Ухвала суду № 88126260, 06.02.2020, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/596/20

1-кс/405/322/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"06" лютого 2020 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Загреба А.В., секретар судового засідання Єсько Т.О. розглянувши у кримінальному провадженні №32015000000000248, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015000000000248 від 28.12.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Торговий дім «Креатив-Розлив» (код ЄДРПОУ 32694902) відповідно до акту від 29.12.2015 року №32/11-23-22-01/32694902 порушили вимоги п.135.1-135.2 та п.п.135.5.11 п.135.5 ст.135, п.153.2 ст.153, ч.4 п.п.39.3.1 та п.п. 39.3.3.7 п.39.3 ст.39 Кодексу, абз.2 ч.1 п.3 п.21 підрозділу 10 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України (в редакції, що діяла під час здійснення контрольованих операцій, внаслідок чого ухилились від сплати податків, шляхом заниження податку на прибуток підприємств у періоді 2013-2014 рр. по контрольованим операціям з експорту товарів (олія), здійснених ПП «Торговий дім «Креатив-Розлив» з компанією «Creative Trading SA», у зв`язку з тим, що ціни є меншими більш ніж на 5 відсотків за мінімальні значення інтервалів (діапазонів) цін, опублікованих у спеціальному комерційному виданні «Вісник Міністерства доходів і зборів». Вказані дії службових осіб ПП «Торговий дім «Креатив-Розлив» спричинили державі тяжкі наслідки у вигляді несплати податку на прибуток підприємства за 2013-2014 рр. на загальну суму 29 227 820 грн.

Крім цього встановлено, що у 2013 та 2014 роках ПП «Торговий дім «Креатив-Розлив» здійснювало господарські операції з продажу товарів з особою-нерезидентом – компанією «Creativ Trading SA».

Реалізацію продукції на експорт ПП «Торговий дім «Креатив-Розлив» здійснювало із залученням на підставі договорів комісії як комісіонера ПрАТ «Креатив» (код ЄДРПОУ 31146251).

ПрАТ «Креатив» за дорученням ПП «Торговий дім «Креатив-Розлив» на умовах, визначеними у договорах комісії, здійснювало продаж товарів «Creativ Trading SA».

Предметом КО між ПП «Торговий дім «Креатив-Розлив» та «Creativ Trading SA» були: олія соняшникова сира нерафінована, шрот соняшниковий, олія соєва сира нерафінована, олія соняшникова рафінована дезодорована в пляшках (виробник ПрАТ «Креатив»). Зазначена продукція попередньо придбавалась ПП «Торговий дім «Креатив-Розлив» у ТОВ «Завод модифікованих жирів» (код ЄДРПОУ 31400118).

Приватне акціонерне товариство «Креатив» (код ЄДРПОУ 31146251) та Товариство з обмеженою відповідальністю «Завод модифікованих жирів» (код ЄДРПОУ 31400118), зареєстровані за адресою: 01032, м. Київ, вул. Жилянська, будинок 75.

Згідно отриманих інформаційних даних з відкритих джерел було встановлено, що реєстраційні справи ТОВ «ЗМЖ» та ПрАТ «Креатив» знаходяться у володінні Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації, за адресою: 03039, просп. Голосіївський, 42, м. Київ.

Відповідно до ст.ст. 5, 6 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» (далі – Закон), державна реєстрація юридичних осіб проводиться державним реєстратором виключно у виконавчому комітеті міської ради міста обласного значення або у районній державній адміністрації за місцезнаходженням юридичної особи із засвідченням факту створення або припинення юридичної особи, вчинення інших реєстраційних дій, шляхом внесення відповідних записів до Єдиного державного реєстру – автоматизованої системи збирання, накопичення, захисту, обліку та надання інформації про юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців.

На підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором згідно із Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців» контролюючому органу у відповідності до ст.64 ПКУ здійснюється взяття юридичних осіб на податковий облік за основним місцем обліку як платників податків та зборів у контролюючих органах, не пізніше наступного робочого дня з дня отримання зазначених відомостей контролюючими органами. Дані про взяття на облік юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів як платників податків і зборів у контролюючих органах передаються до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців.

Державний реєстратор на території відповідної адміністративно-територіальної одиниці проводить державну реєстрацію юридичних осіб та формує і передає органам державної податкової служби повідомлення та відомості з реєстраційних карток про вчинення реєстраційних дій, які передбачені цим Законом, після внесення до Єдиного державного реєстру запису про проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця формує, веде та забезпечує зберігання реєстраційних справ.

Статтею 11 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців» передбачений перелік документів та їх реквізити, що зберігаються у реєстраційній справі юридичної особи.

Відповідно до ч.2 ст.7 Закону наказом Міністерства юстиції України №3178/5 від 14.10.2011 затверджені форми реєстраційних карток.

Відповідно до ч.6 ст.11 Закону державному реєстратору забороняється видавати копії документів, які знаходяться у відповідній реєстраційній справі.

Відповідно до ч.1 ст.13 Закону витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення, під час виконання якого згідно з ч.2 ст.13 Державний реєстратор зобов`язаний зробити та залишити копії документів, що вилучаються з реєстраційної справи, пронумерувати, прошити та завірити їх власною печаткою.

Зважаючи, що Законом заборонено державному реєстратору видавати копії з реєстраційної справи, а оригінали документів можуть бути видані лише за наявності рішення суду, тому іншим способом отримати документи реєстраційної справи як шляхом тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення в оригіналах не надається за можливе.

Функції державного реєстратора, який відповідно до цього Закону від імені держави здійснює державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців по території міста Голосіївського району міста Києва виконує Голосіївська районна в місті Києві державна адміністрація, за адресою: 03039, просп. Голосіївський, 42, м. Київ.

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, встановлення причетних осіб, отримання доказів вчинення кримінального правопорушення та причетних осіб, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів реєстраційних справ ТОВ «ЗМЖ» та ПрАТ «Креатив», перелік яких визначений згідно ст.11 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців» і відповідно до ч.2 ст.7 Закону наказом Міністерства юстиції України №3178/5 від 14.10.2011 затверджені форми реєстраційних карток, здійсненні їх вилучення в оригіналах, які перебувають у володінні Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації, за адресою: 03039, просп. Голосіївський, 42, м. Київ.

Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів стороною кримінального провадження, крім іншого, мають бути зазначені речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, а також значення таких речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Крім того, відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, а також самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

В зв`язку з чим відзначається, що надані слідчому судді матеріали не підтверджують як взагалі здійснення фінансово-господарських операцій між відповідними суб`єктами господарювання та ПП «Торговий дім «Креатив-Розлив», а відтак, існування зазначених в клопотанні документів, так і значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні №32015000000000248 таких документів, а тому відзначається відсутність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до речей і документів, в задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

в задоволенні клопотання старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кирилюку Євгену Сергійовичу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні Голосіївської районної в місті Києві державної адміністрації - відмовити.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда Андрій Віталійович Загреба