Ухвала суду № 88292241, 03.03.2020, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/4608/20

Провадження № 1-кс/761/3186/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 березня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Пономаренко Н.В. за участю секретаря Ганущака А.М. розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Мазура Ю.С., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100100000016 від 16.01.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Мазур Ю.С., звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури м. Києва Бондарчуком Д.М., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100100000016 від 16.01.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України.

У клопотанні слідчий вказує, що в провадженні десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32018100100000016 від 16.01.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України.

Зазначає, що встановлено, що службові особи ТОВ «Рост Аутсорсинг» (код 34663022) протягом 2016-2017 років ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 11 539 630 грн., що підтверджується актом перевірки №402/26-15-14-02-03/34663022 від 05.10.2017, шляхом відображення фінансово-господарських операцій пов`язаних з придбанням послуг від постачальників ТОВ «Критерій Логос» (код 40010119), ТОВ «Ланкор Хелскеа» (код 35791107), ТОВ «Десен ЛТД» (код 39802298), які фактично їх не надавали оскільки відображали їх придбання від підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності», а саме: ТОВ «Агро-Індастрі» (код 40004880), ТОВ «Белліні» (код 39870242), ТОВ «Будівельна компанія «Суміш» (код 32136396), ТОВ «Брайт Скай» (39809691), ТОВ «Едер» (код 40079673), ТОВ «Еко-Стиль-Трейд» (код 40080191), ТОВ »Євробудторгтранс» (код 40575594), ТОВ «Кейнфор» (код 40947978), ТОВ »Євро-Пак ЛТД» (код 31864818), ТОВ «Мегаспецторг» (код 38502134), ТОВ «Кір Роял» (код 39870284), ТОВ «Люкс Транс торг» (код 40214452), ТОВ »Омега Промторг» (код 40762814), ТОВ «Проф-Рембіт» (код 40764874), ТОВ «Фіолент Групп» (код 40788125), ТОВ «Укртрейдтоп» (код 40057267), ТОВ «Юніком групп» (код 40806279), ТОВ «Намбер Ван Україна» (39729475), ТОВ «Чайка-Всесвіт Плюс» (код 35023461), ТОВ «Інсайт Конект» (код 40030879), ТОВ «Агуеро» (код 39736828), ТОВ «Квентіс Трейд» (код 39983342), ТОВ «Люкс Транс Ойл» (код 40214452), які в свою чергу фактично не мали можливості їх виконувати та не відображали їх придбання по ланцюгу постачання.

Також, вказує, що крім того, згідно аналітичного висновку №4/28-10-16-01-20/2045439318 від 09.01.2018 встановлено, що службові особи ТОВ «ЕЛІТ Україна» (код 20454393) в процесі здійснення фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2016 по 30.06.2017, з ТОВ «РОСТ АУТСОРСИНГ» (код 3466302) та іншими суб`єктами господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10 317 541 грн. Відповідно до даних Єдиного державного реєстру податкових накладних та даних АІС «Податковий Блок» та отриманих під час досудового розслідування даних встановлено, що ТОВ «Рост Аутсорсінг» (код ЄДРПОУ 34663022) відобразило здійснення придбання послуг з постачання, збуту, робіт по обслуговуванню торгівельної площадки, навантажувально-розвантажувальних робіт, введення кадрового діловодства та операторських послуг, які в подальшому реалізовувало у період з 2016 року по 2017 рік на адресу ТОВ «ЕЛІТ Україна» (код 20454393) від наступних контрагентів: ТОВ «ЛанкорХелскеа» (код ЄДРПОУ 35791107) та ТОВ «Десен ЛТД» (код ЄДРПОУ 39802298).

Вказує, що також встановлено, що ТОВ «Ланкор Хелскеа» (код ЄДРПОУ 35791107) придбавало реалізовані на адресу ТОВ «Рост Аутсорсінг» послуги від контрагентів-постачальників з ознаками «фіктивності», які відповідно до бази - ЄРПН придбали різноманітну групу товарів, де: ТОВ «Белліні» (код 39870242) та ТОВ «Кір Роял» (код 39870284) ТМЦ у вигляді цигарок; ТОВ «Люкс Транс Торг» (код 40214452) - опори гідравлічної, пас клиновий, фільтр масляний, задню панель кузова, кронштейн, кріплення фари тощо; ТОВ «Агро Індастрі» (код 40004880) ТМЦ у вигляді кави, чаю, кетчупу, гірчиці, чіпсів, шоколаду, печиво; ТОВ «Будівельна компанія «Суміш» (код 32136396) - верстат, отримало послуги щодо інформування споживачів, будівельні матеріали, тощо; ТОВ «Брайт Скай» (код 39809691), ТОВ «Едер» (код 40079673) та ТОВ «Еко-Стиль-Трейд» (код 40080191) ТМЦ у вигляді цигарок; ТОВ «ЄВРОБУДТОРГТРАНС» (код 40575594) - лампочки, оливу моторну, опори гідравлічної, наждачні диски, тощо; ТОВ «Кейнфор» (код 40947978) - цигарок; ТОВ «Євро-пак ЛТД» (код 31864818) - фільтроелемент повітряний, свічок запалювання, циліндр замку, прокладки, оливу, лампочки, тощо; ТОВ «Проф-Рембіт» (код ЄДРПОУ 40764874) - половину туш свинячих охолоджених, жир-сирець свинячий, вирізку, баки та інші; ТОВ «Фіолентгрупп» (код ЄДРПОУ 40788125) - штучні квіти, швейні аксесуари, рибні вироби, отримало агентські послуги, молоко та ін. При цьому, рух ТМЦ (послуг) по ланцюгу між зазначених СГД має обрив щодо їх фактичного походженням та кінцевої реалізацією ТОВ «Ланкор Хелскеа» на адресу вигодонабувачів.

Зазначає, що крім цього, за період з 2016 року по 2017 рік ТОВ «Рост Аутсорсінг» (код ЄДРПОУ 34663022) сформувало податковий кредит з ПДВ по фінансово-господарським відносинам з ТОВ «Десен ЛТД», яке, в свою чергу, придбавало реалізовані на адресу ТОВ «Рост Аутсорсінг» ТМЦ (послуги) від контрагентів-постачальників з ознаками «фіктивності», маючих у своєму руху ТМЦ (послуг) різноманітну групу товарів невідомого походження, де: ТОВ «Кір Роял» (код 39870284) - газ природний, овочі, сервісні роботи та ін.; ТОВ «Люкс Транс Торг» (код 40214452) - кріплення фари, болт, бензин А-92 та ін.; ТОВ «Укртрейдтоп» (код 40057267) - свинину, яловичину, томатну пасту та ін.; ТОВ «Юніком Групп» (код 40806279) - окіст, язик, кави та ін.; ТОВ «Намбер Ван Україна» (код 39729475) - кукурудзу, айву та ін.; ТОВ «Чайка-Всесвіт Плюс» (код 35023461) - горілку двійного перегону «Первак ТМ», ТМ Гетьман та ін.; ТОВ «Інсайт Конект» (код 40030879) - холодильні шафи «Интер501», автошини та ін.; ТОВ «Агуеро» (код 39736828)- капусту, огірки, баранину та ін.; ТОВ «Будівельна компанія «Суміш» (код 32136396) - крем для взуття, гель для душу та ін.; ТОВ «Брайт Скай» (код 39809691) - підшипники-3616, блешні-обертові, воблери та ін.; ТОВ «Євробудторгтранс» (код ЄДРПОУ 40575594) - майонез, наждачні листи, фільтр повітряний та інші.

Вказує, що згідно аналізу декларацій по ПДВ та бази даних ЄДРПН за 2016-2017 роках встановлено, що 97,02 % виписаних податкових накладних ТОВ «Ланкор Хелскеа» на контрагентів-покупців зареєстровані на адресу ТОВ «Рост Аутсорсінг», через що вбачається, що всі придбанні послуги від вищезазначених контрагентів-постачальників з ознаками «фіктивності» в подальшому були документально оформлені саме на ТОВ «Рост Аутсорсінг». Відповідно до аналізу декларацій по ПДВ та бази даних ЄДРПН за 2016-2017 роках встановлено, що 78,49 % виписаних податкових накладних ТОВ «Десен ЛТД» на контрагентів-покупців зареєстровані на адресу ТОВ «Рост Аутсорсінг», через що вбачається, що всі придбанні послуги від вищезазначених контрагентів-постачальників з ознаками «фіктивності» в подальшому були документально оформлені саме на ТОВ «Рост Аутсорсінг».

Також, згідно виписаних податкових накладних ТОВ «Рост Аутсорсінг», ТОВ «Десен ЛТД» та ТОВ «Ланкор Хелскеа» встановлено, що податкові накладні всіх підприємств частково реєструвались з однієї і тої самої ІР-адреси, а саме: ТОВ «Рост Аутсорсінг» з 193.34.216.130 (юридична адреса: м. Київ, вул. Жилянська б. 29 корп. 9), ТОВ «Десен ЛТД» з 193.34.216.130 (юридична адреса: Львівська область, Франківський район, вул. Окружна б. 57-а), ТОВ «ЛанкорХелскеа» з 193.34.216.130 (юридична адреса: м. Київ, вул. Васильківська б. 38 кв. 120). Враховуючи вищевказане встановлено, що всі вищезазначені підприємства на момент взаємовідносин між собою реєстрували податкові накладні з одних і тих самих ІР-адрес. Вказані обставини свідчить про пов`язаність та підконтрольність ТОВ «Рост Аутсорсінг», ТОВ «Десен ЛТД» та ТОВ «Ланкор Хелскеа» під час документального оформлення здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Вказує, що під час досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено недостовірність даних, відображених на паперових носіях за формою первинних документів ТОВ «Рост Аутсорсінг» для ТОВ «ЕЛІТ Україна» (код 20454393), що вказує на документальне оформлення правочинів, які є фіктивними, тобто вчинені без наміру створення правових наслідків, які обумовлювалися цим правочином. Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Белліні» (код 39870242), ТОВ «Кір Роял» (код 39870284), ТОВ «Люкс Транс Торг» (код 40214452), ТОВ «Брайт Скай» (код 39809691), ТОВ «Едер» (код 40079673), ТОВ «Еко-Стиль-Трейд» (код 40080191), ТОВ «ЄВРОБУДТОРГТРАНС» (код 40575594), ТОВ «Кейнфор» (код 40947978), ТОВ «Євро-пак ЛТД» (код 31864818), ТОВ «Намбер Ван Україна» (код 39729475), ТОВ «Агуеро» (код 39736828) за юридичними адресами не знаходяться.

Зазначає, що ТОВ «Рост Аутсорсінг», ТОВ «Десен ЛТД» та ТОВ «Ланкор Хелскеа» в даній злочинній схемі по незаконному виведенню безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг посідають місце «транзитних» підприємств, а саме являються проміжною ланкою між підприємствами «вигодонабувачами» - підприємствами реального сектору економіки та підприємствами, на яких безпосередньо здійснюється обготівкування коштів. Крім того, згідно протоколу допиту як свідка ОСОБА_1 засновник та директор ТОВ «Гренсміт Пром», (ТОВ «Дуглас МС») встановлено, що остання до фінансово-господарської діяльності товариства не причетна та згідно протоколу допиту як свідка ОСОБА_2 засновник та керівник ТОВ «Брайт Скай» (39809691) встановлено, що остання до фінансово-господарської діяльності товариства не причетна. Також отримано облікові картки суб`єкта фіктивного підприємництва з ГУ ДФС у м. Києві: ТОВ «Кейнфор» (код 40947978), ТОВ «Фіолент Групп» (код 40788125), ТОВ «Укртрейдтоп» (код 40057267), ТОВ «Юніком групп» (код 40806279), які мали взаємовідносини з ТОВ «Рост Аутсорсинг».

Клопотання мотивоване тим, що виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) на підприємстві для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які знаходяться у безпосередньому володінні службових осіб ТОВ «ЕЛІТ Україна» (код 20454393), які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

В судове засідання слідчий не з`явився, до суду надав заяву про розгляд справи за його відсутності та підтримання клопотання в повному обсязі. В якій також, просив вважати вірну адресу ТОВ «ЕЛІТ Україна» (код 20454393) - м. Київ, Пирогівський Шлях, буд. 135.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Вирішуючи питання про наявність чи відсутність підстав для задоволення клопотання, здійснюючи судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до висновку, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32018100100000016 від 16.01.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації.

Відповідно з ч.ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до вимог ч.2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Положеннями до ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як передбачено ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Як вбачається з матеріалів клопотання інформація, яка необхідна для проведення досудового розслідування, перебуває у володінні ТОВ «ЕЛІТ Україна» (код 20454393), яке знаходиться з адресою: м. Київ, Пирогівський Шлях, буд. 135.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження частково доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що документи вказані у клопотанні, мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження за №32018100100000016 від 16.01.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України, а також слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Враховуючи, що вказані документи перебувають у ТОВ «ЕЛІТ Україна» (код 20454393), слідчий суддя вважає, що вони можуть бути використані як докази під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №32018100100000016 від 16.01.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України.

Проте, вказаний слідчим період з 01.01.2016 по 31.12.2018, із наданих матеріалів клопотання не підтверджуються, а тому суд вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів щодо взаємовідносин ТОВ «ЕЛІТ Україна» (код 20454393) з ТОВ «Рост Аутсоринг» за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 року.

Крім того, слідчим в клопотанні недоведена необхідність вилучення саме оригіналів зазначених документів, у зв`язку із цим, слідчий суддя приходить до висновку про надання дозволу на отримання належним чином завірених копій вказаних у клопотанні документів.

Таким чином клопотання підлягає частковому задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 159, 160, 163-166, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ десятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Мазура Ю.С., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100100000016 від 16.01.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України, - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС десятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції Мазуру Юрію Сергійовичу, слідчому слідчої групи або співробітнику оперативного підрозділу за дорученням, на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які перебувають у володінні ТОВ «ЕЛІТ Україна» (код 20454393), яке знаходиться з адресою: м. Київ, Пирогівський Шлях, буд. 135 по взаємовідносинам з ТОВ "Рост Аутсорсинг" (код 34663022) за період з 01.01.2016 по 31.12.2017 року, а саме: заяви, листування учасників тендерної програми, протоколи (рішення) зборів тендерної комісії, відомостей в паперовому вигляді анкетних та контактних даних (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття на роботу, звільнення, тощо) осіб, які найняті, як персонал від ТОВ "Рост Аустсорсинг" яких ТОВ "Рост Аутсорсинг" надали як послугу по персоналу для ТОВ «ЕЛІТ Україна» (код 20454393), осіб, які отримували заробітну плату згідно звітності за «формою 1 ДФ».

В іншій частині задоволення клопотання відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз`яснити особам, у володінні яких перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: