Ухвала суду № 87698255, 18.02.2020, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/26365/19

Провадження № 1-кс/686/2413/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 лютого 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Колієв С.А., з участю секретаря судового засідання Кучерук Н.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Соловйової Л.В., погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні № 62019240000000601,

встановив:

17.02.2020 року с слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Соловйова Л.В. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Хмельницької місцевої прокуратури Лунь Ю.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ КБ «Приватбанк» (м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, буд. 50) з можливістю їх вилучення.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» у період з 2016 по 2018 роки, з метою відображення реального походження сільськогосподарської продукції та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, відобразили придбання ТМЦ у вигодотранспортуючих підприємств ТОВ «ВКФ «Образ», ТОВ «Укрграндпостач», ТОВ «РітейлТрейд», ФГ «Верес» та інших. Таке придбання здійснювалось лише документально, з метою надання статусу законно придбаної (вирощеної, виготовленої), тобто введення в товарообіг та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ. Відповідно до статистичної та податкової звітності ФГ «Верес», ТОВ «ВКФ «Образ», ТОВ «Укрграндпостач», ТОВ «РітейлТрейд» не вирощували та не придбавали сільськогосподарську продукцію, яка реалізована ТОВ «ТД «Хмельницькхліб». За рахунок проведення зазначених операцій службові особи ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

За вказаним фактом 22.07.2019 року слідчим з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Соловйової Л.В. внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 62019240000000601 про кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 КК України та розпочато досудове розслідування.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» здійснило реалізацію зазначених ТМЦ в режимі експорт на адресу підприємств - нерезидентів, що зареєстровані в країнах з пільговим оподаткуванням - Республіка Кіпр та Швейцарська Конфедерація, фактично реалізовані ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» товарно-матеріальні цінності реалізовувались підприємствам Малайзії та Таїланду.

Вищевказані порушення вимог податкового законодавства підтверджуються висновками акту №0089/22-01-14-01/38776215 від 15.02.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи за період з 01.04.2016 по 30.09.2018, з метою правильності нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 01.04.2016 по 30.09.2018», відповідно до якого встановлено занижено податок на прибуток підприємств на загальну суму 12 208 435 грн. та податок на додану вартість на загальну суму 8 662 501 грн.

ГУ ДПС у Хмельницькій області було проведено позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій за серпень, жовтень, листопад, грудень 2018 року із ТОВ «Верес» та за жовтень, листопад 2018 року із ТОВ «Укрграндпостач». За результатами якої складено акт №0253/22-01-14-07/38776215 від 25.04.2019, відповідно до висновків якого встановлено, що у період жовтня-листопада 2018 року по взаємовідносинах із ФГ «Верес» та ТОВ «Укрграндпостач» службовими особами ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» занижено податок на додану вартість в загальній сумі 2 508 847,84 грн., а також завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду на суму 5 753 775,00 грн.

З метою дослідження події кримінального правопорушення, встановлення фактичних обсягів проведених операцій, а також підтвердження чи спростування фактів проведення розрахунків між ФГ «Верес» та ТОВ «ТД «Хмельницькхліб», у кримінальному провадженні має важливе доказове значення інформація про рух коштів по розрахункових рахунках (у друкованому вигляді та на оптичному носії в форматі «Exel») за період з 01.04.2016 по 31.01.2020 ФГ «Верес» (код ЄДРПОУ 20887264): № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , які відкриті та обслуговуються у Миколаївському регіональному управлінні АТ КБ «Приватбанк» (МФО 326610, юридична адреса: м. Миколаїв, вул. Мостобудівників, буд.17/11,17/12; 49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, буд. 30), а також документів справи з юридичного оформлення та обслуговування даних рахунків, а саме: картки із зразками підпису та відтиску печатки; договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт», платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами ФГ «Верес» до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків, з можливістю вилучення їх копій.

Дані документи містять відомості щодо обсягів проведених операцій ФГ «Верес», які в подальшому необхідні для встановлення фактів надходження коштів на розрахункові рахунки підприємства за товарно-матеріальні цінності (сільськогосподарську продукцію), встановлення осіб, які мали право розпоряджатись коштами на рахунках суб`єкта господарювання.

Зважаючи на викладене та на те на те, що будь - яким іншим шляхом вказаних відомостей отримати не можливо, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів Миколаївського регіонального управління АТ КБ «Приватбанк» (МФО 326610, юридична адреса: м. Миколаїв, вул. Мостобудівників, буд.17/11,17/12; 49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, буд. 50) з можливістю отримання інформації та відомостей, які можуть бути використані, як докази.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте у клопотанні міститься прохання про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якому він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Відповідно до положень ст..159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором - ч.1 ст.160 КПК України.

Відповідно до пунктів 5 та 6 ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні повинно бути зазначено зокрема значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Приписами частин 5 та 6 ст.163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з матеріалів клопотання СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у даному кримінальному провадженні за фактом порушення службовими особами ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» вимог податкового законодавства, а саме обставин щодо незаконного формування податкового кредиту з ПДВ у періоди з 2016 по 2018 роки, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства придбання ТМЦ у вигодотрансопртуючих підприємств зокрема ФГ «Верес».

Разом з цим, у своєму клопотанні слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом інформацію, зокрема до руху коштів ФГ «Верес» за період з 01.04.2016 по 31.01.2020 рік, тобто за значно більший період ніж ведеться розслідування у даній справі.

Разом з цим, слідчий суддя звертає свою увагу на те, що метою доступу до таких документів слідчим зазначено підтвердження чи спростування фактів проведення розрахунків між ФГ «Верес» та ТОВ «ТД «Хмельницькхліб», проте у клопотанні ставиться питання в отриманні інформації про весь рух коштів зазначеного товариства за вказаний період без будь-яких обмежень.

За таких обставин, суд вважає за можливе частково задовольнити клопотання та надати тимчасовий доступ до документів, а саме руху коштів по розрахункових рахунках ФГ «Верес», платіжні доручення, грошові чеки, чеки ПОС-терміналів, касові квитанції, заявки на видачу готівкових коштів, документи, які подавалися службовими особами ФГ «Верес» до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування лише за період з 2016 по 2018 рік включно і лише які стосуються проведення розрахунків з ТОВ «ТД «Хмельницькхліб».

В решті клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.159, 163, 164 КПК України

постановив:

Клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Соловйової Любові Віталіївни - задовольнити частково.

Надати слідчим з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Соловйовій Любов Віталіївні, слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Любов Юріївні, начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Столярчуку Вадиму Вікторовичу, заступнику начальника управління - начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Беринді Андрію Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Родичу Ярославу Анатолійовичу на тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання їх копій, а саме:

- до роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентівпо розрахункових рахунках (у друкованому вигляді та на оптичному носії в форматі «Exel») за період з 01.04.2016 по 31.01.2018ТОВ «ФГ «Верес» (код ЄДРПОУ 20887264): № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , які відкриті та обслуговуються у Миколаївському регіональному управлінні АТ КБ «Приватбанк» (МФО 326610, юридична адреса: м. Миколаїв, вул. Мостобудівників, буд.17/11,17/12; 49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, буд. 50) і стосуються розрахунків з ТОВ «ТД «Хмельницькхліб»

- до платіжних доручень; грошових чеків; чеків ПОС-терміналів; касових квитанцій; заявок на видачу готівкових коштів; документів, які подавались службовими особами «ФГ «Верес» до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування вищевказаних рахунків за період з 01.04.2016 по 31.01.2018 і стосуються проведених розрахунків з ТОВ «ТД «Хмельницькхліб».

Службовим особам АТ КБ «Приватбанк» (МФО 326610, юридична адреса: м. Миколаїв, вул. Мостобудівників, буд.17/11,17/12; 49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, буд. 50) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати вищезазначені документи.

В решті у задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала діє по 18 березня 2020 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду С.А. Колієв