Ухвала суду № 88397127, 27.02.2020, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/4706/20

Провадження № 1-кс/761/3246/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2020 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді - Фролової І.В.,

при секретарі - Бордусенко Б.С.,

розглянувши в рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за № №32019100000000354 від 14.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28, ч.3 ст.212 КК України, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні юридичного департаменту Львівської міської ради, за адресою: м. Львів, вул. Городоцька, 299,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майор податкової міліції Канатніков В.В. звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Басовим Д.С., згідно якого просить надати надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві Канатнікову В.В., слідчим, які входять до складу слідчої групи: слідчому з ОВС Пігуну Д.А., старшому слідчому з ОВС Перепелиці А.С., старшому слідчому з ОВС Дунаєвському М.О., старшому слідчому з ОВС Дубині Д.В. та уповноваженому працівнику податкової міліції за дорученням в порядку ст.ст. 40, 218 КПК України на тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ "Трассір УА" (код ЄДРПОУ 39768357) з можливістю вилучення оригіналів (здійснити їх виїмку), що перебувають у володінні юридичного департаменту Львівської міської ради, за адресою: м. Львів, вул. Городоцька, 299, а саме: документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції, документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі, описи документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії статут підприємства, заява для юридичних та фізичних осіб, реєстраційні картки: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, довідку про взяття на облік платника податків, накази на призначення директорів підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ "Трассір УА" (код ЄДРПОУ 39768357), реєстраційна заява платника податку на додану вартість, повідомлення про взяття на облік платника податку у зв`язку із зміною місцезнаходження, довіреності, договори та акти передачі майна до статутного фонду, копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду службових осіб, матеріали листування ТОВ "Трассір УА" (код ЄДРПОУ 39768357) з контролюючими органами.

Клопотання мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м.Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000354 від 14.05.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.28, ч.3 ст.212 КК України.

В ході здійснення досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що в період з 01.01.2017 по 31.03.2019 службові особи ТОВ "Трассір УА" (код ЄДРПОУ 39768357) перебуваючи на території м. Києва, з метою ухилення від сплати податків, вступивши в попередню злочинну змову з невстановленою групою осіб, яка з метою вчинення фіктивного підприємництва та пособництва в ухиленні податків, придбала та зареєструвала на підставних осіб суб`єкти підприємницької діяльності, а саме: ПП «ФГ «Новомихайлівське» (код ЄДРПОУ 21531061),ТОВ «Ріал Транс Сервіс» (код ЄДРПОУ 39177685), ТОВ «Бествей ЛТД» (код ЄДРПОУ 39888820),ТОВ «Ліон Компані» (код ЄДРПОУ 40103475), ТОВ «Модернтех» (код ЄДРПОУ 40163225), ТОВ «Брюссель Груп» (код ЄДРПОУ 40526400), ТОВ «Флюренс» (код ЄДРПОУ 40705908),ТОВ «Преміум Експерт» (код ЄДРПОУ 40725809), ТОВ «Індастр Консалт» (код ЄДРПОУ 41004525), ТОВ «Бізнес Капітал ЛТД» (код ЄДРПОУ 41004546),ТОВ «Преміум Альянс Плюс» (код ЄДРПОУ 41020882),ТОВ «Тренд Солюшин» (код ЄДРПОУ 41068772), ТОВ «Преміум Бізнес Гарант» (код ЄДРПОУ 41110991), ТОВ «Ліндокс» (код ЄДРПОУ 41113388),ТОВ «Бізнес Груп «Олімп» (код ЄДРПОУ 41175856),ТОВ «Всеукраїнська компанія «Преміум Фінанс» (код ЄДРПОУ 41175865),ТОВ «Траст Гарант Плюс» (код ЄДРПОУ 41192325), ТОВ «Брінтон» (код ЄДРПОУ 41201046), ТОВ «Сістемс Перфект Солюшнс» (код ЄДРПОУ 41374556),ТОВ «Мегагранд Трейд» (код ЄДРПОУ 41723802), ТОВ «Леокон Компані» (код ЄДРПОУ 41723954), ТОВ «Агро-Трейд-Солюшн» (код ЄДРПОУ 41854444), ТОВ «Кейвін» (код ЄДРПОУ 41854558), ТОВ «Стокфолт» (код ЄДРПОУ 41854607),ФГ «Поліссяагропостач» (код ЄДРПОУ 42320779), ТОВ «Преметс» (код ЄДРПОУ 42364781),ТОВ «Фосбек» (код ЄДРПОУ 42365102), ТОВ «Трансавтогрупс» (код ЄДРПОУ 42524321),ТОВ «Трансмаркет ЮА» (код ЄДРПОУ 42553077), ТОВ «2 Екосистемс» (код ЄДРПОУ 42627041), ТОВ «Альтеренергобуд» (код ЄДРПОУ 42627083),ТОВ «Київ Гранд Сервіс» (код ЄДРПОУ 42740511),ТОВ «Менфорт» (код ЄДРПОУ 42742462), ТОВ «Ласфортс» (код ЄДРПОУ 42742538),ТОВ «Клайтекс» (код ЄДРПОУ 42744137),ТОВ «Вакренс» (код ЄДРПОУ 42744231), якими у свою чергу сформовано в зазначений період податковий кредит з ПДВ від підприємств виробників тютюнової продукції та реального сектору економіки, таких як: ТОВ "Галичина-Табак" (36497264), ТОВ "Лідер ПФ" (код 40674786), ТОВ "ТБК "Маяк" (код 41042403). В результаті чого ймовірне заниження ТОВ "Трассір УА" (код 39768357) від сплати податку на додану вартість на суму 6 761 893 грн., що є особливо великим розміром та підтверджується довідкою спеціаліста №25/04 від 25.04.2019 року.

Поряд з цим, що службові особи ТОВ «Трассір УА» вступивши в злочинну змову із невстановленими особами, які за грошову винагороду у надають послуги по переводу безготівкових грошових коштів в готівку, штучному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, шляхом надання документів на постачання обладнання для відеоспостереження, шляхом проведення безтоварних операцій за реквізитами вищевказаним підприємств.

Також, встановлено, що ТОВ «Трассір УА» здійснює комплексне постачання систем відеоспостереження, в т.ч. обладнання та програмне забезпечення (далі - ПЗ). При цьому ТОВ «Трассір УА» декларує себе розробником зазначеного ПЗ, однак фактично розробником є російська компанія ТОВ «ДССЛ-Первый» (РФ, м. Москва, ІПН 7701081730). На офіційному сайті ТОВ «ДССЛ-Первый» (https://www.dssl.ru/about/stores) зазначена юридична адреса ТОВ «Трассір УА» як офіс представництва підприємства, при цьому до 14.08.2018 ТОВ «Трассір УА» мало аналогічну назву підприємства - ТОВ «ДССЛ».

Крім того, встановлено, що ТОВ "Трассір УА" (код ЄДРПОУ 39768357) перебувало на податковому обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві та зареєстровано Святошинською районною в місті Києві державною адміністрацією.

З 23.09.2019 ТОВ "Трассір УА" змінило податковий облік і зареєструвалося в Галицькій ДПІ ГУ ДФС у Львівської області та відповідно реєстраційна справа товариства перейшла до органу реєстрації юридичних осіб міста Львова.

Функції державного реєстратора, який відповідно до цього Закону від імені держави здійснює державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців у м. Львові виконує управління державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради.

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, встановлення причетних осіб, отримання доказів вчинення кримінального правопорушення та причетних осіб, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів реєстраційної справи ТОВ "Трассір УА" (код ЄДРПОУ 39768357), здійснити її вилучення в оригіналах, які перебувають у володінні управління державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради.

Документи реєстраційної справи ТОВ "Трассір УА" (код ЄДРПОУ 39768357) (описи поданих держреєстратору документів, заяви, реєстраційні картки про вчинення реєстраційних дій, статутні та реєстраційні документи, повідомлення контролюючого органу про відсутність платника за місцем реєстрації, запити держреєстратора про підтвердження місцезнаходження, довіреності на осіб, які мають право вчиняти реєстраційні дії) першочергово необхідні для забезпечення даного кримінального провадження, проведення судово-почеркознавчої експертизи з метою підтвердження причетності осіб до створення вказаної юридичної особи та здійснення дій, пов`язаних із державною реєстрацією підприємства, встановлення відповідності підписів службових осіб, з`ясування їх посадових повноважень, причетності до управління підприємством.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про осіб причетних до реєстрації суб`єкта господарювання (як при створенні нової юридичної особи, так і при перереєстрації на інших осіб), також для отримання доказу їх причетності до складання, підпису і подання державному реєстратору відповідних документів.

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, в тому числі у вигляді висновків проведених з використанням вилучених документів судово-почеркознавчих експертиз не представляється за можливе.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи реєстраційної справи ТОВ "Трассір УА" (код ЄДРПОУ 39768357) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, в зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучити в оригіналах, що перебувають у володінні управління державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської ради, що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Городоцька, 299.

В судове засідання слідчий не з`явився, через канцелярію суду подав заяву в якій клопотання підтримав, та просив його задовольнити в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться такі документи (представник юридичного департаменту Львівської міської ради) у судове засідання не з`явися, про час та місце слухання справи повідомлений належним чином.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Так, згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

При цьому, за змістом ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні юридичного департаменту Львівської міської ради; що вказані документи самі по собі, а також в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; що обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо довести іншим шляхом, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції Канатнікова В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні юридичного департаменту Львівської міської ради, у рамках досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32019100000000354 від 14.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28, ч.3 ст.212 КК України - задовольнити у повному обсязі.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві Канатнікову В.В., слідчим, які входять до складу слідчої групи: слідчому з ОВС Пігуну Д.А., старшому слідчому з ОВС Перепелиці А.С., старшому слідчому з ОВС Дунаєвському М.О., старшому слідчому з ОВС Дубині Д.В. та уповноваженому працівнику податкової міліції за дорученням в порядку ст.ст. 40, 218 КПК України на тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ "Трассір УА" (код ЄДРПОУ 39768357) з можливістю вилучення оригіналів (здійснити їх виїмку), що перебувають у володінні юридичного департаменту Львівської міської ради, за адресою: м. Львів, вул. Городоцька, 299, а саме: документи, що подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, реєстрації змін до установчих документів, та примірники оригіналу установчих документів, примірник оригіналів змін до установчих документів та примірник установчих документів у новій редакції, документи, що подаються для внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі, описи документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії статут підприємства, заява для юридичних та фізичних осіб, реєстраційні картки: Форма 1 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи; Форма 2 - на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом реорганізації діючої (діючих) юридичної особи (юридичних осіб) у результаті злиття, поділу, виділу або перетворення; Форма 3 - на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи; Форма 4 - реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців; Форма 6 - реєстраційна картка про підтвердження відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, довідку про взяття на облік платника податків, накази на призначення директорів підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ "Трассір УА" (код ЄДРПОУ 39768357), реєстраційна заява платника податку на додану вартість, повідомлення про взяття на облік платника податку у зв`язку із зміною місцезнаходження, довіреності, договори та акти передачі майна до статутного фонду, копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду службових осіб, матеріали листування ТОВ "Трассір УА" (код ЄДРПОУ 39768357) з контролюючими органами.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити посадовим особам юридичного департаменту Львівської міської ради, що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала окремому оскарженню не підлягає, між тим, відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена протягом 5 днів з моменту її отримання в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя