Ухвала суду № 87796037, 24.02.2020, Запорізький окружний адміністративний суд

ЗАПОРІЗЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

УХВАЛА

ПРО ВИТРЕБУВАННЯ ДОКАЗІВ

24 лютого 2020 року Справа № 280/20/20 м. Запоріжжя

Суддя Запорізького окружного адміністративного суду Сіпака А.В., розглянувши матеріали адміністративного позову

ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 )

до Головного управління ДФС у Запорізькій області (пр. Соборний, буд. 166, м. Запоріжжя, 69107)

про визнання дій неправомірними та скасування податкового повідомлення-рішення,

ВСТАНОВИВ:

До Запорізького окружного адміністративного суду надійшов адміністративний позов ОСОБА_1 (далі - позивач) до Головного управління ДФС у Запорізькій області (далі - відповідач), в якому позивач просить суд, з урахуванням уточнень: визнати дії відповідача щодо проведення документальної невиїзної перевірки позивача з питань оплати податку з ознакою «126», результата якої оформлені актом №252/08-01-13-05/ НОМЕР_1 від 05.04.2019 неправомірними та скасувати податкове повідомлення-рішення від 03.06.2019 №0013531305.

Ухвалою суду від 24.02.2020 відкрито провадження у справі та призначено справу до розгляду за правилами спрощеного позовного провадження. Сторонам повідомлено про розгляд справи за правилами спрощеного позовного провадження без виклику сторін (у письмовому провадженні) у судовому засіданні 23.03.2020.

З матеріалів адміністративної справи вбачається, що AT «ОТП БАНК» у І кварталі 2017р. ОСОБА_1 прощено та відображено у податковому розрахунку за формою 1ДФ за І квартал 2017 року за ознакою «126» було відображено «Дохід отриманий платником податку» від прощення (анулювання) заборгованості за кредитом (а саме, основної суми боргу (кредиту)) - як додаткове благо без утримання податку на доходи фізичних осіб.

На підставі відомостей про суми виплачених доходів з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДПА України з 01.01.2017 року - 31.12.2017 року платник отримав дохід у вигляді додаткового блага (ознака доходу 126) в сумі 143439,40 грн.

В акті про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ОСОБА_1 , що відповідно до листа AT «ОТП БАНК» від 27.08.2018 №01-05-19- 6/6215 вказано, що банк підтвердив інформацію про суми виплачених (нарахованих) доходів за ознакою «126» в сумі 143439,40 г ОСОБА_1 у вигляді основної суми боргу (кредиту) анульований кредитором за його самостійним рішенням з врученням боржнику відповідного повідомлення про анулювання (прощення) боргу згідно вимог підпункту 164.2.17 «д» пункту 164.2 статті 164 Податкового Кодексу України.

Позивачем не надано до органів ДФС податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2017 рік, та не задекларовано дохід отриманий у вигляді «додаткового блага» за ознакою «126».

При розгляді справи судом необхідно достовірно встановити причини анулювання кредитором (банком) спірної суми заборгованості позивача ОСОБА_2 , а також природу цієї заборгованості та її складові (основна частина, проценти, штрафні санкції тощо).

Між тим, зазначена інформація в матеріалах справи відсутня.

Відповідно до частини четвертої статті 9 Кодексу адміністративного судочинства України (КАС України) суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Відповідно до положень статті 72 КАС України доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються такими засобами: письмовими, речовими і електронними доказами; висновками експертів; показаннями свідків.

Відтак, для всебічного, повного та об`єктивного з`ясування усіх обставин справи, суд дійшов висновку про необхідність витребування у акціонерного товариства «ОТП БАНК» належним чином засвідчених документів, за наявності яких можливо достовірно встановити причини анулювання кредитором (банком) спірної суми заборгованості позивача ОСОБА_1 , а також природу цієї заборгованості та її складові: суму боргу (кредиту) нараховані проценти, штрафи тощо, а також доказів повідомлення банком ОСОБА_1 про прощення (анулювання) боргу.

Керуючись ст. 80, 241, 248 КАС України, суддя,

УХВАЛИВ:

Витребувати з Акціонерного товариства «ОТП БАНК» підтверджуючі документи щодо погашення (списання) заборгованості в рамках кредитного договору, укладеного між AT «ОТП БАНК» та ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ), в тому числі (в належно завірених копіях):

- причини анулювання кредитором (банком) суми заборгованості позивача ОСОБА_1 , а також природу цієї заборгованості та її складові (повної розшифровки суми: основний борг-тіло кредиту, проценти за користування тілом кредиту, пеня, штраф, тощо);

- докази повідомлення банком ОСОБА_1 про прощення (анулювання) боргу;

Витребувані документи надати до Запорізького окружного адміністративного суду до дати засідання, - до 23.03.2020 року.

У випадку знищення чи втрати витребовуваних документів або наявності інших причин неможливості надання їх суду слід надати відповідні підтверджуючі документи (пояснення).

У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує заходи процесуального примусу, визначені частинами 8,9 статті 80 КАС України.

Копію ухвали направити Акціонерному товариству «ОТП БАНК» .

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту постановлення.

Суддя А.В. Сіпака