Ухвала суду № 87965471, 03.03.2020, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/1315/20

1-кс/405/629/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 березня 2020 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019121160000033 від 11.05.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364-1, ч.1 ст.212-1 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотання про надання дозволу на проведення обшуку за адресою АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019121160000033 від 11.05.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364-1, ч.1 ст.212-1 КК України.

В ході проведення заходів встановлено, що cлужбові особи ЗАТ «Світловодське кар`єроуправління» та ТДВ «Світловодське кар`єроуправління» (код ЄДРПОУ 13749739), діючи умисно, зловживаючи повноваженнями, протиправно діючи в інтересах ЗАТ «Об`єднання Дніпроенергобудпром» та ТДВ «Об`єднання Дніпроенергобудпром» (код ЄДРПОУ 14276579), незважаючи на те, що відповідно до установчих документів (протоколу установчих зборів, статуту), даних бухгалтерського обліку та балансів з дати створення 12.12.2002 та по даний час ЗАТ «Світловодське кар`єроуправління» та його правонаступник ТДВ «Світловодське кар`єроуправління» залишається єдиним власником та фактичним користувачем нерухомого майна - будинків та споруд за адресою: АДРЕСА_1 , які використовуються у господарській діяльності, не проводили у встановленому законодавством порядку державну реєстрацію зазначеного нерухомого майна всупереч вимог ч. 1 ст. 177, ст. 190, частин 1, 2, 3 ст. 191, ст. 316, ст. 317, ч. 1 ст. 318, ч. 1 ст. 320 ЦК України, ч. 1 та ч. 2 ст. 55, ч. 4 ст. 62, ст. 66, ч. 4 ст. 80, ст. 85, ч. 1 ст. 133, ч. 1 ст. 134, ч.ч. 1, 2, 3 ст. 139, ч.ч. 1 та 2 ст. 140 ГК України, Тимчасового положення про порядок державної реєстрації права власності та інших речових прав на нерухоме майно, затвердженого наказом Міністерства юстиції України №7/5 від 07.02.2002, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 18 лютого 2002 р. за № 157/6445 та Закону України «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень» за ЗАТ «Світловодське кар`єроуправління» та ТДВ «Світловодське кар`єроуправління», що завдало істотну шкоду охоронюваним законом державним інтересам у вигляді неможливості стягнення з ТДВ «Світловодське кар`єроуправління» заборгованості з обов`язкових податкових платежів в розмірі 6235982,61 грн.

Таким чином, вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364-1 КК України (зловживання повноваженнями службовою особою юридичної особи приватного права незалежно від організаційно-правової форми, яке спричинило тяжкі наслідки).

Крім того встановлено, що службові особи товариства з додатковою відповідальністю «Світловодське кар`єроуправління» (код ЄДРПОУ 13749739) у період з 01.01.2016 по 22.04.2019, у порушення п.1 ст.4, п.2 ст.6, п.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464-VІ від 08.07.2010 року (із змінами та доповненнями) умисно не сплатили (не перерахували) єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 2 563 853 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.

Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) ТДВ «СВІТЛОВОДСЬКЕ КАР`ЄРОУПРАВЛІННЯ» в період з 01.01.2016 року по 08.04.2019 року здійснило постачання (реалізацію) товарів (робіт, послуг) на загальну суму 95 207 293,44грн., в тому числі ПДВ 15 867 882,24грн. (з урахуванням коригувань). Суб`єктами господарювання-постачальниками за період з 01.01.2016 по 22.04.2019 складено та зареєстровано податкові накладні з постачання товарів (робіт, послуг) в адресу ТДВ «СВІТЛОВОДСЬКЕ КАР`ЄРОУПРАВЛІННЯ» на загальну суму 78 161 302,98грн., в тому числі ПДВ 13 026 883,83грн. (з урахуванням коригувань).

За даними офіційного веб-порталу публічних коштів (https://spending.gov.ua/edata),на розрахунковірахунки ТДВ «СВІТЛОВОДСЬКЕ КАР`ЄРОУПРАВЛІННЯ» за період з 01.01.2016 року по 22.04.2019 року надійшли кошти у якості оплати за товари (послуги) в загальній сумі 217 423,02грн.

Аналітичним дослідженнямвстановлено,що відповіднодо поданихЗвітів просуми нарахованоїзаробітної плати(доходу,грошового забезпечення,допомоги,надбавки,компенсації)застрахованих осібта суминарахованого єдиноговнеску назагальнообов`язковедержавне соціальнестрахування ТДВ «СВІТЛОВОДСЬКЕ КАР`ЄРОУПРАВЛІННЯ» за період січень 2016 року березень 2019року нараховано загальну суму єдиного внеску, що підлягає сплаті 4 483 122,29 грн.

Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування затверджено наказом Міністерства фінансів України від 14.04.2015 року №435, зареєстрований в Міністерстві юстиції України від 23 квітня 2015 року за № 460/26905.

Аналізом інформації щодо нарахування та сплати (перерахування) ТДВ «СВІТЛОВОДСЬКЕ КАР`ЄРОУПРАВЛІННЯ» єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, відповідно до особових рахунків за кодом класифікації доходів бюджету 71010000 (вид бюджету 70 цільові фонди) встановлено, що сума єдиного внеску що підлягала сплаті до бюджету (нарахована) та не була своєчасно і в повному обсязі перерахована до бюджету, становила:

станом на 01.01.2016 року 679,29грн.;

станом на 01.01.2017 року 835 445,71грн.;

станом на 01.01.2018 року 1 654 114,84грн.;

станом на 01.01.2019 року 2171 123,65грн.;

станом на 22.04.2019 року 2563 853,13грн.

Таким чином, посадовими (службовими) особами ТДВ «СВІТЛОВОДСЬКЕ КАР`ЄРОУПРАВЛІННЯ» за період січень 2016 року березень 2019 року здійснено нарахування сум єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та допущено виникнення боргу із вказаного загальнообов`язкового платежу, шляхом несплати (перерахування в неповному розмірі) сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування бюджету.

Встановлено, що ТДВ «СВІТЛОВОДСЬКЕ КАР`ЄРОУПРАВЛІННЯ» в досліджуваному періоді, здійснювало господарську діяльність з видобутку граніту та подальшої реалізації щебеню різних фракцій.

Відповідно до поданих податкових декларацій з податку на прибуток підприємств та фінансової звітності за 2017-2018 року ТДВ «СВІТЛОВОДСЬКЕ КАР`ЄРОУПРАВЛІННЯ» задекларовано збитки від операційної діяльності.

Разом з тим, слід зазначити, що розмір кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги протягом звітного періоду 2018 року (показник рядку 1615 Звіту) зменшено з 6 319тис.грн. до 4 752тис.грн.

Розмір дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги (показник рядку 1125 Звіту) станом на початок звітного року 2 404тис.грн., на кінець звітного періоду 655тис.грн.

Відповідно до пп. 1) п. 10. ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 8 липня 2010 року №2464-VI (із змінами та доповненнями), днем сплати єдиного внеску у разі перерахування сум єдиного внеску з рахунку платника на відповідні рахунки органу доходів і зборів вважається день списання банком або центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, суми платежу з рахунку платника незалежно від часу її зарахування на рахунок органу доходів і зборів.

Згідно з п. 11. ст. 9 Закону №2464-VI, у разі несвоєчасної або не в повному обсязі сплати єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції, передбачені цим Законом, а посадові особи, винні в порушенні законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску, несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність згідно із законом.

Пунктом 12. статті 9 Закону №2464-VI встановлено, що єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.

За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).

Тобто, відповідно до вимог п. 12 ст. 9 Закону, посадові (службові) особи ТДВ «СВІТЛОВОДСЬКЕ КАР`ЄРОУПРАВЛІННЯ» зобов`язані забезпечити сплату єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до бюджету у повному обсязі.

Таким чином, в діяльності службових осіб ТДВ «СВІТЛОВОДСЬКЕ КАР`ЄРОУПРАВЛІННЯ» вбачаються ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364-1, ч.1 ст.212-1 КК України.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у долучені до матеріалів кримінального провадження документів, предметів та речей за допомогою яких вчиняються вищевказані кримінальні правопорушення шляхом їх вилучення в ході проведення обшуків.

Згідно ч.1 ст.98 КПК України визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі документи, предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Частина 2 статті 98 КПК України передбачає, що речовими доказами є отримані у встановленому законом порядку предмети, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення або зберегли на собі сліди злочину, або були об`єктами злочинних дій, або з`явилися у результаті вчинення кримінального правопорушення, а також гроші та цінності, нажиті злочинним шляхом, і всі інші матеріальні об`єкти, які своїми якостями, ознаками, станом або місцезнаходженням відображають різні обставини предмета доказування (розслідуваної події) і можуть бути засобами до розкриття кримінального правопорушення і встановлення об`єктивної істини у справі та відповідають вимогам належності до справи, допустимості і достовірності. З метою встановлення повного кола осіб причетних до скоєння кримінального правопорушення та місць зберігання первинної бухгалтерської документації ТДВ «СВІТЛОВОДСЬКЕКАР`ЄРОУПРАВЛІННЯ»до оперативного управління ГУ ДФС у Кіровоградській області направлено доручення.

Також, в ході досудового розслідування неодноразово надсилалися запити в порядку ст. 93 КПК України щодо надання інформації та документів, а саме залишків коштів (в національній та іноземній валюті) у товариства як в готівковій формі (рахунок 30) так і в безготівковій формі (рахунок 31), актів прийому передачі майна від 19.11.2002 року, згідно якого ЗАТ «Об`єднання Дніпроенергобудпром» внесло майно до статутного фонду в сумі 409500 грн. до ЗАТ «Світловодське кар`єроуправління» (нинішня назва ТДВ «Світловодське кар`єроуправління») та інші запити які стосуються їхньої фінансово господарської діяльності. Дані запити були направлені 16.12.2019,18.12.2019, 11.01.2020 на які товариство 31.01.2020 надало неповні відповіді без зазначення кінцевих термінів, станом на 12.02.2020 жодних додаткових відповідей від товариства не надходило. Крім того, товариство не надало жодної відповіді на запит в порядку ст. 93 КПК України від 11.01.2020. Таким чином дані службові особи здійснюють затягування кримінального провадження.

18.02.2020 в адресу ТДВ «СВІТЛОВОДСЬКЕ КАР`ЄРОУПРАВЛІННЯ» повторно було направлено запит в порядку ст. 93 КПК України щодо надання документів по фінансово господарській діяльності та надання документів які були в не повній мірі та взагалі не надані на попередні запити в порядку ст. 93 КПК України.

В ході виконання доручення оперативними працівниками ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області встановлено, що в своїй діяльності службові особи ТДВ «СВІТЛОВОДСЬКЕКАР`ЄРОУПРАВЛІННЯ»для ведення бухгалтерського та податкового обліку, зберігання первинних документів, та електронних носіїв використовують приміщення за адресою: Кіровоградська область, смт. Власівка, вул. Молодіжна, 53.

Крім того, допитаний в якості свідка керівника ТДВ «СВІТЛОВОДСЬКЕ КАР`ЄРОУПРАВЛІННЯ» який показав, що юридична та фактична адреса товариства знаходиться за адресою: Кіровоградська область, смт. Власівка, вул. Молодіжна, 53.

28.02.2020 в ході виконання доручення в порядку ст. 40 КПК України працівниками ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області встановлено, що службові особи «Світловодське кар`єроуправління» (код ЄДРПОУ 13749739) отримавши запити слідчого щодо надання інформації та її документального підтвердження, станом на 28.02.2020 не надали таку інформацію та взагалі планують не надавати таку інформацію та її документальне підтвердження, шляхом знищення запитуваної інформації та таких документів, також здійснюють приховування таких документів та мають наміри взагалі вивезти первинну бухгалтерську та інші документацію товариства в інше місце за іншою адресою.

Службові особи ТДВ «Світловодське кар`єроуправління» під час здійснення фінансово-господарської діяльності, виготовлену продукцію, реалізовували в тому числі за готівкові кошти без відповідного відображення у бухгалтерському обліку. Також, вели подвійну бухгалтерію для покупця, який придбав за готівкові кошти та окремо для офіційного відображення в податковій звітності.

Також, працівникам ТДВ «Світловодське кар`єроуправління» крім офіційних виплат заробітної плати здійснюють виплату готівкою, при цьому ведуть неофіційну документацію щодо нарахування та виплати заробітної плати.

Тобто, з метою ухилення від обов`язкової сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування службові особи ТДВ «Світловодське кар`єроуправління» здійснюють приховування документації, щодо наявності грошових коштів та взагалі спроможності щодо сплати податків, зборів, обов`язкових платежів.

За вказаною адресою знаходяться комп`ютерна техніка, чорнова бухгалтерія, документи фінансово господарської діяльності товариства, відомості щодо виплати заробітної плати.

Згідно інформаційної довідки № 199927762 від 12.02.2020 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна комплекс будівель за адресою: Кіровоградська область, смт. Власівка, вул. Молодіжна, 53 на праві власності належить ТДВ «Об`єднання Дніпроенергобудпром» (код ЄДРПОУ 14276579).

Відповідності до п. 8 ч. 3 ст. 234 КПК України доступ до речей та документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органами досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України.

В зв`язку з вищевикладеним, з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення, як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою: Кіровоградська область, смт. Власівка, вул. Молодіжна, 53 де знаходяться документи фінансово господарської діяльності товариства.

Вищезазначені документи, які знаходяться за вказаною вище адресою містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисною не сплатою (не перерахували) єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, тобто містять відомості про злочинну діяльність, які мають значення для досудового розслідування і можуть бути доказом під час судового розгляду, а також інші предмети і документи, які можуть мати значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, інших предметів та документів, в тому числі на магнітних носіях, якими зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність в проведенні обшуку за адресою Кіровоградська область, смт. Власівка, вул. Молодіжна, 53 з метою виявлення та фіксації вищевказаних відомостей, відшукання знарядь вчинення кримінального правопорушення, слідчий вважає, що існує необхідність у проведенні обшуку за вищевказаною адресою.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019121160000033 від 11.05.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364-1, ч.1 ст.212-1 КК України, за вищевказаними обставинами.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 199927762 від 12.02.2020 дана територія, яка знаходиться за адресою: Кіровоградська область, смт. Власівка, вул. Молодіжна, 53, на праві приватної власності належить ТДВ «Об`єднання Дніпроенергобудпром».

На думку слідчого судді, органом досудового розслідування надано достатньо доказів, які б давали змогу переконатись в тому, що речі та документи, які слідчий планує відшукати дійсно перебувають на вказаній території, яку він просить піддати обшуку.

За даним клопотанням відзначається наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні речі і документи, мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду.

У зв`язку з чим, слід визнати наявність передбачених законом підстав для надання дозволу на проведення обшуку за вказаною адресою, та задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 234-235, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019121160000033 від 11.05.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364-1, ч.1 ст.212-1 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку території за адресою: Кіровоградська область, смт. Власівка, вул. Молодіжна, 53, яка згідно інформаційної довідки № 199927762 від 12.02.2020 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна на праві приватної власності належить ТДВ «Об`єднання Дніпроенергобудпром» (код ЄДРПОУ 14276579) з метою виявлення та вилучення речей і документів, які мають значення для вказаного кримінального провадження - документів фінансово-господарської діяльності ТДВ «СВІТЛОВОДСЬКЕКАР`ЄРОУПРАВЛІННЯ»,документів бухгалтерського, податкового обліку та податкової звітності по взаємовідносинах з контрагентами щодо придбання товарів, робіт, послуг за період 2016 - 2019 рр. як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, нетбуках, планшетах флешкартах, телефонах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, відео-реєстраторах, сім - картках тощо), пристрої, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисною не сплатою (не перерахували) єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, чорнові записи, блокноти, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, товарно- транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, листування з контрагентами, іншими організаціями, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, книгу-головну, Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.З «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів», відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, рахунок 30 в готівковій формі так рахунок 31 в безготівковій формі, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківки руху коштів по рахунках зазначеного підприємства за 2016-2019 рр.

Строк дії ухвали визначити до 03.04.2020 року.

Ухвала оскарженнюне підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_4 Тьор