Ухвала суду № 88287718, 18.03.2020, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/2397/20

Провадження №1- кс/712/1179/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

18 березня 2020 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Марцішевська О.М., за участю секретаря судових засідань Олефіренко В.В., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепи Я.О. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 32020250000000003 від 14.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепа Я.О.з указаним клопотанням.

Клопотання мотивує тим, що в Слідчому управлінні ФР ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020250000000003 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.01.2020, стосовно службових осіб ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ 32079511) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для початку досудового розслідування став акт документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Гал-Інвест» №6/23-00-05-0105/32079511, висновками якого встановлено, що службові особи ТОВ «Гал-Інвест», в порушення вимог п.44.1, 44.2, 44.6 ст. 44, пп.134.1.1 п. 134 ст. 134, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, п.6 розділу ІІІ Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженої наказом Міністерства фінансів України 29.01.2016 №21, в період з 01.01.2016 по 31.03.2019, незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, у зв`язку з чим ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 11 201 341 грн. та податку на додану вартість в сумі 12 122 009 грн., а всього в загальній сумі 23 323 350 грн., що є в особливо великих розмірах.

В ході проведення працівниками ГУ ДПС у Черкаській області планової виїзної документальної перевірки, ТОВ «Гал-Інвест» не надано жодних документів щодо проведення фінансово-господарської діяльності за період 01.01.2016 по 31.03.2019.

З приводу ненадання документів, директор та головний бухгалтер ТОВ «Гал-Інвест» ОСОБА_1 повідомив про неможливість надати до перевірки первинні бухгалтерські документи за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, у зв`язку з їх пошкодженням в результаті протікання даху офісного приміщення.

Також, згідно інформаційних баз даних ДФС України, а саме АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Гал-Інвест» у період з 2016 по 2019 роках, укладало підрядні договори з рядом підприємств, щодо виконання робіт з ремонту приміщень, однак всі будівельно-монтажні роботи виконувалися ТОВ «Гал-Інвест», тим самим службові особи вище вказаного товариства, незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість.

Так, згідно з Єдиним реєстром податкових накладних, ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ 32079511) у вказаний період мало фінансово-господарські взаємовідносини з Черкаським міським зоологічним зоопарком (код ЄДРПОУ 2127064).

Прокурор у клопотанні зазначає, що на даний час, для з`ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ 32079511) з Черкаським міським зоологічним зоопарком (код ЄДРПОУ 2127064)за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, а також призначення судово-економічної експертизи, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних документів щодо здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ 32079511) та Черкаським міським зоологічним зоопарком (код ЄДРПОУ 2127064)за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, а також перерахування коштів по вказаним операціям, в т.ч. договори, податкові накладні, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти виконаних робіт (послуг) та інші документи за період з 01.01.2016 по 31.03.2019.

В судове засідання прокурор звернувся із заявою про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Особа, у володінні якої знаходяться речі чи документи, доступ до яких є предметом клопотання, повідомлена про розгляд клопотання та в судове засідання не з`явилась.

Дослідивши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження № 32020250000000003 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.01.2020р., у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Частиною 1 ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до документів Черкаського міського зоологічного зоопарку (код ЄДРПОУ 2127064), які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ 32079511) за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, а також перерахування коштів по вказаним операціям, в т.ч. договорів, податкових накладних, платіжних доручень, рахунків-фактур, актів виконаних робіт (послуг) та інших документів за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, які перебувають у володінні Черкаського міського зоологічного зоопарку (код ЄДРПОУ 2127064) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32020250000000003, а в подальшому використання отриманих документів як доказів.

Водночас, в матеріалах клопотання відсутні докази призначення та проведення експертних досліджень вказаних у клопотанні документів, а відтак клопотання прокурора підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до первинних документів Черкаського міського зоологічного зоопарку (код ЄДРПОУ 2127064), які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ 32079511) за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, а також перерахування коштів по вказаним операціям, в т.ч. договорів, податкових накладних, платіжних доручень, рахунків-фактур, актів виконаних робіт (послуг) та інших документів за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, які перебувають у володінні Черкаського міського зоологічного зоопарку (код ЄДРПОУ 2127064) з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області майора податкової міліції Старовойтова Андрія Володимировича або за його дорученням на співробітників ОУ ГУ ДФС у Черкаській області.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: О.М. Марцішевська

Дата виготовлення повного тексту ухвали 18 березня 2020 року.