Ухвала суду № 87907461, 28.02.2020, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/51/20

1-кс/405/44/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 лютого 2020 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Тьор Є.М., при секретарі Мишевець Т.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області Мигловця Олександра Максимовича, у кримінальному провадженні, №32019120010000047 від 10.07.2019, відносно службових осіб ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні юридичної особи ПрАТ «ВФ «Україна» (код 14333937) за адресою м. Київ, вул. Лейпцизька, буд. 15.

В обґрунтування клопотання вказав, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32019120010000047 від 10.07.2019, відносно службових осіб ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» (код 34374788, Кіровоградська область, Кіровоградський район, с.Соколівське, пр-т. Соколівський, 17 «О») шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних, не підтверджених належним чином оформленими первинними документами, фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Вірлент Компані» (код 41381778), ТОВ «Комінвест-АТГ» (код 41827882) та TOB «Дап Вест» (код 41715959) із закупівлі олії соняшникової, у тому числі виготовлення якої документально відображено на ТОВ «Агроком Нова Водолага» (код 33001687), умисно ухилились від сплати податку на прибуток за період з ІV кварталу 2017 року по І квартал 2019 року в сумі 2865571 грн. та податку на додану вартість за період з 01.12.2017 року по 30.06.2019 року в сумі 1715926 грн., а всього в загальній сумі 4581497 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» зареєстровано в ГУ ДФС у Кіровоградській області 25.09.2006 року за №238. Підприємство, а також його виробничі потужності розташовані за адресою: Кіровоградська обл., Кропивницький р-н, с. Соколівське, просп. Соколівський, 17 О. Основний вид діяльності підприємства 10.11-виробництво м`яса.

Керівник підприємства гр. ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт: НОМЕР_1 виданий Ленінським РВ УМВС України у Кіровоградській області 25.03.2003р.

Головний бухгалтер гр. ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 , паспорт: НОМЕР_2 виданий Ленінським РВ УМВС України у Кіровоградській області 20.05.1997р.

Досудовим розслідуванням встановлено, що з метою мінімізації податкових зобов`язань та не сплати податків до бюджету, службові особи ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» здійснили безтоварні операції із закупівлі олії соняшникової на загальну суму 1273606,81 грн. ПДВ. Документальне відображення безтоварних операцій здійснювалось із залученням підприємств, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Вірлент Компані» (ЄДРПОУ 41381778), ТОВ «Дап Вест» (ЄДРПОУ 41715959) та ТОВ «Комінвест-АТГ» (ЄДРПОУ 41827882).

В подальшому з підконтрольними підприємствами-комісіонерами, а саме: ПП «Н.В. Плюс» (ЄДРПОУ 36415883) та ТОВ «ЗЕРНОТОРГ 2017» (ЄДРПОУ 41365164) укладено договори комісії. ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», виступивши комітентом здійснило нетипові експортні операції високоліквідної сільськогосподарської продукції, а саме олії соняшникової для мінімізації та ухилення від сплати податків ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» (код ЄДРПОУ 34374788).

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вірлент Компані» (ЄДРПОУ 41381778), ТОВ «Дап Вест» (ЄДРПОУ 41715959) та ТОВ «Комінвест-АТГ» (ЄДРПОУ 41827882) встановлено, що на підприємствах відсутні кваліфіковані трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення та транспортні засоби. За результатами проведеного аналізу зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ «Дап Вест» та ТОВ «Комінвест-АТГ» встановлено факти формування схемного податкового кредиту суб`єктам господарювання реального сектору економіки, та сприянні в несплаті податків до бюджету України.

Так, в ході досудового розслідування допитано як свідка директора ТОВ «Комінвест АТГ» ОСОБА_3 з приводу проведення взаємовідносин із ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси». Під час допиту встановлено, що ОСОБА_3 користується мобільним телефоном з SIM-карткою з номером НОМЕР_3 .

Крім того, допитано як свідка директора ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» ОСОБА_1 з приводу проведення взаємовідносин із ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ «Комінвест-АТГ» та TOB «Дап Вест». В ході допиту ОСОБА_1 повідомив, що користується мобільним телефоном з SIM-карткою з номером НОМЕР_4 .

Також допитано як свідка директора ТОВ «Вірлент Компані» ОСОБА_4 з приводу проведення взаємовідносин із ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси». Під час допиту встановлено, що ОСОБА_4 користується мобільним телефоном з SIM-карткою з номером НОМЕР_5 .

Також допитано як свідка ОСОБА_5 , який є власником та водієм транспортного засобу, який зазначений в ТТН №00547 від 01.07.2018 року та ТТН №00603 від 12.09.2018 року. Під час допиту встановлено, що ОСОБА_5 користується мобільним телефоном з SIM-карткою з номером НОМЕР_6 .

На даний час в ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які містять інформацію про власників номерів мобільних телефонів, якими користувались вищеперераховані особи під час вчинення протиправних дій та інформацію про факти з`єднання з іншими абонентами, часу здійснення дзвінків, тривалість дзвінків, приналежності власників номерів мобільних телефонів вищевказаних абонентів, місцезнаходження (базові станції) в момент здійснення дзвінків з мобільних телефонів абонентів у період з 01.10.2017 року по теперішній час, яка становить охоронювану законом таємницю і знаходиться у володінні ПрАТ «ВФ «Україна» (код 14333937) за адресою м. Київ, вул. Лейпцизька, буд. 15.

Відповідно до Закону України „Про телекомунікації", Правил надання та отримання телекомунікаційних послуг, затверджених постановою КМУ від 9 серпня 2005 року №720, Положення про порядок пропуску та маршрутизації трафіку голосової телефонії в телекомунікаційній мережі загального користування України, затвердженого рішенням комісії з питань регулювання зв`язку України 20.07.2006 за №336 (із змінами і доповненнями) визначено, що маршрутизація - це процес визначення маршруту комутаційною станцією відповідно до системи правил для передачі сигнальних повідомлень або для встановлення з`єднання; трафік голосової телефонії - це потік інформації (корисного абонентського навантаження - мова, аудіо; допоміжної, керуючої інформації, необхідної для службової сигналізації, маршрутизації, контролю працездатності тощо), що передається телекомунікаційною мережею.

Згідно ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об`єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення як документу.

Згідно ст.5 Закону України „Про електронні документи та електронний документообіг" № 2599-ІУ від 31.05.2005 визначено, що електронний документ може бути створений, переданий, збережений і перетворений електронними засобами у візуальну форму. Візуальною формою подання електронного документа є відображення даних, які він містить, електронними засобами або на папері у формі, придатній для приймання його змісту людиною.

Тобто, в даному випадку оригіналом електронного документу, а саме відомостей, які містять деталізацію трафіку телефонних з`єднань (з посекундною реєстрацією із зазначенням дат, часу, тривалості, місцевості, назв та адрес базових станцій, через які виконувались з`єднання абонентів, азимутів, зазначенням номерів абонентів вхідних та вихідних дзвінків), та інша інформація в електронному вигляді, до якої планується проведення тимчасового доступу є документи, які зберігаються на сервері ПрАТ «ВФ «Україна» (код 14333937) за адресою м. Київ, вул. Лейпцизька, буд. 15, та можуть бути перетворені електронними засобами у візуальну форму як скопійовані на магнітний носій так і роздруковані на паперовому носії і оригіналом електронного документу, в даному випадку, є його відображення, якому надається таке ж значення, як оригіналу документу для надання на ухвалу слідчого судді.

Таким чином, по даному кримінальному провадженню виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у володінні ПрАТ «ВФ «Україна» (код 14333937) за адресою м. Київ, вул. Лейпцизька, буд. 15 та отриманні документально оформлених даних по деталізації трафіку з`єднань (з по-секундною реєстрацією із зазначенням дат, часу, місцевості, тривалості і номерів абонентів та прив`язкою до базових станцій) мобільного телефону з SIM-карткою з номером НОМЕР_3 , яка належить та якою користується ОСОБА_3 ; мобільного телефону з SIM-карткою з номером НОМЕР_4 , яка належить та якою користується ОСОБА_1 ; мобільного телефону з SIM-карткою з номером НОМЕР_5 , яка належить та якою користується ОСОБА_4 ; мобільного телефону з SIM-карткою з номером НОМЕР_6 , яка належить та якою користується ОСОБА_5 .

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити.

Представник ПрАТ "ВФ Україна" в судове засідання не з`явився, про дату та час судового засідання повідомлені належним чином, причини неявки до суду не повідомили.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32019120010000047 від 10.07.2019, відносно службових осіб ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України(витяг з ЄРДР від 10.07.2019 - а.п.3).

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

В рамках кримінального провадження № 32019120010000047 від 10.07.2019 року допитані свідки, протоколи яких містяться при матеріалах клопотання, та підтверджують той факт, що ОСОБА_3 користується мобільним телефонним номером НОМЕР_3 згідно протоколу допиту від 09.09.2019; ОСОБА_1 користується мобільним телефонним номером: НОМЕР_4 згідно протоколу допиту від 28.08.2019; ОСОБА_4 користується мобільним телефонним номером: НОМЕР_5 згідно протоколу допиту від 17.12.2019; ОСОБА_5 користується мобільним телефонним номером: НОМЕР_6 згідно протоколу допиту від 29.08.2019.

Слідчий суддя вважає, що інформація, до якої просить надати доступ слідчий, може мати значення для розкриття особливо тяжкого злочину, може послужити доказом у кримінальному провадженні, тому, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що дане подане у відповідності до вимог ст.160 КПК України, документи, до яких слідчий просить отримати доступ містять, відповідно до п.7 ч.1 ст.162 КПК України, охоронювану законом таємницю, останні зберігаються у оператора телекомунікацій відповідно до п.7 ч.1 ст.39 Закону України «Про телекомунікації» - ПрАТ «ВФ Україна та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах, можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до речей і документів старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кирилюку Євгену Сергійовичу, оскільки відповідно до витягу з ЄРДР від 10.07.2019, вказаний слідчий не входить до групи слідчих у кримінальному провадженні (а.п.3).

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання слідчого обґрунтованим, доведеним, а тому воно підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області Мигловця Олександра Максимовича, у кримінальному провадженні, №32019120010000047 від 10.07.2019, відносно службових осіб ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мигловцю Олександру Максимовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Береговому Сергію В`ячеславовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченку Костянтину Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Титарюк Ользі Володимирівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мироненку Євгенію Олександровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Пєткову Юрію Васильовичу доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ «ВФ «Україна» (код 14333937) за адресою м. Київ, вул. Лейпцизька, буд. 15з можливістю вилучення належним чином завірених копій: документально оформлених даних по деталізації трафіку з`єднань (з по-секундною реєстрацією із зазначенням дат, часу, місцевості, тривалості і номерів абонентів та прив`язкою до базових станцій) мобільного телефону з SIM-карткою з номером НОМЕР_3 , яка належить та якою користується ОСОБА_3 ; мобільного телефону з SIM-карткою з номером НОМЕР_4 , яка належить та якою користується ОСОБА_1 ; мобільного телефону з SIM-карткою з номером НОМЕР_5 , яка належить та якою користується ОСОБА_4 ; мобільного телефону з SIM-карткою з номером НОМЕР_6 , яка належить та якою користується ОСОБА_5 за період з 01.10.2017 по теперішній час.

В іншій частині клопотання слідчого - відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 28.03.2020року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Євгеній Миколайович Тьор