Ухвала суду № 87948725, 28.02.2020, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/2779/20

Провадження № 1-кс/592/1331/20

УХВАЛА

28 лютого 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Бичков І. Г. , за участю секретаря судового засідання: Олійник В. О. , старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Завального Олега Олеговича, розглянув у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні Ковпаківського районного суду м. Суми клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Завального Олега Олеговича, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Мостовим Максимом Вікторовичем, про накладення арешту, -

В С Т А Н О В И В :

26.02.2020 року старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Завальний Олег Олегович звернувся до слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми з клопотанням, погодженим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Мостовим Максимом Вікторовичем, про накладення арешту, із змісту якого вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019200000000080 від 23.12.2019 року за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням було встановлено те, що група осіб у складі: ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , організували та контролюють діяльність ряду підприємств, а саме: ТОВ Гарант Ойл Груп (код 40032787) , ТОВ НВО-Житомирпромбуд (код 35611258) , ТОВ ТД Каратнафтохім (код 41885876) , ТОВ Нафтатрейдгруп (код 39839333, директор ОСОБА_4 ) , ТОВ Юавто Ком (код 39458453) , ТОВ Стандарт Оіл Груп (код 39475050) , ТОВ ТД Газтрейд 2004 (код 41886288) , ТОВ Грін Форсес (код 42163942) , ТОВ Лів-Транс Оіл (код 42945473) , ТОВ Тарвос Оіл (код 41453355) , ТОВ Градіен Ойл (код 42619423) , які протягом 2019 року здійснювали реалізацію нафтопродуктів за готівку в адресу фізичних осіб, не зареєстрованих як платники податків, у тому числі й акцизного податку, та не мають власних або орендованих акцизних складів, зокрема: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , основний покупець нафтопродуктів) , ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ) , ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ) , ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ) , ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ) , ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ) , ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7 ) , ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8 ) . При цьому документальне відображення реалізації вказаних товарів проводилось на адресу підприємств з ознаками фіктивності та реального сектору економіки, у тому числі, що знаходяться на податковому обліку в ГУ ДПС у Сумській області: ТОВ A-Муссон (код 31066501) та ПП Агрофірма Журавка (код 30903248) . Вказана протиправна діяльність ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 здійснюється за активного пособництва ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , та ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_5 . Зокрема, ОСОБА_4 виконує функції щодо підбору покупців та закупівлі нафтопродуктів з метою їх подальшого продажу організаторами, а ОСОБА_13 здійснює доставку нафтопродуктів, отримує готівкові грошові кошти від покупців та передає їх організаторам. За вказані дії ОСОБА_1 та його пособники отримають грошову винагороду в розмірі 4 6 % від загального обсягу операцій. Крім того, у ході проведення досудового розслідування було встановлено те, що під час проведення операцій з реалізації та постачання нафтопродуктів складаються декілька екземплярів товарно-супровідних документів (ТТН) . В перших екземплярах, які надаються водіям, вказується фактична адреса доставки товару та вага вантажу, який перевозиться водіями, а у третьому екземплярі, який передається ОСОБА_2 , зазначається поставка на підконтрольні СГД та їх акцизні склади, що є недостовірною інформацією. Загальна сума завданих збитків державному бюджету діями ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 складає, щонайменш, 8419,92 тис. грн. . Також, підконтрольність та пов`язаність ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 з вищевказаними суб`єктами господарювання підтверджується результатами проведених, на підставі ухвал слідчих суддів, обшуків, у ході проведення яких було виявлено та вилучено документи, чорнові записи та печатки перелічених суб`єктів господарювання, при цьому юридичні адреси здійснення фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств не збігаються з місцями проведених обшуків. На даний час триває незаконна діяльність щодо формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість для реальних суб`єктів підприємницької діяльності. Згідно відомостям, отриманим з інформаційно-аналітичної системи ІТС Податковий Блок , було встановлено те, що вищезазначеними суб`єктами підприємницької діяльності використовуються рахунки, які відкриті у Державній казначейській службі України, а саме: ТОВ Нафтатрейдгруп (код 39839333) № НОМЕР_9 (980 UAH) , № НОМЕР_10 (980 UAH) ; ТОВ Юавто Ком (код 39458453) № UA918999980000037512000201322 (980 UAH) , № НОМЕР_11 (980 UAH) , № НОМЕР_12 (980 UAH) ; TOB ТД Газтрейд 2004 (код 41886288) № НОМЕР_13 (980 UAH) , № НОМЕР_14 (980 UAH) , № НОМЕР_15 (980 UAH) , № UA798999980000037518000347901 (980 UAH) , № UA648999980000037612100347901 (980 UAH) , № UA778999980385249100000347901 (980 UAH) . Грошові кошти, що знаходяться на вищезазначених рахунках є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності шляхом мінімізації податкових зобов`язань, можуть бути засобами для розкриття злочину, виявлення винних осіб, з метою забезпечення можливої конфіскації майна, цивільного позову та збереження речових доказів. Враховуючи те, що предметом досудового розслідування у кримінальному провадженні про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, є грошові кошти, набуті кримінально протиправним шляхом, відтак накладення арешту на майно є метою його збереження, як це визначено п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України. На даний час здійснюється подальша діяльність, направлена на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки шляхом закупівлі іншої номенклатури товарів, в результаті чого проходить подальша незаконна діяльність, направлена на ухилення від сплати податків. Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважати, що грошові кошти, що знаходяться на рахунках, які відкриті у Державній казначейській службі України, є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності шляхом мінімізації податкових зобов`язань, можуть бути засобами для розкриття злочину, виявлення винних осіб, а також з метою забезпечення можливої конфіскації майна, цивільного позову та збереження речових доказів. Крім того, є всі підстави вважати, що грошові кошти із зазначених рахунків можуть бути використані для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що призведе до їх втрати і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб. Метою накладення арешту є забезпечення збереження грошових коштів, як речових доказів, які отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення. Відповідно до ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні. На підставі викладеного, відповідно до вимог ст. ст. 40, 131, 132, 170, 171, 172 КПК України, він просив: 1. Накласти арешт шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування майном, а саме: на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній податковій службі України за адресою: м. Київ, вул. Львівська площа, буд. 8, по рахункам, які відкриті у Державній казначейській службі України, а саме: ТОВ Нафтатрейдгруп (код 39839333) № НОМЕР_9 (980 UAH) , № НОМЕР_10 (980 UAH) ; ТОВ Юавто Ком (код 39458453) № UA918999980000037512000201322 (980 UAH) , № НОМЕР_11 (980 UAH) , № НОМЕР_12 (980 UAH) ; ТОВ ТД Газтрейд 2004 (код 41886288) № UA288999980385129000000347901 (980 UAH) , № НОМЕР_14 (980 UAH) , № НОМЕР_15 (980 UAH) , № UA798999980000037518000347901 (980 UAH) , № UA648999980000037612100347901 (980 UAH) , № UA778999980385249100000347901 (980 UAH) , шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по вказаним підприємствам, на яку вони мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. 2. З метою забезпечення арешту клопотання про арешт майна розглянути без повідомлення власника майна, його захисника, представника та представника юридичної особи (вхідний №10242/20 від 16.02.2020 року) (а. с. 1 3) .

28.02.2020 року старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Завальний О. О. надав до канцелярії Ковпаківського районного суду м Суми письмові пояснення щодо клопотання про накладення арешту у кримінальному провадженні № 32019200000000080 від 23.12.2019 року, із змісту яких вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019200000000080 від 23.12.2019 року за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням було встановлено те, що група осіб у складі: ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , організували та контролюють діяльність ряду підприємств, а саме: ТОВ Гарант Ойл Груп (код 40032787) , ТОВ НВО-Житомирпромбуд (код 35611258) , ТОВ ТД Каратнафтохім (код 41885876) , ТОВ Нафтатрейдгруп (код 39839333, директор ОСОБА_4 ) , ТОВ Юавто Ком (код 39458453) , ТОВ Стандарт Оіл Груп (код 39475050) , ТОВ ТД Газтрейд 2004 (код 41886288) , ТОВ Грій Форсес (код 42163942) , ТОВ Лів-Транс Оіл (код 42945473) , ТОВ Тарвос Оіл (код 41453355) , ТОВ Градіен Ойл (код 42619423) , які протягом 2019 року здійснювали реалізацію нафтопродуктів за готівку в адресу фізичних осіб, не зареєстрованих як платники податків, у тому числі й акцизного податку, та не мають власних або орендованих акцизних складів. При цьому документальне відображення реалізації вказаних товарів проводилось на адресу підприємств з ознаками фіктивності та реального сектору економіки, у тому числі, що знаходяться на податковому обліку в ГУ ДПС у Сумській області: ТОВ A-Муссон (код 31066501) та ПП Агрофірма Журавка (код 30903248) . Вказана протиправна діяльність ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 здійснюється за активного пособництва ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , та ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_5 . Зокрема, ОСОБА_4 виконує функції щодо підбору покупців та закупівлі нафтопродуктів з метою їх подальшого продажу організаторами, а ОСОБА_13 здійснює доставку нафтопродуктів, отримує готівкові грошові кошти від покупців та передає їх організаторам. За вказані дії ОСОБА_1 та його пособники отримають грошову винагороду в розмірі 4 6 % від загального обсягу операцій. Крім того, у ході проведення досудового розслідування було встановлено те, що під час проведення операцій з реалізації та постачання нафтопродуктів складаються декілька екземплярів товарно-супровідних документів (ТТН) . В перших екземплярах, які надаються водіям, вказується фактична адреса доставки товару та вага вантажу, який перевозиться водіями, а у третьому екземплярі, який передається ОСОБА_2 , зазначається поставка на підконтрольні СГД та їх акцизні склади, що є недостовірною інформацією. Загальна сума завданих збитків державному бюджету діями ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 складає, що найменш, 8419,92 тис. грн. . Згідно відомостям, отриманим з інформаційно-аналітичної системи ІТС Податковий Блок , було встановлено те, що вищезазначеними суб`єктами підприємницької діяльності використовуються рахунки, які відкриті у Державній казначейській службі України, а саме: ТОВ Нафтатрейдгруп (код 39839333) № НОМЕР_9 (980 ПАН) , № НОМЕР_10 (980 UAH) ; ТОВ Юавто Ком (код 39458453) № UA918999980000037512000201322 (980 UAH) , № НОМЕР_11 (980 UAН) , № НОМЕР_12 (980 UAH) ; ТОВ ТД Газтрейд 2004 (код 41886288) № НОМЕР_13 (980 UAH) , № НОМЕР_14 (980 UAH) , № НОМЕР_15 (980 UAH) , № UA798999980000037518000347901 (980 UAH) , № UA648999980000037612100347901 (980 UAH) , № UA778999980385249100000347901 (980 UAН) . Крім того, під час проведення досудового розслідування було отримано звіти 1ДФ, відповідно до яких ОСОБА_1 та ОСОБА_2 отримували доходи від підприємств ТОВ Юавто Ком (код 39458453) та ТОВ Нафтатрейдгруп (код 39839333) , що підтверджує факт пов`язаності вказаних осіб з даними суб`єктами господарської діяльності. Також було виявлено, що податкова звітність ТОВ Юавто Ком (код 39458453) , ТОВ Нафтатрейдгруп (код 39839333) та ТОВ ТД Газтрейд 2004 (код 41886288) подавалась з єдиної IP-адреси, а саме: НОМЕР_16 , що свідчить про факт пов`язаності вказаних товариств між собою. На даний час триває незаконна діяльність щодо формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість для реальних суб`єктів підприємницької діяльності, тому він вважає, що накладення арешту на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній податковій службі України ТОВ Юавто Ком (код 39458453) , ТОВ Нафтатрейдгруп (код 39839333) та ТОВ ТД Газтрейд 2004 (код 41886288) є необхідними заходом з метою надійного збереження речових доказів, враховуючи те, що кошти, які перебувають в системі електронного адміністрування ПДВ є предметом кримінального правопорушення та одержані внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, тобто відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України (вхідний № 10650 від 28.02.2020 року) (а. с. 130, 131) .

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Завальний О. О. надав пояснення, аналогічні викладеним в письмових поясненнях, клопотання підтримав з зазначених в ньому та в письмових поясненнях підстав, просив його задовольнити та накласти арешт шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування майном, а саме: на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній податковій службі України за адресою: м. Київ, вул. Львівська площа, буд. 8, по рахункам, які відкриті у Державній казначейській службі України, а саме: ТОВ Нафтатрейдгруп (код 39839333) № НОМЕР_9 (980 UAH) , № НОМЕР_10 (980 UAH) ; ТОВ Юавто Ком (код 39458453) № UA918999980000037512000201322 (980 UAH) , № НОМЕР_11 (980 UAH) , № НОМЕР_12 (980 UAH) ; ТОВ ТД Газтрейд 2004 (код 41886288) № UA288999980385129000000347901 (980 UAH) , № НОМЕР_14 (980 UAH) , № НОМЕР_15 (980 UAH) , № UA798999980000037518000347901 (980 UAH) , № UA648999980000037612100347901 (980 UAH) , № UA778999980385249100000347901 (980 UAH) , шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по вказаним підприємствам, на яку вони мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (вхідний № 10900 від 28.02.2020 року) (а. с. 132) .

Враховуючи те, що майно, на яке слідчий просить накласти арешт не було тимчасово вилучене, а розгляд справи без представників юридичних осіб, щодо яких здійснюється провадження, є необхідним з метою забезпечення арешту майна, відтак прихожу до висновку про доцільність розгляду вищевказаного клопотання без повідомлення про його розгляд представників юридичних осіб, щодо яких здійснюється провадження, що в повній мірі узгоджується та не суперечить положенням ч. 2 ст. 172 КПК України (а с. 83, 113, 119, 121, 133) .

Розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Завального О. О. про накладення арешту, вислухавши його думку та пояснення, дослідивши додані до клопотання копії документів, враховуючи наявність судових рішень, які містяться з Єдиному державному реєстрі судових рішень в режимі повного доступу, не вирішуючи питання, що можуть стати предметом судового розгляду в цьому кримінальному провадженні, прихожу до наступного висновку.

Ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 29.01.2020 року по справі № 592/1119/20, провадження № 1-кс/592/589/20 клопотання сторони кримінального провадження заступника начальника управління начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області Васьковського А. О. про арешт майна, а саме: відчуження, розпорядження та користування майном, на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній податковій службі України по рахункам, які відкриті у Державній казначейській службі України, по матеріалам кримінального провадження за № 32019200000000080 від 23.12.2019 року. Було ухвалено накласти арешт шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування майном, а саме: на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній податковій службі України за адресою: м. Київ, вул. Львівська площа, буд. 8, по рахункам, які відкриті у Державній казначейській службі України, а саме: ТОВ Гарант Ойл Груп (код 40032787) № НОМЕР_17 (980 UAH) , № НОМЕР_18 (980 UAH) , № НОМЕР_19 (980 UAH) , № UA728999980000037512000267333 (980 UAH) ; ТОВ НВО-Житомирпромбуд (код 35611258) № UA938999980385259100000266894 (980 UAH) , № НОМЕР_20 (980 UAH) , № UA468999980000037513000266894 (980 UAH) , № UA668999980000037617100266894 (980 UAH) , № UA448999980385139000000266894 (980 UAH) , № НОМЕР_21 (980 UAH) ; ТОВ ТД Каратнафтохім (код 41885876) № UA618999980000037518000347934 (980 UAH) , № UA448999980385109000000347934 (980 UAH) , № НОМЕР_22 (980 UAH) , № НОМЕР_23 (980 UAH) ; ТОВ Нафтатрейдгруп (код 39839333) № НОМЕР_9 (980 UAH) , № НОМЕР_10 (980 UAH) ; ТОВ Юавто Ком (код 39458453) № UA918999980000037512000201322 (980 UAH) , № НОМЕР_11 (980 UAH) , № НОМЕР_12 (980 UAH) ; ТОВ Стандарт Оіл Груп (код 39475050) № UA328999980385139000000202120 (980 UAH) , № UA558999980000037519000202120 (980 UAH) , № UA508999980000037518001202120 (980 UAH) , № НОМЕР_24 (980 UAH) , № НОМЕР_25 (980 UAH) , № UA388999980385109001000202120 (980 UAH) ; ТОВ ТД Газтрейд 2004 (код 41886288) № НОМЕР_13 (980 UAH) , № НОМЕР_14 (980 UAH) , № НОМЕР_15 (980 UAH) , № UA798999980000037518000347901 (980 UAH) , № UA648999980000037612100347901 (980 UAH) , № UA778999980385249100000347901 (980 UAH) ; ТОВ Грін Форсес (код 42163942) № UA978999980385139000000366626 (980 UAH) , № НОМЕР_26 (980 UAH) , № НОМЕР_27 (980 UAH) , № НОМЕР_28 (980 UAH) , № НОМЕР_29 (980 UAH) , № НОМЕР_30 (980 UAH) ; ТОВ Лів-Транс Оіл (код 42945473) № НОМЕР_31 (980 UAH) , № НОМЕР_32 (980 UAH) , № НОМЕР_33 (980 UAH) , № UA368999980000037613100410354 (980 UAH) , № UA518999980000037519000410354 (980 UAH) , № UA578999980385179000000410354 (980 UAH) ; ТОВ Тарвос Оіл (код 41453355) № НОМЕР_34 (980 UAH) , № НОМЕР_35 (980 UAH) , № НОМЕР_36 (980 UAH) , № НОМЕР_37 (980 UAH) ; ТОВ Градіен Ойл (код 42619423) № НОМЕР_38 (980 UAH) , № UA788999980000037510000390774 (980 UAH) , № UA988999980000037614100390774 (980 UAH) , № UA418999980385229100000390774 (980 UAH) , № НОМЕР_39 (980 UAH) , шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по вказаним підприємствам, на яку вони мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. Копію ухвали негайно після її постановлення було ухвалено вручити слідчому, прокурору, а також надіслати ТОВ Гарант Ойл Груп , ТОВ НВО-Житомирпромбуд (код 35611258) , ТОВ ТД Каратнафтохім , ТОВ Нафтатрейдгруп , ТОВ Юавто Ком , ТОВ Стандарт Оіл Груп , ТОВ ТД Газтрейд 2004 , ТОВ Грін Форсес , ТОВ Лів-Транс Оіл , ТОВ Тарвос Оіл , ТОВ Градіен Ойл , не пізніше наступного робочого дня після її постановлення. Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню. Ухвала не набрала законної сили (http://reyestr.court.gov.ua/Review/87219621) (а. с. 84 87) .

Ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 03.02.2020 року по справі № 592/1311/20, провадження № 1-кс/592/659/20 клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Завального О. О. про накладення арешту по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019200000000080 від 23.12.2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України було задоволено частково. Було ухвалено накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунках ТОВ Гарант Ойл Груп (код 40032787) № НОМЕР_40 (980 UAH) , № НОМЕР_41 (980 UAH) , № НОМЕР_42 (980 UAH) , № НОМЕР_43 (980 UAH) ; ТОВ ТД Каратнафтохім (код 41885876) № НОМЕР_44 (980 UAH) , № НОМЕР_45 (840 USD) , № НОМЕР_46 (980 UAH) , № НОМЕР_47 (978 EURO) , № НОМЕР_48 (840 USD) , № НОМЕР_49 (978 EURO) ; ТОВ Нафтатрейдгруп (код 39839333) № НОМЕР_50 (980 UAH) , № НОМЕР_51 (980 UAH) ; ТОВ Стандарт Оіл Груп (код 39475050) № НОМЕР_52 (978 EURO) , № НОМЕР_53 (840 USD) , № НОМЕР_54 (980 UAH) , № НОМЕР_55 (980 UAH) , № НОМЕР_56 (840 USD) , № НОМЕР_57 (978 EURO) ; ТОВ ТД Газтрейд 2004 (код 41886288) № НОМЕР_58 (978 EURO) , № НОМЕР_59 (980 UAH) , № НОМЕР_60 (980 UAH) , № НОМЕР_61 (840 USD) , № НОМЕР_62 (978 EURO) , № НОМЕР_63 (840 USD) ; ТОВ Лів-Транс Оіл (код 42945473) № НОМЕР_64 (980 UAH) , № НОМЕР_65 (980 UAH) ; ТОВ Тарвос Оіл (код 41453355) № НОМЕР_66 (980 UAH) , № НОМЕР_67 (978 EURO) , № НОМЕР_68 (840 USD) , № НОМЕР_69 (978 EURO) , № НОМЕР_70 (980 UAH) , № НОМЕР_71 (840 USD) , які відкриті в АТ РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ (МФО 380805) ; ТОВ Лів-Транс Оіл (код 42945473) № НОМЕР_72 (980 UAH) , № НОМЕР_73 (980 UAH) , які відкриті в КРД АТ РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ (МФО 322904) ; ТОВ Гарант Ойл Груп (код 40032787) № НОМЕР_74 (980 UAH) , № UA723803770000026004100636951 (980 UAH) , № НОМЕР_75 (980 UAH) , № НОМЕР_76 (980 UAH) , які відкриті в АТ УКРБУДIНВЕСТБАНК (МФО 380377) ; ТОВ Гарант Ойл Груп (код 40032787) № НОМЕР_77 (980 UAH) , № НОМЕР_78 (980 UAH) ; ТОВ Нафтатрейдгруп (код 39839333) № НОМЕР_79 (840 USD) , UA033806340000026002025381001 (980 UAH) , № НОМЕР_80 (980 UAH) , № НОМЕР_80 (978 EURO) , № НОМЕР_80 (840 USD) , № НОМЕР_79 (978 EURO) ; ТОВ Стандарт Оіл Груп (код 39475050) № НОМЕР_81 (980 UAH) , № НОМЕР_81 (978 EURO) , № НОМЕР_81 (840 USD) , № НОМЕР_82 (978 EURO) , № НОМЕР_82 (980 UAH) , № НОМЕР_82 (840 USD) ; ТОВ Тарвос Оіл (код 41453355) № НОМЕР_83 (978 EURO) , № НОМЕР_84 (840 USD) , № НОМЕР_84 (978 EURO) , № НОМЕР_84 (980 UAH) , № UA843806340000026000085022001 (980 UAH) , № НОМЕР_83 (840 USD) , які відкриті в ПАТ КБ АКОРДБАНК (МФО 380634) ; ТОВ НВО-Житомирпромбуд (код 35611258) № НОМЕР_85 (980 UAH) , № НОМЕР_86 (980 UAH) , які відкриті в АТ ОТП БАНК (МФО 300528) ; ТОВ НВО-Житомирпромбуд (код 35611258) № НОМЕР_87 (980 UAH) , який відкритий в АТ КБ ПРИВАТБАНК (МФО 311744) ; ТОВ НВО-Житомирпромбуд (код 35611258) № НОМЕР_88 (980 UAH) , який відкритий в Житомирській філії ПАТ Захiдiнкомбанк (МФО 311670) ; ТОВ НВО-Житомирпромбуд (код 35611258) № НОМЕР_89 (980 UAH) , № НОМЕР_90 (980 UAH) , які відкриті в ПАТ АЙБОКС БАНК (МФО 322302) ; ТОВ Нафтатрейдгруп (код 39839333) № НОМЕР_91 (980 UAH) , № НОМЕР_91 (643 RUB) , № НОМЕР_91 (840 USD) , № НОМЕР_91 (978 EURO) , які відкриті в ПАТ КБ ЄВРОБАНК (МФО 380355) ; ТОВ Юавто Ком (код 39458453) № НОМЕР_92 (643 RUB) , № НОМЕР_93 (840 USD) , № НОМЕР_94 (980 UAH) , № НОМЕР_95 (980 UAH) , № НОМЕР_96 (980 UAH) , які відкриті в АТ УКРСОЦБАНК (МФО 300023) ; ТОВ Юавто Ком (код 39458453) № НОМЕР_97 (980 UAH) , № НОМЕР_98 (980 UAH) , № НОМЕР_99 (980 UAH) , № НОМЕР_100 (980 UAH) , які відкриті в АТ АЛЬФА-БАНК (МФО 300346) ; ТОВ ТД Газтрейд 2004 (код 41886288) № НОМЕР_101 (980 UAH) , № НОМЕР_101 (978 EURO) , № НОМЕР_101 (840 USD) ; ТОВ Тарвос Оіл (код 41453355) № НОМЕР_102 (840 USD) , № НОМЕР_102 (978 EURO) , № НОМЕР_102 (980 UAH) , № UA603001190000026002023678001 (980 UAH) , № НОМЕР_103 (840 USD) , № НОМЕР_103 (978 EURO) , які відкриті в АТ БАНК АЛЬЯНС (МФО 300119) ; ТОВ Грін Форсес (код 42163942) № НОМЕР_104 (980 UAH) , який відритий в АТ КIБ (МФО 322540) ; ТОВ Грін Форсес (код 42163942) № НОМЕР_105 (980 UAH) , № НОМЕР_106 (980 UAH) ; ТОВ Лів-Транс Оіл (код 42945473) № НОМЕР_107 (980 UAH) , № НОМЕР_108 (980 UAH) ; ТОВ Тарвос Оіл (код 41453355) № НОМЕР_109 (980 UAH) , № НОМЕР_110 (980 UAH) , № НОМЕР_110 (840 USD) , № НОМЕР_110 (978 EURO) , № НОМЕР_111 (978 EURO) , № НОМЕР_111 (840 USD) , № НОМЕР_111 (980 UAH) , № НОМЕР_112 (980 UAH) ; ТОВ Градіен Ойл (код 42619423) № НОМЕР_113 (980 UAH) , № НОМЕР_113 (978 EURO) , № НОМЕР_113 (840 USD) , які відкриті в АТ ПУМБ (МФО 334851) ; ТОВ Грін Форсес (код 42163942) № НОМЕР_114 (980 UAH) , № НОМЕР_115 (980 UAH) ; ТОВ Лів-Транс Оіл (код 42945473) № НОМЕР_116 (980 UAH) , № НОМЕР_117 (980 UAH) , № НОМЕР_118 (980 UAH) , № НОМЕР_119 (980 UAH) , які відкриті в АТ УкрСиббанк (МФО 351005) ; ТОВ Грін Форсес (код 42163942) № НОМЕР_120 (980 UAH) , № НОМЕР_121 (980 UAH) , які відкриті в ПАТ МТБ БАНК (МФО 328168) ; ТОВ Грін Форсес (код 42163942) № НОМЕР_122 (980 UAH) , № UA983802690000026008056243805 (980 UAH) , № НОМЕР_123 (980 UAH) , № НОМЕР_124 (980 UAH) , які відкриті в Столичній філії АТ КБ ПРИВАТБАНК (МФО 380269) ; ТОВ Лів-Транс Оіл (код 42945473) № НОМЕР_125 (980 UAH) , № НОМЕР_126 (980 UAH) , які відкриті в АТ КБ ГЛОБУС (МФО 380526) , із зазначенням залишку арештованих коштів, за виключенням видаткових операцій щодо сплати заробітної плати та обов`язкових платежів до державного бюджету зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та з можливістю зарахування грошових коштів на рахунок, які знаходяться на банківських рахунках. Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню. Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Ухвала не набрала законної сили (http://reyestr.court.gov.ua/Review/87340471) (с. с. 88 93) .

Ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 06.02.2020 року по справі № 592/1588/20, провадження № 1-кс/592/760/20 у задоволенні клопотання представниці ТОВ Нафтатрейдгруп адвоката Молібог Юлії Миколаївни про скасування арешту майна в порядку ст. 174 КПК України було відмовлено за передчасністю. Ухвала набрала законної сили 06.02.2020 року (http://reyestr.court.gov.ua/Review/87567549) (а с. 94 99) .

Ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 13.02.2020 року по справі № 592/1813/20, провадження № 1-кс/592/894/20 клопотання представника товариства з обмеженою відповідальністю Нафтотрейдгруп адвоката Хурсенка Сергія Олександровича про скасування арешту майна було задоволено частково. Було ухвалено скасувати арешт, який був накладений ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 29.01.2020 року шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування майном, а саме: на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній податковій службі України за адресою: м. Київ, вул. Львівська площа, буд. 8, по рахунку, який відкритий у Державній казначейській службі України, а саме: товариства з обмеженою відповідальністю Нафтотрейдгруп (код 39839333) № НОМЕР_9 (980 UAH) , № НОМЕР_127 (980 UAH) шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) , на яку вони мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. В іншій частині клопотання було ухвалено відмовити. Ухвала набрала законної сили 13.02.2020 року (http://reyestr.court.gov.ua/Review/87599370, http://reyestr.court.gov.ua/Review/87599447) (а. с. 114 117) .

Ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 13.02.2020 року по справі № 592/1586/20, провадження № 1-кс/592/759/20 у задоволенні клопотання адвоката Молібог Юлії Миколаївни в інтересах ТОВ Градіен Ойл про скасування арешту майна було відмовлено. Ухвала набрала законної сили 13.02.2020 року (http://reyestr.court.gov.ua/Review/87599376) (а. с. 100) .

Ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 13.02.2020 року по справі № 592/1590/20, провадження № 1-кс/592/762/20 клопотання адвоката Молібог Юлії Миколаївни, яка діє в інтересах ТОВ Юавто Ком , про скасування арешту майна було ухвалено залишити без задоволення. Ухвала набрала законної сили 13.02.2020 року (http://reyestr.court.gov.ua/Review/87634974) (а. с. 101) .

Ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 14.02.2020 року по справі № 592/2001/20, провадження № 1-кс/592/1004/20 у задоволенні клопотання товариства з обмеженою відповідальністю Нафтатрейдгруп про скасування арешту на майно було відмовлено. Ухвала набрала законної сили 14.02.2020 року (http://reyestr.court.gov.ua/Review/87720661) (а. с. 102 104) .

Ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 14.02.2020 року по справі № 592/2003/20, провадження № 1-кс/592/1005/20 у задоволенні клопотання директора ТОВ ТД Газтрейд 2004 ОСОБА_14 про скасування арешту майна було відмовлено. Ухвала набрала законної сили 14.02.2020 року (http://reyestr.court.gov.ua/Review/87635085) (а. с. 105, 106) .

Ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 18.02.2020 року по справі № 592/2065/20, провадження № 1-кс/592/1033/20 у задоволенні клопотання представника ТОВ ТД Газтрейд 2004 адвоката Молібог Юлії Миколаївни про скасування арешту майна було відмовлено. Ухвала набрала законної сили 18.02.2020 року (http://reyestr.court.gov.ua/Review/87690228, http://reyestr.court.gov.ua/Review/87692843) (а. с. 107, 108) .

Ухвалою слідчогосудді Ковпаківськогорайонного судум.Суми від18.02.2020року посправі №592/2100/20,провадження №1-кс/592/1046/20клопотання представникатовариства зобмеженою відповідальністюЮАВТО КОМ адвоката Солошенко Людмили Євгенівни про скасування арешту майна було задоволено. Було ухвалено скасувати арешт, який був накладений ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 29.01.2020 року шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування майном, а саме: на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній податковій службі України за адресою: м. Київ, вул. Львівська площа, буд. 8, по рахунку, який відкритий у Державній казначейській службі України, а саме: товариства з обмеженою відповідальністю ЮАВТО КОМ (код 39458453) № UA918999980000037512000201322 (980 UAH) , № НОМЕР_128 (980 UAH) , № НОМЕР_12 (980 UAH) шляхом блокування сум ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) , на яку вони мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. Ухвала набрала законної сили 18.02.2020 року (http://reyestr.court.gov.ua/Review/87690242, http://reyestr.court.gov.ua/Review/87720684) (а. с. 118, 125 129) .

Ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 20.02.2020 року по справі № 592/2252/20, провадження № 1-кс/592/1117/20 клопотання товариства з обмеженою відповідальністю ТД ГАЗТРЕЙД 2004 про скасування арешту майна, накладеного ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 29.01.2020 року по справі № 592/1119/20, було залишено без задоволення. Ухвала набрала законної сили 20.02.2020 року (http://reyestr.court.gov.ua/Review/87759301) (а. с. 109, 110) .

Ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 24.02.2020 року по справі № 592/1589/20, провадження № 1-кс/592/761/20 клопотання адвоката Молібог Юлії Миколаївни в інтересах товариства з обмеженою відповідальністю ТД Газтрейд 2004 про скасування арешту майна було залишено без задоволення. Ухвала набрала законної сили 24.02.2020 року (http://reyestr.court.gov.ua/Review/87787439) .

Ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 24.02.2020 року по справі № 592/1593/20, провадження № 1-кс/592/765/20 клопотання адвоката Молібог Юлії Миколаївни в інтересах товариства з обмеженою відповідальністю НВО-Житомирпромбуд про скасування арешту майна було залишено без задоволення. Ухвала набрала законної сили 24.02.2020 року (http://reyestr.court.gov.ua/Review/87787167) .

Ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 25.02.2020 року по справі № 592/2171/20, провадження № 1-кс/592/1076/20 було відмовлено у задоволенні клопотання товариства з обмеженою відповідальністю ТД ГАЗТРЕЙД 2004 про скасування арешту шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування майном, а саме: на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній податковій службі України по рахункам, які відкриті у Державній казначейській службі України, ТОВ ТД Газтрейд 2004 (код 41886288) № UA288999980385129000000347901 (980 UAH) , № НОМЕР_14 (980 UAH) , № НОМЕР_15 (980 UAH) , № UA798999980000037518000347901 (980 UAH) , № UA648999980000037612100347901 (980 UAH) , № UA778999980385249100000347901 (980 UAH) . Копію ухвали було постановлено надіслати слідчому Васьковському А. О. та представнику товариства з обмеженою відповідальністю ТД ГАЗТРЕЙД 2004 . Ухвала набрала законної сили 25.02.2020 року (http://reyestr.court.gov.ua/Review/87818649) (а. с. 111, 112) .

Ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 25.02.2020 року по справі № 592/2102/20, провадження № 1-кс/592/1047/20 клопотання товариства з обмеженою відповідальністю ТД Газтрейд 2004 було задоволено. Було ухвалено скасувати арешт шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування майном, а саме: на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній податковій службі України по рахункам, які відкриті в Державній казначейській службі України ряду підприємств, в тому числі, товариству з обмеженою відповідальністю ТД Газтрейд 2004 (41886288) , а саме: № UA288999980385129000000347901 (980 UAH) , № НОМЕР_14 (980 UAH) , № НОМЕР_15 (980 UAH) , № UA798999980000037518000347901 (980 UAH) , № UA648999980000037612100347901 (980 UAH) , № UA778999980385249100000347901 (980 UAH) шляхом блокування сум ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) , накладений ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 29.01.2020 року. Ухвала набрала законної сили 25.02.2020 року (http://reyestr.court.gov.ua/Review/87818681, http://reyestr.court.gov.ua/Review/87865709) (а. с. 122 124) .

Згідно п. 6 ч. 1 ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, які підтверджують, що гроші, цінності та інше майно, які підлягають спеціальній конфіскації, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна, або призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи винагороди за його вчинення, або є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом, або підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення.

У відповідності до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Із змісту п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України вбачається, що заходами забезпечення кримінального провадження є арешт майна.

У відповідності до ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно ч. ч. 1 3, 10 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. 2. Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов) , чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди. У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу. Арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

На підставі вимог ч. 5 ст. 9 КПК України враховую те, що, виходячи з положень Першого протоколу та протоколів № 2, 4, 7, 11 до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, дотримання принципу верховенства права є однією з підвалин демократичного суспільства.

Так, в ст. 1 Першого протоколу до Конвенції зазначено про те, що кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.

Як у справі Бакланов проти Росії (рішення від 09.06.2005 року) , так і в справі Фрізен проти Росії (рішення від 24.03.2005 року) Європейський суд з прав людини зазначив про те, що досягнення справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи лише тоді стає значимим, якщо встановлено, що під час відповідного втручання було дотримано принципу законності і воно не було свавільним, тобто для того, щоб втручання вважалося пропорційним, воно має відповідати тяжкості правопорушення і не становити особистий і надмірний тягар для особи (справа Ізмайлов проти Росії , п. 38 рішення від 16.10.2008 року) .

Оскільки органом досудового розслідування була встановлена сума завданих збитків державному бюджету діями ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , яка складає, щонайменш, 8419,92 тис. грн. , враховуючи положення п. 3 ч. 1 ст. 91 КПК України, згідно якому у кримінальному провадженні підлягають доказуванню вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат, відтак арешт не може перевищувати суми в розмірі 8419920 грн. .

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи правову кваліфікацію кримінальних правопорушень, за фактом вчинення яких розслідується кримінальне провадження та в межах якого було подано дане клопотання, прихожу до висновку про те, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного в клопотанні слідчого майна, оскільки з доданих до клопотання копій документів та пояснень слідчого було встановлено, що кошти, які перебувають в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній податковій службі України за адресою: м. Київ, вул. Львівська площа, буд. 8, по рахункам, які були відкриті у Державній казначейській службі України, а саме: ТОВ Нафтатрейдгруп (код 39839333) № НОМЕР_9 (980 UAH) , № НОМЕР_10 (980 UAH) ; ТОВ Юавто Ком (код 39458453) № UA918999980000037512000201322 (980 UAH) , № НОМЕР_11 (980 UAH) , № НОМЕР_12 (980 UAH) ; ТОВ ТД Газтрейд 2004 (код 41886288) № UA288999980385129000000347901 (980 UAH) , № НОМЕР_14 (980 UAH) , № НОМЕР_15 (980 UAH) , № UA798999980000037518000347901 (980 UAH) , № UA648999980000037612100347901 (980 UAH) , № UA778999980385249100000347901 (980 UAH) , є предметом кримінального правопорушення та були одержані внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, тобто відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що мав місце факт вчинення кримінального правопорушення, оскільки слідчим була доведена необхідність накладення арешту на майно на підставі ч. 2 ст. 170 КПК України, оскільки існує обґрунтоване пропорційне співвідношення між засобами, які застосовуються, та метою, яку прагнуть досягти органи досудового розслідування з дотриманням відповідних положень національного законодавства та принципів верховенства права, враховуючи розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, відтак прихожу до висновку про те, що клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Завального Олега Олеговича, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Мостовим Максимом Вікторовичем, про накладення арешту, слід задовольнити частково.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 9, 91, 98, 131, 132, 21, 170 173, 175, 309, 375, 376 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Завального Олега Олеговича, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Мостовим Максимом Вікторовичем, про накладення арешту, задовольнити частково.

Накласти арешт шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування майном, а саме: на активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній податковій службі України за адресою: м. Київ, вул. Львівська площа, буд. 8, по рахункам, які відкриті у Державній казначейській службі України, а саме: ТОВ Нафтатрейдгруп (код 39839333) № НОМЕР_9 (980 UAH) , № НОМЕР_10 (980 UAH) ; ТОВ Юавто Ком (код 39458453) № UA918999980000037512000201322 (980 UAH) , № НОМЕР_11 (980 UAH) , № НОМЕР_12 (980 UAH) ; ТОВ ТД Газтрейд 2004 (код 41886288) № UA288999980385129000000347901 (980 UAH) , № НОМЕР_14 (980 UAH) , № НОМЕР_15 (980 UAH) , № UA798999980000037518000347901 (980 UAH) , № UA648999980000037612100347901 (980 UAH) , № UA778999980385249100000347901 (980 UAH) , шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по вказаним підприємствам, на яку вони мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, в сумі, що не перевищує 8419920 грн. .

Роз`яснити представникам юридичних осіб, щодо яких здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, положення ч. 1 ст. 174 КПК України, згідно якій підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Під час досудового розслідування можуть бути оскаржені в апеляційному порядку ухвали слідчого судді про арешт майна або відмову у ньому.

Апеляційна скарга подається на ухвалу слідчого судді безпосередньо до суду апеляційної інстанції Сумського апеляційного суду.

Апеляційна скарга може бути подана на ухвалу слідчого судді протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя: І.Г. Бичков