Ухвала суду № 87474703, 10.02.2020, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/946/20

Провадження № 1-кс/265/539/20

У Х В А Л А

10 лютого 2020 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Вайновський А.М., за участю секретаря судового засідання Злидіної Г.В., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Калюжної Т.С. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020050000000003 від 22.01.2020 за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

07 лютого 2020 року до суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Калюжної Т.С. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020050000000003 від 22.01.2020 за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання прокурор посилається на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020050000000003 від 22.01.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами підприємств, серед яких ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) та ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772), за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Невстановлені службові особи, використовуючи підконтрольні підприємства, серед яких ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) та ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) протягом 2018-2019 років, придбавши тютюнові вироби у ТОВ "Тедіс Україна" (ЄДРПОУ 30622532) здійснили продаж тютюнових виробів через роздрібну торгівельну мережу, без відповідного декларування обсягів реалізації, чим ухилились від сплати податку на додану вартість та акцизного податку в особливо великому розмірі на загальну суму понад 8 млн. грн., що підтверджується висновком спеціаліста ТОВ "Регіональне судово-експертного бюро" №12/19 від 26.12.2019.

ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) перебувало на податковому обліку ГУ ДПС у Донецькій області (м. Бахмут) в період з 26.03.2018 по 12.11.2019, основний вид діяльності – неспеціалізована оптова торгівля.

З моменту реєстрації та по теперішній час підприємство до податкових органів не звітує.

Оглядом бази даних АІС «Податковий блок» встановлено, то ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) придбало протягом 2018-2019 у ТОВ «Тедіс» (ЄДРПОУ 30622532) тютюнові вироби на загальну суму понад 69 млн. грн.

ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) перебуває на податковому обліку ГУ ДПС у Донецькій області (м. Бахмут) з 25.04.2018 по теперішній час, основний вид діяльності – роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами.

З моменту реєстрації та по теперішній час підприємство до податкових органів не звітує.

Оглядом бази даних АІС «Податковий блок» встановлено, то ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) придбало протягом 2018-2019 у ТОВ «Тедіс» (ЄДРПОУ 30622532) тютюнові вироби на загальну суму понад 70 млн. грн.

В подальшому придбані вищевказаними підприємствами тютюнові вироби реалізуються за готівку через роздрібну торгівельну мережу, без відображення в податковому обліку підприємств.

Таким чином встановлено невідповідність обсягів придбання та реалізації підприємствами тютюнових виробів, що свідчить про не відображення в податковій звітності за 2018-2019 роки фактичних обсягів реалізації тютюнових виробів та не декларування отриманого доходу та ухиленню від сплати податків на додану вартість та акцизного податку.

Згідно висновку спеціаліста ТОВ «Регіональне судово-експертне бюро» встановлено, що в період 2018-2019 років, посадові особи ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) та ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі.

Таким чином, невстановлені посадові особи використовуючи підприємства, серед яких ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) та ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) в період 2018-2019 роки здійснили продаж підакцизних товарів (тютюнових виробів) без відповідного декларування обсягів реалізації ТМЦ (заниження) чим ухилились від сплати податку на додану вартість та акцизного податку в особливо великому розмірі.

З метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) та ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) фактичним обставинам виникла необхідність в отриманні оригіналів документів, до перебувають у володінні ТОВ "Тедіс Україна" за період з 01.01.2018 по теперішній час.

В ході досудового слідства, з метою повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, а також у зв`язку з необхідністю по даному кримінальному провадженню проведення в подальшому судово-економічної та почеркознавчих експертиз, виникла необхідність у вилученні документів які містять охоронювану законом таємницю.

Таким чином, з метою встановлення осіб причетних до фінансово-господарської діяльності ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) та ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772), встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення фактів придбання ТМЦ, які можуть бути не відображені у податковому обліку, проведення почеркознавчих експертиз (враховуючи вимоги ст.13 Закону України «Про судову експертизу», Інструкції про призначення й проведення судових експертиз, затвердженої Наказом Міністерства Юстиції України №53/5 від 08.10.1998 р., «… Для проведення досліджень слідчий повинен надати експертові вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку (цифрових записів, підпису), особи яка підлягає ідентифікації», виникла необхідність у вилученні оригіналів документів які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно до ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.3 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить, крім іншого, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та персональні дані особи.

Згідно положень ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання без участі представника ТОВ "Тедіс Україна".

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з клопотання, документи, доступ до яких просить надати прокурор, знаходяться у банківській установі та становлять банківську таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи (інформація), до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ "Тедіс Україна", по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, оскільки витребувані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, то суд вважає доведеним стороною кримінального провадження можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу слідчому до зазначених у клопотанні документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Калюжної Т.С. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020050000000003 від 22.01.2020 за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України – задовольнити.

Зобов`язати відповідальну особу Товариства з обмеженою відповідальністю «Тедіс Україна» (ЄДРПОУ 30622532): Одеська обл., місто Одеса, проспект Шевченка, будинок 4А, надати (забезпечити) тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Довголевському Олександру Вікторовичу, старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Вершиніну Олександру Сергійовичу, старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Майшмазу Костянтину Михайловичу, старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Єлісєєву Сергію Олександровичу, старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Авдану Дмитру Романовичу, слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Томіну Андрію Леонідовичу, слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Груню Дмитру Дмитровичу, заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковник податкової міліції Баранову Віталію Сергійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковник податкової міліції Буданову Василю Миколайовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковник податкової міліції Ростовському Олегу Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Чекмак Тетяні Миколаївні, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Кочкіну Роману Сергійовичу або уповноваженій слідчим особі за дорученням або постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за період з 01.01.2018 по теперішній час по взаємовідносинам із ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) та ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772), а саме:

- договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому передачі, контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, договорів комісії, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в`їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в`їзду, виїзду транспортних засобів, з обов`язковим зазначенням тоннажу, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, інших документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності.

Зобов`язати службових осіб ТОВ "Тедіс Україна" надати співробітникам органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності вищевказаних документів надати засвідчені їх копії та копії документів, на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 10 лютого 2020 року по 10 березня 2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя