Ухвала суду № 88039794, 02.03.2020, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/929/20

пр.№ 1-кс/464/376/20

У Х В А Л А

02 березня 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Теслюк Д.Ю., за участі секретаря судового засідання Чуби Т.І., старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Городецького Ю.Т., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000009 від 23.01.2020 р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

у клопотанні, погодженому із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області Галабурдою А.В., ставиться питання про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні АТ «Кредобанк» за адресою: м.Львів, вул.Сахарова, 78.

В обґрунтуванняклопотання слідчийпокликається нате,що вході розслідуванняданого кримінальногопровадження встановлено, що службові особиТОВ «Будімекспроект» (ЄДРПОУ35467637)в період2018-2019років,внаслідок безпідставногозалучення досвоєї діяльностіТОВ «Компаніяз управлінняАктивами «ІнтелектКапітал» (ЄДРПОУ35398197),не відобразилиу податковомуобліку товариствасуми коштів,фактично отриманівід продажуоб`єктів нерухомогомайна,в результатічого несплачено додержавного бюджетуУкраїни податкив сумі5616237грн.,згідно ізматеріалами ОУ ГУДФС уЛьвівській області№324/21.3-10від 22.01.2020р.

Так, із матеріалів оперативних співробітників вбачається, що ТОВ «Будімекс проект» є замовником будівництва за адресою: м.Львів вул. Авраама Лінкольна, 6А, відповідно до дозволу на початок будівельних робіт серії ЛВ №083170930844 від 11.04.2017. Генпідрядником вказаного будівництва є ТОВ «М7 Девелопмент констракшн груп» (ЄДРПОУ 41169982) відповідно до ліцензії серії № НОМЕР_1 , яка дійсна до 15.03.2020 р. Земельна ділянка перебуває у комунальній власності, будівельні роботи здійснюються на підставі договору оренди земельної ділянки ТОВ «Будімекс проект» №Ш-3891 від 25.10.2016 р. Об`єкт введено в експлуатацію згідно сертифікату серії ЛВ №162183452044 від 01.12.2018 р. (будинок №1), сертифікат серії ЛВ №162192471480 від 01.10.2019 р. (будинок №2).

В подальшому для придбання визначеного договором попереднього бронювання об`єкту нерухомого майна, укладається декілька контрактів, для зміни призначення, суми та отримувача платежу за нерухомість, а саме:

-забудовник з ТОВ «КУА «Інтелект Капітал» - форвардний конракт про придбання базового активу майнові права, за яким покупець ТОВ «КУА «Інтелект Капітал», яка діє в інтересах ПВІФ «Терра» (ЄДРПОУ 2331141), зобов`язується передати у власність покупця базовий актив - майнові права на приміщення, замовником будівництва якого є ТОВ «Будімекс проект», яке чітко описане в форвардному договорі та специфікації до нього;

-фізична особа покупець з ТОВ «КУА «Інтелект Капітал» - договір купівлі-продажу деривативу, за цим договором продавець зобов`язується передати після оплати деривативу, форвардний контракт з поставкою базового активу;

-фізична особа покупець із забудовником - договір купівлі-продажу майнових прав на квартиру, згідно якого продавець зобов`язується передати у власність покупця майнові права на об`єкт нерухомості, що вказане у попередньому договорі та договорах укладених з ТОВ «КУА «Інтелект Капітал». Вартість майнових прав складає 9600 - 10 750 грн. за м2, що є близькою до собівартості будівництва.

Вищевказаний порядок оплати за нерухомість (залучення коштів на будівництво), висвітлено у вільному доступі в мережі Інтернет, з посиланням на «Новобудови, Документи ЖК Лінкольн-Львів».

Враховуючи вищенаведене, ТОВ «Будімекс проект» використовує інструмент для приховування об`єкта оподаткування підконтрольне йому ТОВ «КУА «Інтелект Капітал», який керується нормами Закону України «Про інститути спільного інвестування» та п.136.1. Розділу ІІІ Податкового кодексу України, в частині користування пільгами з оподаткування.

Однак, вищеописані операції ТОВ «КУА «Інтелект Капітал» не відносяться до інвестиційної діяльності, а по суті відбувається перерахування фізичними особами на ТОВ «КУА "Інтелект Капітал» частини коштів, які в подальшому повертаються на ТОВ «Будімекс проект» у вигляді не облікованих готівкових коштів.

Проведеним аналізом податкових накладних ТОВ «Будімекс проект» за 2018 рік встановлено, що товариством здійснено реалізацію фізичним та юридичним особам майнових прав на квартири ( АДРЕСА_1 ) на загальну площу 1 923 м2 на загальну суму 20604 945 грн. за ціною 10 715 грн. за 1 м2. Однак, відповідно до проведених оперативно-технічних заходів встановлено, що ціна реалізації ТОВ «Будімекс проект» квартир фактично становить від 17 500 грн. за 1 м2, що в тому числі підтверджено проведеним аналізом Інтернет ресурсів сайту продажу забудовником нерухомості. Таким чином, сума доходу від таких операцій мала б становити 33652 500 грн. За результатами дослідження податкової звітності, валовий дохід ТОВ «Будімекс Проект» за 2018 рік становить - 316512 грн.

Враховуючи вищенаведене, прихований дохід ТОВ «Будімекс проект» за 2018 рік становить 12731 043 грн., а сума ухилення від сплати податку на прибуток підприємств складає 2291 587 грн.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, ТОВ «Будімекс проект» станом на 2019 рік здійснено продаж об`єктів нерухомості на загальну площу 2 450 м2. Фактична ціна реалізації нерухомості становить від 17500 грн., відповідно сума доходу повинна була б становити 42875 000 грн. Однак, в ході проведення аналізу податкової звітності з податку на додану вартість ТОВ «Будімекс проект» за 2019 рік встановлено, що останнім включено зобов`язання в сумі 26251 750 грн. за продані 2 450 м2, тобто по вартості 10 715 грн. за 1 м2, хоча реальна ціна продажу становить від 17500 грн., отже відображена сума зобов`язань ПДВ мала б становити 42875 000 грн. Також встановлено, що сума позитивного значення (рядок 18 декларації з ПДВ) протягом року дорівнює нулю. Фактично, прихований об`єкт оподаткування становить 16623 250 грн., а сума ухилення від сплати ПДВ за 2019 рік становить 3324 650 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Будімекс проект», для проведення взаєморозрахунків використовувало рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , відкриті в АТ «Кредобанк» (МФО 325365, ЄДРПОУ 09807862), що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Сахарова, 78.

З метоювстановлення фактичнихдоходів тавитрат товариства, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, проходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити, оскільки таке відповідає вимогамст. 160 КПК Українита доводить наявність обставин, передбачених ч. ч. 5, 6, 7ст. 163 КПК України.

Керуючись ст. ст.131,132,159-162 КПК України,

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити.

Надати слідчим другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області Городецькому Юрію Теодозійовичу, Телюку Тарасу Зеноновичу, Власюку Віктору Олександровичу, Малицькому Павлу Богдановичу, Барабашу Володимиру Олеговичу, Сливчук Юлії Олексіївні, Мамчуровській Ірині Миколаївні, Павлик Івану Володимировичу, тимчасовий доступ до оригіналів документів (відомостей), які знаходяться у володінні АТ «Кредобанк» (МФО 325365, ЄДРПОУ 09807862), що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Сахарова, 78, тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, а саме: комп`ютерних роздруківок руху коштів в електронному вигляді, з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , №UA673253650000026047080878258 ТОВ «Будімекс проект» (ЄДРПОУ 35467637) за період з 01.01.2018 р. по 31.12.2019 р.

Обов`язок виконання ухвали слідчого судді покласти на керівника АТ «Кредобанк» (МФО 325365, ЄДРПОУ 09807862), що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Сахарова, 78.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленомуст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цьогоКодексуз метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Д.Ю. Теслюк