Ухвала суду № 88347314, 16.03.2020, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/26365/19

Провадження № 1-кс/686/3690/20

УХВАЛА

Іменем України

16 березня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Сарбей О.Ф., з участю секретаря судового засідання Беднарської А. А., розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанта податкової міліції Соловйової Л.В., погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №62019240000000601 від 22.07.2019 року,

ВСТАНОВИВ:

16.03.2020 року слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенант податкової міліції Соловйова Л.В., звернулася до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором Прокуратури Хмельницької області Ю. Лунь про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у Господарському суді Кіровоградської області за адресою: м. Кропивницький, вул. В`ячеслава Чорновола, 29/32, індекс 25022.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №62019240000000601 від 22.07.2019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» (код ЄДРПОУ 38776215) у період з 2016 по 2018 роки, з метою документального відображення походження сільськогосподарської продукції (пшениці фуражної, насіння соняшнику, кукурудзи та ін.) та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, відобразили придбання ТМЦ у вигодотранспортуючих підприємств ТОВ «ВКФ «Образ» (код ЄДРПОУ 13760586), ТОВ «Укрграндпостач» (код ЄДРПОУ 39026230), ТОВ «Рітейл Трейд» (код ЄДРПОУ 37383685), ФГ «Верес» (код ЄДРПОУ 20887264) та інших. За рахунок проведення зазначених операцій службові особи ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

В подальшому, відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено, що ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» здійснило реалізацію придбаних в ТОВ «ВКФ «Образ», ТОВ «Укрграндпостач», ТОВ «Рітейл Трейд», ФГ «Верес» ТМЦ в режимі експорт на адресу підприємств –нерезидентів, що зареєстровані в країнах з пільговим оподаткуванням – Республіка Кіпр та Швейцарська Конфедерація, фактично реалізовані ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» товарно-матеріальні цінності реалізовувались підприємствам Малайзії та Таїланду.

Вищевказані порушення вимог податкового законодавства підтверджуються висновками акту №0089/22-01-14-01/38776215 від 15.02.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи за період з 01.04.2016 по 30.09.2018, з метою правильності нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування – за період з 01.04.2016 по 30.09.2018». Відповідно до якого встановлено заниження податку на прибуток підприємств на загальну суму 12 208 435 грн. та податку на додану вартість в загальній суму 8 662 501 грн.

Окрім того, ГУ ДФС у Хмельницькій області було проведено позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій за серпень, жовтень, листопад, грудень 2018 року із ТОВ «Верес» та за жовтень, листопад 2018 року із ТОВ «Укрграндпостач». За результатами якої складено акт №0253/22-01-14-07/38776215 від 25.04.2019, відповідно до висновків якого встановлено, що у період жовтня-листопада 2018 року по взаємовідносинах із ФГ «Верес» та ТОВ «Укрграндпостач» службовими особами ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» занижено податок на додану вартість в загальній сумі 2 508 847,84 грн., а також завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду на суму 5 753 775,00 грн.

Під час проведення планової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ТД «Хмельницькхліб», працівниками ГУ ДФС у Хмельницькій області встановлено, що по рахунку бухгалтерського обліку підприємства, на період перевірки наявна кредиторська заборгованість в сумі 59 688 205 грн. перед ТОВ «Кіровоградспецснаб». В той же час, згідно даних Єдиного державного реєстру судових рішень, Постановою Господарського суду Кіровоградської області від 22.12.2017 року №912/2413/17 ТОВ «Кіровоградспецснаб» визнано банкрутом. 19.09.2017 року на веб-сайті Вищого господарського суду України оприлюднене повідомлення про визнання банкрутом ТОВ «Кіровоградспецснаб» і початок його ліквідаційної процедури. Граничний строк на заявлення грошових вимог кредиторів до боржника визначено протягом двох місяців з дня офіційного оприлюднення повідомлення про визнання боржника банкрутом і почавток ліквідаційної процедури. Ухвалою Господарського суду Кіровоградської області затверджений звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс банкрута ТОВ «Кіровоградспецснаб». У зв`язку з відсутністю у банкрута майна, що підлягає включенню до ліквідаційної маси банкрута грошові вимоги кредиторів не погасились.

Так, термін позовної давності станом на 30.09.2018 по кредиторській заборгованості «ТД «Хмельницькхліб» перед ТОВ «Кіровоградспецснаб в сумі 59 688 205 грн. минув та погашенню не підлягає, а відповідно до положень бухгалтерського обліку визначено, що доходом визначається сума зобов`язання, яке не підлягає погашенню. Тому, в результаті не віднесення до податкового зобов`язання кредиторську заборгованість ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» перед ТОВ «Кіровоградспецснаб», що не підлягає погашенню на дату балансу, службовими особами ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» занижено інші операційні доходи за три квартали 2018 року на суму 59 688 205 грн., чим ухилились від сплати до бюджету податку на прибуток підприємства в сумі 10 743 876,9 грн.

Враховуючи викладене, матеріали господарської справи №912/2413/17 від 18.09.2017, які знаходяться у Господарському суді Кіровоградської області (адреса: м. Кропивницький, вул. В`ячеслава Чорновола, 29/32, індекс 25022), мають доказове значення у кримінальному провадженні, оскільки останні містять копії документів, в яких наявна інформація, щодо заходів стягнення кредиторської/дебіторської заборгованості; документи, які містять відомості про повернення кредиторської заборгованості, яка рахувалася за ТОВ «ТД «Хмельницькхліб».

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, ст. 62 ЗУ «Про банки та банківську діяльність» , –

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Соловйовій Любов Віталіївні та/або слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Любов Юріївні та/або в.о. заступника начальника управління – начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Столярчуку Вадиму Вікторовичу та/або заступнику начальника управління – начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Беринді Андрію Анатолійовичу та/або старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Родичу Ярославу Анатолійовичу та/або за їх дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області та/або слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області та/або за їх дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області та/або старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області Васильчуку Олександру Івановичу та/або старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області Яцковському Дмитру Олександровичу у кримінальному провадженні «№62019240000000601 від 22.07.2019 року на тимчасовий доступ до документів господарської справи №912/2413/17 від 18.09.2017, яка знаходяться в Господарському суді Кіровоградської області (адреса: м. Кропивницький, вул. В`ячеслава Чорновола, 29/32, індекс 25022), з можливістю вилучення їх завірених копій.

Посадовим особам Господарського суду Кіровоградської області, який знаходиться за адресою: м. Кропивницький, вул. В`ячеслава Чорновола, 29/32, індекс 25022 забезпечити тимчасовий доступ до документів господарської справи №912/2413/17 від 18.09.2017 з можливістю вилучення їх завірених копій.

Ухвала діє до 16 квітня 2020 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: