Ухвала суду № 87909009, 28.02.2020, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/1535/2020

Справа № 428/9779/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 лютого 2020 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Олійник В.М., за участю секретаря судового засідання Солошенка П.В., слідчого Малюк В.І.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Сєвєродонецького міського суду Луганської області клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Гоянцем Ю.М. винесене у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32019130000000011 від 20.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Гоянцем Ю.М. винесене у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32019130000000011 від 20.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

У клопотанні зазначено, що досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.07.2017 по 31.05.2019 службові особи ПП «Строй-клуб плюс» (код ЄДРПОУ 34672524,) фактично проводили виконання будівельних робіт на об`єктах комунальної власності за державні готівкові кошти без належного оформлення трудових відносин з робітниками.

При цьому з метою мінімізації податкових зобов`язань, зазначені будівельні роботи та придбання будівельних матеріалів документально оформлювались за реквізитами підприємств, що мають ознаки фіктивності, а також за цінами, що значно вище фактичних, а саме: ТОВ «Альфа Холдінг» (код ЄДРПОУ 32955570), ТОВ «М.Експрес» (код ЄДРПОУ 41265321), ТОВ «Укр Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 41312814), ТОВ «БК Марсал» (код ЄДРПОУ 41387099), ТОВ «Колорі Трейд» (код ЄДРПОУ 42078598), ТОВ «Емеральд Груп» (код ЄДРПОУ 42217942), ТОВ «Флайджен» (код ЄДРПОУ 42490083), ТОВ «Чейз Трейд» (код ЄДРПОУ 42535401), ТОВ «Ерсо Груп» (код ЄДРПОУ 42544552), ТОВ «Буд Пласт» (код ЄДРПОУ 42457491), ТОВ «Рітмікс» (код ЄДРПОУ 39073275).

Таким чином, службові особи ПП «Строй-клуб плюс» безпідставно сформували схемний податковий кредит з ПДВ на загальну суму 5,3 млн. грн., за рахунок нібито проведених операцій з придбання ТМЦ та послуг і мінімізували податкові зобов`язання з ПДВ, які виникли при реалізації виконаних власними силами, що призвело до ухилення від сплати податків у великих розмірах.

Дані про можливе ухилення службовими особами ПП «Строй-клуб плюс» (код ЄДРПОУ 34672524) від сплати податку на додану вартість підтверджуються «Результатами аналітичного опрацювання наявної податкової інформації ПП «Строй-клуб плюс» (код ЄДРПОУ 34672524) по взаємовідносинам з ТОВ «Альфа Холдінг» (код ЄДРПОУ 32955570), ТОВ «М.Експрес» (код ЄДРПОУ 41265321), ТОВ «Укр Буд Інвест» (код ЄДРПОУ 41312814), ТОВ «БК Марсал» (код ЄДРПОУ 41387099), ТОВ «Колорі Трейд» (код ЄДРПОУ 42078598), ТОВ «Емеральд Груп» (код ЄДРПОУ 42217942), ТОВ «Флайджен» (код ЄДРПОУ 42490083), ТОВ «Чейз Трейд» (код ЄДРПОУ 42535401), ТОВ «Ерсо Груп» (код ЄДРПОУ 42544552), ТОВ «Буд Пласт» (код ЄДРПОУ 42457491), ТОВ «Рітмікс» (код ЄДРПОУ 39073275) за звітні періоди декларування ПДВ з 01.07.2017 по 31.05.2019» здійсненого оперативним управлінням ГУ ДФС у Луганській області, згідно якого встановлено, що в порушення п. 198.1, абзацу 2 п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України ПП «Строй-клуб плюс» (код ЄДРПОУ 34672524) за рахунок включення до податкового кредиту податкових накладних, отриманих на безтоварні операції від суб`єктів фінансово-господарської діяльності з ознаками фіктивності було завищено податковий кредит на загальну суму 5,3 млн. грн.

На даний час, згідно офіційних інформаційних джерел встановлено, що реєстраційні справи ТОВ «БК Марсал» (код ЄДРПОУ 41387099), ТОВ «Ерсо Груп» (код ЄДРПОУ 42544552), ТОВ «Флайджен» (код ЄДРПОУ 42490083), ТОВ «Чейз Трейд» (код ЄДРПОУ 42535401) перебувають у володінні виконавчого комітету Сумської міської ради.

У ході досудового розслідування з метою встановлення місця реєстрації, мети реєстрації, а також для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, ефективності та дієвості кримінального провадження виникла необхідність отримати та долучити до матеріалів провадження документи реєстраційних справ, які перебувають у володінні виконавчого комітету Сумської міської ради за адресою: м. Суми, Майдан Незалежності, буд. 2.

Зазначені документи необхідні для встановлення осіб, що вчинили діяння, передбачене законом про кримінальну відповідальність, розподіл ролей між ними, подальшого призначення та проведення почеркознавчої експертизи у даному кримінальному провадженні, так як наявні всі ознаки фіктивності вказаного підприємства.

Обставини даного провадження і вчинення кримінального правопорушення неможливо довести іншим способом, ніж отримання доступу до документів, а саме реєстраційних страв ТОВ «БК Марсал» (код ЄДРПОУ 41387099), ТОВ «Ерсо Груп» (код ЄДРПОУ 42544552), ТОВ «Флайджен» (код ЄДРПОУ 42490083), ТОВ «Чейз Трейд» (код ЄДРПОУ 42535401), які перебувають у володінні виконавчого комітету Сумської міської ради.

В результаті надання необхідних документів виконавчим комітетом Сумської міської ради, СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області може отримати фактичні дані, які самостійно або у сукупності з іншими зібраними під час досудового розслідування доказами, можуть мати значення при з`ясуванні обставин кримінального правопорушення.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, підтвердив доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просив суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, про місце та час розгляду клопотання повідомлений належно, до суду не з`явився, причини неявки не повідомив. Його неприбуття у відповідності до ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно ч. 3 ст. 30 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» від 15.05.2003 року № 755-IV тимчасовий доступ до документів з реєстраційної справи здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України. Оригінали документів, вилучені з реєстраційної справи, надсилаються поштовим відправленням до суду або передаються безпосередньо особі, уповноваженій судом на їх одержання, і підлягають негайному поверненню суб`єкту державної реєстрації, у якого зберігаються реєстраційні справи, після проведення відповідних процесуальних дій.

В судовому засіданні встановлено, що 20.08.2019 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 32019130000000011.

Пунктом 18 Листа Вищого спеціалізованого суду з розгляду цивільних та кримінальних справ від 05.04.2013 р. № 223-558/0/4-13 "Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження" визначено: "...18. Беручи до уваги зміст положень ч. 1 ст. 86, частин 2 та 3 ст. 93 КПК, застосування стороною кримінального провадження такого способу збирання доказів як вилучення речей чи документів (ч. 7 ст. 163 КПК) під час отримання доступу до речей і документів може здійснюватися у випадках, якщо: 1) особа, у володінні якої знаходяться речі або документи, не бажає добровільно передати їх стороні кримінального провадження або є підстави вважати, що вона не здійснить таку передачу добровільно після отримання відповідного запиту чи намагатиметься змінити або знищити відповідні речі або документи; 2) речі та документи згідно зі ст. 162 КПК містять охоронювану законом таємницю і таке вилучення необхідне для досягнення мети застосування цього заходу забезпечення. В інших випадках сторона кримінального провадження може витребувати та отримати речі або документи за умови їх добровільного надання володільцем без застосування процедури, передбаченої главою 15 КПК України".

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, яких залучають сторони кримінального провадження або слідчий суддя за клопотанням сторони захисту у випадках та порядку, передбачених статтею 244 цього Кодексу, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до п. 3.5 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5 (зі змінами та доповненнями), передбачено, що на почеркознавчу експертизу (або експертне дослідження) надаються оригінали документів.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, призначення та проведення почеркознавчої експертизи, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави для часткового задоволення клопотання.

Разом з цим, слідчий суддя зазначає, що надання тимчасового доступу до документів іншим співробітникам оперативних та слідчих підрозділів ДФС України та особам відмінним від зазначених у наданому витягу з ЄРДР, не передбачено діючим КПК України, а відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється.

Отже, слідчий суддя доходить висновку про те, що відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений самостійно доручити проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій співробітникам відповідних оперативних підрозділів.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Малюк В.І., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Гоянцем Ю.М. винесене у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32019130000000011 від 20.08.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити частково.

Надати слідчим податкової міліції Малюк В.І., Селівановій В.В., Денисенко Н.О., Нефьодову О.А., Донченко В.В., прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Леженку О.А., Литвинюку О.В., Гоянцю Ю.М., дозвіл на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме, реєстраційних справ ТОВ «БК Марсал» (код ЄДРПОУ 41387099), ТОВ «Ерсо Груп» (код ЄДРПОУ 42544552), ТОВ «Флайджен» (код ЄДРПОУ 42490083), ТОВ «Чейз Трейд» (код ЄДРПОУ 42535401), які знаходяться у володінні виконавчого комітету Сумської міської ради за адресою: м. Суми, Майдан Незалежності, буд. 2, з можливістю вилучення зазначених документів на час досудового слідства.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, але заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. М. Олійник