 16.03.2020 у справі №300/61/19, які слугували підставою для направлення справи на новий судовий розгляд.

7. Зобов`язати Головного управління Державної податкової служби в Івано-Франківській області в термін до 27 квітня 2020 року подати в суд для долучення до матеріалів справи засвідчені відповідно до вимог частини 4, абзацу 2 частини 5 статті 94 Кодексу адміністративного судочинства України копії наступних письмових документів (доказів):

7.1. усіх документів, які були підставою для проведення перевірки, за наслідками якої складено акт №796/09-19-14-11/41232556 від 21.09.2018 (в тому числі план і перелік питань до перевірки).

7.2. усіх документів бухгалтерського та податкового обліку, а також інші процесуальні документи слідчого, які були отриманні податковим інспектором відповідача від посадових осіб органу досудового слідства в межах кримінального провадження №32017090000000040, і використаних при складанні акта перевірки №796/09-19-14-11/41232556 від 21.09.2018.

7.3. усіх документів, на підставі яких податковим інспектором відповідача при проведенні у вересні 2018 року перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю ''Аверс-Плюс'', запитував у органу досудового слідства відповідну інформацію чи копії документів (доступ до таких документів) в межах кримінального провадження №32017090000000040, а останній офіційно надав/передав (довів до відома/ознайомив) із такими документами (супровідні листи, службові записки, інші процесуальні документи чи рішення матеріалів кримінального провадження).

8. Зобов`язати Головного управління Державної податкової служби в Івано-Франківській області, крім відзиву на позов, в термін до 27 квітня 2020 року, надати в суд Довідку про детальний розрахунок визначених/донарахованих податкових зобов`язань за рішеннями від 11.10.2018 за №№008961401, 008981401, 0009011401, зазначаючи:

8.1. короткий зміст фактичного порушення, яке є складовою обрахунку відповідної частини конкретного розміру зобов`язання в загальній сумі донарахування.

8.2. числове значеннями обрахунку відповідної частини зобов`язання із загальній сумі донарахування, виходячи із конкретного короткого змісту фактичного порушення.

8.3. математичну (арифметичну) формулу із визначення відповідного числового значення обрахунку окремої частини зобов`язання із загальної суми донарахування, виходячи із конкретного короткого змісту фактичного порушення.

8.4. норми матеріального права, які визначають склад правопорушення і розмір санкцій, що застосовані за податковими повідомлення-рішеннями від 11.10.2018 за №№008961401, 008981401, 0009011401 з приводу кожної окремо частини зобов`язання із загальної суми донарахування.

9. Зобов`язати Головного управління Державної податкової служби в Івано-Франківській області, крім відзиву на позов, в термін до 27 квітня 2020 року, надати в суд окреме пояснення із зазначенням:

9.1. чи вірно позивач визначив в описовій і мотивувальній частині позову перелік і склад порушення податкового законодавства за відповідними господарськими операціями і бухгалтерського обліку, які стали підставою для формування оскаржуваних рішень від 11.10.2018 за №№008961401, 008981401, 0009011401.

9.2. чи є інший перелік і склад порушення податкового законодавства за відповідними господарськими операціями і бухгалтерського обліку, які стали підставою для формування оскаржуваних рішень від 11.10.2018 за №№008961401, 008981401, 0009011401, які зафіксовані в акті перевірки №796/09-19-14-11/41232556 від 21.09.2018, і про які не вказав у позові позивач.

10. Зобов`язати Товариство з обмеженою відповідальністю ''Аверс-Плюс'' і Головне управління Державної податкової служби в Івано-Франківській області в термін до 27 квітня 2020 року надати письмове пояснення і відповідні докази на обґрунтування чи спростування обставин, визначених у таких поясненнях щодо:

10.1. яка конкретна частина приміщення (складу, магазину) нерухомого майна (магазину оптової та роздрібної торгівлі) по АДРЕСА_1 Івано-Франківська область передана товариством в оренду фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), зазначаючи на копії технічного паспорта (інвентарної справи об`єкту нерухомого майна) точну площу і місце розташування (знаходження) приміщення (приміщень), що передані в користування?

10.2. в якій конкретній частині приміщення (складу, магазину) нерухомого майна (магазину оптової та роздрібної торгівлі) по АДРЕСА_1 10.08.2017 слідчим органом проведено обшук і вилучення документів чи майна, зазначаючи точну площу і місце розташування (знаходження) приміщення (приміщень), в яких проведено такий обшук?

10.3. чи мало місце отримання товариством орендної плати (на банківський рахунок чи шляхом оформлення прибуткового касового ордера) від фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за договором оренди нерухомого майна (нежитлових приміщень) по АДРЕСА_1 , за періоди використання - серпень, вересень, жовтень 2017 року, січень-вересень 2018 року?

10.4. яка конкретна частина (частини) приміщення (складу, магазину) нерухомого майна (магазину оптової та роздрібної торгівлі) по АДРЕСА_1 передано фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) в суборенду фізичним особам-підприємцям ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) та окремо ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 )?

10.5. чи мало місце отримання фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) орендної плати (на банківський рахунок чи шляхом оформлення прибуткового касового ордера) від фізичних осіб-підприємців ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) та окремо ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) за договорами оренди нерухомого майна (нежитлових приміщень) по АДРЕСА_1 , за періоди використання - серпень, вересень, жовтень 2017 року, січень-вересень 2018 року?

10.5. чи мало місце вилучення слідчим органом в ходів здійснених 10.08.2017, 29.08.2018 і 21.09.2018 обшуків (в приміщеннях товариства, в приміщеннях/помешканні ОСОБА_1 ):

- договору оренди і акта приймання щодо використання частини приміщення (складу, магазину) нерухомого майна (магазину оптової та роздрібної торгівлі) по АДРЕСА_1 , укладеного між товариством і фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) за період оренди - серпень, вересень, жовтень 2017 року, січень-вересень 2018 року?

- договору суборенди і акта приймання щодо використання частини приміщення (складу, магазину) нерухомого майна (магазину оптової та роздрібної торгівлі) по АДРЕСА_1 , укладеного між фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та фізичними особами-підприємцями ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) та окремо ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) за період суборенди - серпень, вересень, жовтень 2017 року, січень-вересень 2018 року?

- документи (договори, видаткові і податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі, платіжні дорученні і банківські виписки тощо), які засвідчують походження і переміщення виявлених 10.08.2017 слідчим органом в ході обшуку товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 7 457 789,00 гривень в приміщенні магазину оптової та роздрібної торгівлі по АДРЕСА_1 , в тому числі окремо документів податкового і бухгалтерського обліку щодо їх придбання товариством з обмеженою відповідальністю ''Аверс-Плюс'', фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та/або фізичними особами-підприємцями ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) та окремо ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 )?

10.6. який станом на 06.04.2020 процесуальний статус і місце розташування всього майна/товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 7 457 789,00 гривень, виявленого 10.08.2017 слідчим органом в приміщенні магазину оптової та роздрібної торгівлі по

АДРЕСА_2 . чи заявили фізичні особи-підприємці ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) і ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) вимоги про повернення майна/товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 7 457 789,00 гривень, виявленого 10.08.2017 слідчим органом в приміщенні магазину оптової та роздрібної торгівлі по АДРЕСА_1 , в тому числі чи отримали фактично/безпосередньо вказані суб`єкти господарювання такі цінності у своє володіння та розпорядження?

10.8. чи представлено станом на 06.04.2020 фізичними особами-підприємцями ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) і ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) документи бухгалтерського і податкового обліку про придбання (набуття і перехід права власності) на майно/товарно-матеріальні цінності на загальну суму 7 457 789,00 гривень, виявленого 10.08.2017 слідчим органом в приміщенні магазину оптової та роздрібної торгівлі по

АДРЕСА_3 . чи встановлено в ході слідчих дій (гласних і негласних) і оперативних заходів (в межах кримінального провадження №32017090000000040) відомості про дійсних власників майна/товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 7 457 789,00 гривень, виявленого 10.08.2017 слідчим органом в приміщенні магазину оптової та роздрібної торгівлі по

АДРЕСА_4 . які контролюючим органом вчинені дії, прийняті рішення щодо зустрічних перевірок/звірок, та які вчинені слідчі дії та прийняті процесуальні рішення слідчим органом щодо з`ясування обставини:

- використання в серпні, вересні і жовтні 2017 року фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) нежитлових приміщень (їх частини) магазину оптової та роздрібної торгівлі по АДРЕСА_1 на умовах договорів оренди, укладеного товариством?

- використання в серпні, вересні і жовтні 2017 року фізичними особами-підприємцями ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) і ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) нежитлових приміщень (їх частини) магазину оптової та роздрібної торгівлі по АДРЕСА_1 на умовах договорів суборенди, укладених з фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 )?

- дійсної належності фізичним особам-підприємцям ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) і ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) майна/товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 7 457 789,00 гривень, виявленого 10.08.2017 слідчим органом в приміщенні магазину оптової та роздрібної торгівлі по вул. Об`їздна, 20, с. Черніїв, Тисменицький район, Івано- АДРЕСА_5 ?

- дійсного власника персонального комп`ютеру (пристрою), на якому встановлена комп`ютерна програма '' 1C.Бухгалтерія'', який був вилучений слідчим органом в ході проведеної 10.08.2017 із приміщення магазину оптової та роздрібної торгівлі по вул. АДРЕСА_1 , с. Черніїв, АДРЕСА_5 на умовах договорів суборенди, належного товариству?

- дійсного власника і належного користувача комп`ютерної програми '' 1C.Бухгалтерія'', яка була встановлена на персональному комп`ютері (пристрої), який був вилучений слідчим органом в ході проведеної 10.08.2017 із приміщення магазину оптової та роздрібної торгівлі по АДРЕСА_6 . АДРЕСА_1 , АДРЕСА_5 на умовах договорів суборенди, належного товариству?

10.11. які станом на 06.04.2020 результати досудового розслідування чи судового розгляду кримінального провадження №32017090000000040 чи іншого провадження, в межах якого ухвалою слідчого судді Івано-Франківського міського суду від 07.08.2017 у справі №344/10107/17 надано дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях товариства, і матеріали із якої (яких) враховані податковим інспектором відповідача при складанні акта перевірки №796/09-19-14-11/41232556 від 21.09.2018 ?

11. Зобов`язати Головне управління Державної податкової служби в Івано-Франківській області в термін до 25 квітня 2020 року витребувати в Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області засвідчені і оформлені відповідно до вимог частини 4, абзацу 2 частини 5 статті 94 Кодексу адміністративного судочинства України копії наступних письмових документів (доказів):

11.1. усіх протоколів обшуку і виїмки документів/майна із відповідними описами (реєстрами) вилучених документів/майна від 10.08.2017 (усіх за даний день), 29.08.2018 і 21.09.2018, проведених у приміщеннях товариства (магазин оптової та роздрібної торгівлі по АДРЕСА_1 Черніїв, Тисменицький район, Івано-Франківська область) і в помешканні та за місцем здійснення господарської діяльності ОСОБА_1 , в тому числі ухвалу слідчого судді Івано-Франківського міського суду від 07.08.2017 у справі №344/10107/17 про надання дозволу на проведення обшуку та ухвалу слідчого судді про надання дозволу на проведення обшуку в приміщеннях/помешканні ОСОБА_1

11.2. усіх протоколів огляду документів і речей (майна), які вилучені слідчим органом в ходів обшуків, проведених 10.08.2017, 29.08.2018 і 21.09.2018 в приміщеннях товариства (магазин оптової та роздрібної торгівлі по АДРЕСА_5 ) і в помешканні та за місцем здійснення господарської діяльності ОСОБА_1 , в тому числі ухвалу слідчого судді Івано-Франківського міського суду від 07.08.2017 у справі №344/10107/17 про надання дозволу на проведення обшуку та ухвалу слідчого судді про надання дозволу на проведення обшуку в приміщеннях/помешканні ОСОБА_1

11.3. усіх протоколів допиту осіб, які були присутніми і залученими до проведення обшуків, здійснених 10.08.2017, 29.08.2018 і 21.09.2018 слідчим органом в приміщеннях товариства і в приміщеннях/помешканні ОСОБА_1

11.4. відповідні процесуальні документи слідчого органу, які, виходячи із змісту усіх протоколів обшуку від 10.08.2017, 29.08.2018 і 21.09.2018, усіх протоколів огляду документів і речей (майна), які вилучені в ході таких обшуків, і постанов про визнання відповідних документів речовими доказами у кримінальному провадженні, засвідчують встановлення в ході досудового слідства обставини відсутності чи наявності серед вилучених письмових і електронних документів щодо:

- використання в серпні, вересні і жовтні 2017 року фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) нежитлових приміщень (їх частини) магазину оптової та роздрібної торгівлі по АДРЕСА_5 на умовах договорів оренди, укладеного Товариством з обмеженою відповідальністю ''Аверс-Плюс''?

- використання в серпні, вересні і жовтні 2017 року фізичними особами-підприємцями ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) і ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) нежитлових приміщень (їх частини) магазину оптової та роздрібної торгівлі по АДРЕСА_5 на умовах договорів суборенди, укладених з фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 )?

- дійсної належності Товариству з обмеженою відповідальністю ''Аверс-Плюс'' майна/товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 7 457 789,00 гривень, виявленого 10.08.2017 слідчим органом в приміщенні магазину оптової та роздрібної торгівлі по АДРЕСА_5 область?

- дійсної належності фізичним особам-підприємцям ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ) і ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) майна/товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 7 457 789,00 гривень, виявленого 10.08.2017 слідчим органом в приміщенні магазину оптової та роздрібної торгівлі по АДРЕСА_5 ?

- дійсного власника персонального комп`ютеру (пристрою), на якому встановлена комп`ютерна програма '' 1C.Бухгалтерія'', який був вилучений слідчим органом в ході проведеної 10.08.2017 із приміщення магазину оптової та роздрібної торгівлі по АДРЕСА_5 на умовах договорів суборенди, належного товариству?

- дійсного власника і належного користувача комп`ютерної програми '' 1C.Бухгалтерія'', яка була встановлена на персональному комп`ютері (пристрої), який був вилучений слідчим органом в ході проведеної 10.08.2017 із приміщення магазину оптової та роздрібної торгівлі по АДРЕСА_5 на умовах договорів суборенди, належного товариству?

- дійсного власника/власників майна/товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 7 457 789,00 гривень, виявленого 10.08.2017 слідчим органом в приміщенні магазину оптової та роздрібної торгівлі по

АДРЕСА_7 . відповідні процесуальні документи слідчого органу і докази на підтвердження обставини наявності родинних зв`язків між ОСОБА_2 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), ОСОБА_3 (директором Товариства з обмеженою відповідальністю ''Аверс-Плюс'') і ОСОБА_4 (кінцевим беніфеціаром Товариства з обмеженою відповідальністю ''Аверс-Плюс''), а також ОСОБА_1 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ).

12. Строки виконання вимог пунктів 6-10 резолютивної частини даної ухвали суду не може бути меншим, ніж строк дії карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України з метою запобігання поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19).

13. Повідомити учасникам справи, що будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

14. Інформацію по даній справі учасники справи можуть отримати за веб-адресою: http://adm.if.court.gov.ua/sud0970/.

15. Копію цієї ухвали надіслати учасникам справи.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею, оскарженню не підлягає.

Суддя /підпис/ Чуприна О.В.