Ухвала суду № 88039792, 02.03.2020, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/929/20

пр.№ 1-кс/464/371/20

У Х В А Л А

02 березня 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Теслюк Д.Ю., за участі секретаря судового засідання Чуби Т.І., старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області Городецького Ю.Т., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020140000000009 від 23.01.2020 р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

у клопотанні, погодженому із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області Галабурдою А.В., ставиться питання про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ВАТ СКБ «Дністер», що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Переяславська, 6А.

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що в ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Будімекс проект» (ЄДРПОУ 35467637) в період 2018-2019 років, внаслідок безпідставного залучення до своєї діяльності ТОВ «Компанія з управління Активами «Інтелект Капітал» (ЄДРПОУ 35398197), не відобразили у податковому обліку товариства суми коштів, фактично отримані від продажу об`єктів нерухомого майна, в результаті чого не сплачено до державного бюджету України податки в сумі 5 616 237 грн., згідно із матеріалами ОУ ГУ ДФС у Львівській області №324/21.3-10 від 22.01.2020 р.

Так, із матеріалів оперативних співробітників вбачається, що ТОВ «Будімекс проект» є замовником будівництва за адресою: м.Львів вул. Авраама Лінкольна, 6А, відповідно до дозволу на початок будівельних робіт серії ЛВ №083170930844 від 11.04.2017. Генпідрядником вказаного будівництва є ТОВ «М7 Девелопмент констракшн груп» (ЄДРПОУ 41169982) відповідно до ліцензії серії № НОМЕР_1 , яка дійсна до 15.03.2020 р. Земельна ділянка перебуває у комунальній власності, будівельні роботи здійснюються на підставі договору оренди земельної ділянки ТОВ «Будімекс проект» №Ш-3891 від 25.10.2016 р. Об`єкт введено в експлуатацію згідно сертифікату серії ЛВ №162183452044 від 01.12.2018 р. (будинок №1), сертифікат серії ЛВ №162192471480 від 01.10.2019 р. (будинок №2).

В подальшому для придбання визначеного договором попереднього бронювання об`єкту нерухомого майна, укладається декілька контрактів, для зміни призначення, суми та отримувача платежу за нерухомість, а саме:

-забудовник з ТОВ «КУА «Інтелект Капітал» - форвардний конракт про придбання базового активу – майнові права, за яким покупець ТОВ «КУА «Інтелект Капітал», яка діє в інтересах ПВІФ «Терра» (ЄДРПОУ 2331141), зобов`язується передати у власність покупця базовий актив - майнові права на приміщення, замовником будівництва якого є ТОВ «Будімекс проект», яке чітко описане в форвардному договорі та специфікації до нього;

-фізична особа покупець з ТОВ «КУА «Інтелект Капітал» - договір купівлі-продажу деривативу, за цим договором продавець зобов`язується передати після оплати деривативу, форвардний контракт з поставкою базового активу;

-фізична особа покупець із забудовником - договір купівлі-продажу майнових прав на квартиру, згідно якого продавець зобов`язується передати у власність покупця майнові права на об`єкт нерухомості, що вказане у попередньому договорі та договорах укладених з ТОВ «КУА «Інтелект Капітал». Вартість майнових прав складає 9 600 - 10 750 грн. за м2, що є близькою до собівартості будівництва.

Вищевказаний порядок оплати за нерухомість (залучення коштів на будівництво), висвітлено у вільному доступі в мережі Інтернет, з посиланням на «Новобудови, Документи ЖК Лінкольн-Львів».

Враховуючи вищенаведене, ТОВ «Будімекс проект» використовує інструмент для приховування об`єкта оподаткування – підконтрольне йому ТОВ «КУА «Інтелект Капітал», який керується нормами Закону України «Про інститути спільного інвестування» та п.136.1. Розділу ІІІ Податкового кодексу України, в частині користування пільгами з оподаткування.

Однак, вищеописані операції ТОВ «КУА «Інтелект Капітал» не відносяться до інвестиційної діяльності, а по суті відбувається перерахування фізичними особами на ТОВ «КУА "Інтелект Капітал» частини коштів, які в подальшому повертаються на ТОВ «Будімекс проект» у вигляді не облікованих готівкових коштів.

Проведеним аналізом податкових накладних ТОВ «Будімекс проект» за 2018 рік встановлено, що товариством здійснено реалізацію фізичним та юридичним особам майнових прав на квартири ( АДРЕСА_1 ) на загальну площу 1 923 м2 на загальну суму 20 604 945 грн. за ціною 10 715 грн. за 1 м2. Однак, відповідно до проведених оперативно-технічних заходів встановлено, що ціна реалізації ТОВ «Будімекс проект» квартир фактично становить від 17 500 грн. за 1 м2, що в тому числі підтверджено проведеним аналізом Інтернет ресурсів – сайту продажу забудовником нерухомості. Таким чином, сума доходу від таких операцій мала б становити 33 652 500 грн. За результатами дослідження податкової звітності, валовий дохід ТОВ «Будімекс Проект» за 2018 рік становить - 316 512 грн.

Враховуючи вищенаведене, прихований дохід ТОВ «Будімекс проект» за 2018 рік становить 12 731 043 грн., а сума ухилення від сплати податку на прибуток підприємств складає 2 291 587 грн.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, ТОВ «Будімекс проект» станом на 2019 рік здійснено продаж об`єктів нерухомості на загальну площу 2 450 м2. Фактична ціна реалізації нерухомості становить від 17 500 грн., відповідно сума доходу повинна була б становити 42 875 000 грн. Однак, в ході проведення аналізу податкової звітності з податку на додану вартість ТОВ «Будімекс проект» за 2019 рік встановлено, що останнім включено зобов`язання в сумі 26 251 750 грн. за продані 2 450 м2, тобто по вартості 10 715 грн. за 1 м2, хоча реальна ціна продажу становить від 17 500 грн., отже відображена сума зобов`язань ПДВ мала б становити 42 875 000 грн. Також встановлено, що сума позитивного значення (рядок 18 декларації з ПДВ) протягом року дорівнює нулю. Фактично, прихований об`єкт оподаткування становить 16 623 250 грн., а сума ухилення від сплати ПДВ за 2019 рік становить 3 324 650 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Будімекс проект», для проведення взаєморозрахунків використовувало рахунки № НОМЕР_2 (з кодами валют «980», «978», «840»), відкриті в Київській філії ВАТ СКБ «Дністер» (МФО 300722).

З метою встановлення фактичних доходів та витрат товариства, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши матеріали клопотання, проходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити, оскільки таке відповідає вимогам ст. 160 КПК України та доводить наявність обставин, передбачених ч. ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-162 КПК України,

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити.

Надати слідчим другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області Городецькому Юрію Теодозійовичу, Телюку Тарасу Зеноновичу, Власюку Віктору Олександровичу, Малицькому Павлу Богдановичу, Барабашу Володимиру Олеговичу, Сливчук Юлії Олексіївні, Мамчуровській Ірині Миколаївні, Павлик Івану Володимировичу, тимчасовий доступ до оригіналів документів (відомостей), які знаходяться у володінні ВАТ СКБ «Дністер» (ЄДРПОУ 19159542), що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Переяславська, 6А (у зв`язку із перебуванням банківської установи в стані припинення, уповноваженою особою банку призначено ОСОБА_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, а саме: комп`ютерних роздруківок руху коштів в електронному вигляді, з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунках №26005005395 (з кодами валют «980», «978», «840») ТОВ «Будімекс проект» (ЄДРПОУ 35467637) за період з 01.01.2018 р. по 31.12.2019 р.

Обов`язок виконання ухвали слідчого судді покласти на уповноважену особу ВАТ СКБ «Дністер» (ЄДРПОУ 19159542) ОСОБА_1 , що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Переяславська, 6А.Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Д.Ю. Теслюк