Ухвала суду № 88092994, 03.03.2020, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/4763/19

Провадження № 1-кс/428/1657/2020

УХВАЛА

іменем України

03 березня 2020 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Бойко Н.В., при секретарі судового засідання Березіної І.А., за участю старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Селіванової В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Селіванової В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, –

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження – старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Селіванової В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, винесене в кримінальному провадженні № 32019130000000004 від 17.01.2019 року.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження № 32019130000000004 від 17.01.2019 року, за фактом ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3 , за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.02.2017 по 30.09.2018 фізична особа-підприємець ОСОБА_1 РНОКПП НОМЕР_1 перевищила ліміт перебування на спрощеній системі оподаткування II групи, не нарахувала податкові зобов`язання по єдиному податку та в подальшому не будучи зареєстрованою як платник ПДВ, провела операції з постачання товарів/робіт на суму 9 843 051,38 грн., в результаті чого ухилилась від сплати єдиного податку та податку на додану вартість на загальну суму 1 493 600,38 грн.

Також, фізична особа-підприємець ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) шляхом використання реквізитів та банківських рахунків ФОП ОСОБА_1 (код РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) у період часу з 01.09.2016 по 30.09.2018 сприяли перевищенню ліміту перебування на спрощеній системі оподаткування II групи, при цьому не нарахували податкові зобов`язання по єдиному податку з обсягу перевищення та в подальшому не зареєструвавшись платниками ПДВ провівши операції з постачання товарів/робіт, в результаті чого ухилились від сплати податків на загальну суму 3 840 273, 88 грн., у тому числі єдиний податок з обсягу перевищення у сумі 846 241,48 грн. та податок на додану вартість у сумі 2 994 032,4 грн.

Згідно відомостей АІС «Податковий блок» та відомостей Сдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 є фізичними особами - підприємцями, перебувають на обліку Лисичансько-Попаснянському управлінні ГУ ДФС у Луганській області, об`єкт оподаткування, знаходиться за адресою: Луганська область, м. Лисичанськ, вул. ім АДРЕСА_1 , основний вид діяльності – оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами, санітарно-технічним обладнанням, оптова, роздрібна та спеціалізована торгівля продуктами харчування, найманих робітників не використовує.

Зібраними в ході досудового розслідування відомостями встановлено, що ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 , використовують у своїй діяльності приміщення, розташоване за адресою: Луганська область, м. Лисичанськ, вул АДРЕСА_1 , яке відповідно інформації з державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 155302878 від 06.02.2019 та даних ЛКП «БТІ» в частині 72,3 кв.м. зареєстровано за ОСОБА_2 код: НОМЕР_2 як частина будівлі магазину «Символ».

Як встановлено, в ході досудового розслідування, фактично ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_4 .. ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 працювали продавцями у магазині «Символ» за адресою: АДРЕСА_2 область, м АДРЕСА_2 , який експлуатує та використовує у своїй діяльності ФОП ОСОБА_2 .

За результатами отриманих відомостей від Харківської філії Державного підприємства «Національні інформаційні системи» встановлено, що громадянки ОСОБА_1 04.12.2017, ОСОБА_4 15.12.2017, ОСОБА_5 02.12.2017 та ОСОБА_6 05.12.2017. видали довіреність на представництво своїх інтересів ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), який в свою чергу, відповідно відомостей Харківської філії Державного підприємства «Національні інформаційні системи», 10.02.2016 надав довіреність на представлення своїх інтересів ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) строком до 10.02.2021.

За результатами проведеного досудового розслідування відповідно зібраних матеріалів кримінального провадження призначено проведення економічного дослідження фінансово- господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_5 , проведення якого доручено ГУ ДПС у Луганській області. За висновками таких аналітичних досліджень вбачається, що дії ФОП ОСОБА_6 можливо були направлені на приховування отриманих доходів, несплату відповідних податків та зборів з подальшою легалізацією (відмиванням) коштів через суб`єктів первинного фінансового моніторингу АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005, р/рах. № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 ), ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023, р\рах. № НОМЕР_9 ) шляхом перерахування на рахунки ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_2 та зняття готівкових коштів через банкомата, та дії ФОП ОСОБА_5 - через суб`єктів первинного фінансового моніторингу АТ «Укрсиббанк» (МФО 351005, р/рах. № НОМЕР_10 ), ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023, р\рах. № НОМЕР_11 ) шляхом перерахування на рахунки ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 та зняття готівкових коштів через банкомата.

За результатами виконаного доручення співробітниками ОУ ГУ ДФС у Луганській області встановлено, що у ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_12 ), у ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_13 ), у ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_14 ) відкриті розрахункові рахунки в АТ «Укрсибанк» (МФО 351005 ), які використовувались у господарській діяльності фізичними особами - підприємцями, а саме: - розрахункові рахунки № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , які використовувались ФОП ОСОБА_8 ; - розрахункові рахунки № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , які використовувались ФОП ОСОБА_9 ; - розрахункові рахунки № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , які використовувала ФОП ОСОБА_10 .

Слідчий вказує, що для повного, швидкого та неупередженого розслідування даного кримінального провадження, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та отриманні доступу до відомостей по рахункам ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , за період з 01.09.2016 по 30.09.2018 роки, що зберігаються в АТ «Укрсиббанк» МФО: 351005, юридична та фактична адреса: 04070, м. Київ, вулиця Андріївська, 2/12, з можливістю їх вилучення.

Єдиним можливим способом отримати доступ до цих документів та інформації, на думку слідчого, є одержання рішення суду про отримання тимчасового доступу до вказаних документів та їх вилучення.

У судовому засіданні слідчий повністю підтвердив наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримав, просив його задовольнити.

У судове засідання представник АТ "Укрсиббанк" у судове засідання не з"явився, причин неявки суду не повідомив, про дату, час та місце розгляду клопотання був повідомдений належним чином.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно першого абзацу ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні встановлено, що 17.01.2019 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 32019130000000004 від 17.01.2019 року.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави для часткового задоволення клопотання.

Клопотання сторони кримінального провадження в частині надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх виїмки, а саме до інформації, що містить охоронювану законом таємницю, не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч. 1 ст. 159, п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України: не доведена доцільність виїмки і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без виїмки вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення таких речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Посилання сторони кримінального провадження на те, що оригінали зазначених речей і документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані як докази, не доводять того, що копії вказаних речей і документів не зможуть підтвердити викладені стороною кримінального провадження у клопотанні обставини. Також стороною кримінального провадження до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати саме оригінали вищевказаних речей і документів, а також те, що наявні достатні підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

У зв`язку з чим слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання.

На думку слідчого судді клопотання сторони кримінального провадження в частині надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме до відомостей за період часу «з 01.09.2016 р. по 30.09.2018 р.» не підлягає задоволенню, оскільки не зазначена і не обґрунтована необхідність отримання даної інформації за вказаний період часу, та, відповідно, не обґрунтовано значення такої інформації.

У зв`язку з чим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме до інформації за період часу, що не виходить за межі періоду події, вказаного у витягу з кримінального провадження.

Водночас вимога сторони кримінального провадження щодо надання відповідною юридичною особою, у володінні якої перебувають вищевказані речі і документи, інформації на паперовому та електронному носіях, задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч. 1 ст. 159 КПК України у зв`язку з тим, що вказана норма права не передбачає обов`язку власника інформації надавати її в певному вигляді, визначеному органом досудового розслідування.

У зв`язку з чим слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання.

Враховуючи положення ч. 1 ст. 159 КПК України слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, лише особам, які є стороною по вказаному кримінальному провадженню та зазначені у витягу з кримінального провадження № 32019130000000004 від 17.01.2019 року.

Крім того, слідчий суддя зазначає, що надання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю за дорученням слідчих старшим оперуповноваженим з ОВС ОУ ГУ ДФС у Луганській області Тюріну С.М., Коржу М.П. та іншим співробітникам оперативних та слідчих підрозділів ДФС України, не передбачено діючим КПК України, а відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, –

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Селіванової В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про тимчасовий доступ до речей і документів – задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Леженку Oлександру Aнатолійовичу, прокурору прокуратури Луганської області Ливинюку Олександру Васильовичу, прокурору прокуратури Луганської області Гоянцю Юрію Михайловичу, старшим слідчим з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Луганській області Селівановій В.В., Денисенко Н.О., Донченку В.В., Малюк В.І., тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання, які перебувають у володінні: АТ "УкрСиббанк", МФО 351005, юридична та фактична адреса: 04070, м. Київ, вулиця Андріївська, 2/12, з можливістю їх копіювання, а саме до:

– юридичних справ клієнтів ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_14 ) з документами на відкриття та користування рахунками, в тому числі картку зі зразками підписів і відбитка печатки, заяви про відкриття рахунку, сертифікату відкритого ключа СЦП, заяви на отримання основної платіжної карти, розписки про отримання платіжної карти, анкети-заяви, заяви до договору про відкриття поточного рахунку до договору про комплексне банківське обслуговування та інші документи про відкриття та обслуговування такого рахунку;

– реєстрів руху грошових коштів по усіх рахунках, в т.ч. карткових: - № НОМЕР_15 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 (ФОП ОСОБА_8 ); - № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 (ФОП ОСОБА_9 ); - № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_26 (ФОП ОСОБА_10 )

– (усі види валют) по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов`язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період з 01.02.2017 по 30.09.2018;

– відомостей видачі електронних ключів до управління зазначеними рахунками, відомостей про закріплення логінів та паролів для доступу до рахунків, договорів про підключення до системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг», актів виконаних робіт, за період з 01.02.2017 по 30.09.2018;

– роздруківки статистичних даних про користування зазначеними рахунками шляхом доступу через системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг» із зазначенням номерів телефонів, ІР-адрес комп`ютерів, з яких проходило з`єднання з системами, надсилання SMS, дат та часу доступу (щохвилинно), логінів, паролів, електронних ключів, LOG-файлів, за період з 01.02.2017 по 30.09.2018;

– вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтами банку; первинних банківських платіжних документів, на підставі яких здійснювалось зарахування і списання грошових коштів з вказаних рахунків (грошові чеки, квитанції, видаткові ордери, платіжні доручення, заяви на видачу готівкових грошових коштів, договори, а також інші документи) період з 01.02.2017 по 30.09.2018;

– договорів, заяв, ордерів, платіжних доручень, довіреностей на розпорядження рахунками, чеків чекової книжки на зняття грошових коштів з вказаних рахунків, довіреностей на одержання грошових коштів, документів, які підтверджують внесення готівки на розрахункові рахунки або зняття, списання, перерахування грошових коштів, актів прийому-передачі та кредитних угод, з додатками, що складені або діяли в період з 01.02.2017 по 30.09.2018, були укладені, підписані ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 та/або її представниками, та/або за їх дорученням щодо проведення будь-яких фінансово-господарських операцій такими фізичними особами - підприємцями.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.В. Бойко