Ухвала суду № 87025762, 13.01.2020, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/39/20

1-кс/295/11/20

УХВАЛА

Іменем України

13.01.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Лєдньов Д.М., при секретарі Барашивець Т.С., розглянув клопотання про тимчасовий доступ старшого слідчого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби капітана податкової міліції Яновича К.В., за матеріалами кримінальногопровадження №42019060360000207 -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначив, що відділом кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 15 липня 2019 року №42019060360000207 від 15.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191, ч.3 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли 15.07.2019 року від прокуратури Житомирського гарнізону, у відповідності до яких встановлено, що на території Житомирської області діє група осіб, яка закуповуючи необліковану лісопродукцію за готівкові кошти, по цінам значно нижче від ринкових у підприємства, що спільно з посадовими особами ДП Міністерства оборони України, незаконно здійснює вирубку лісу на землях оборони, умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів у розмірі понад 5 млн. грн.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що директор ТОВ «Вайтвуд» (ЄДРПОУ 41011218, Житомирська область, Житомирський район, с. Кодня, вул. Івана Гонти, 1) ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2019 року по теперішній час, спільно з ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), який фактично здійснює керівництво фінансово господарською діяльністю даного СГД, здійснюють реалізацію шпону лущеного з листяних порід дерева за готівкові кошти без відображення по бухгалтерському та податковому обліку. Зазначені вище особи, здійснюють закупівлю необлікованої лісопродукції за готівкові кошти, по цінам значно нижче від ринкових. З метою набуття права на включення сум до складу валових витрат ТОВ «Вайтвуд», зазначені вище особи документально по бухгалтерському та податковому обліку відображають закупівлю лісоматеріалів у підконтрольних фізичних осіб підприємців.

У клопотанні вказано, що службові особи ТОВ «Вайтвуд», протягом 2018 року, відображають по бухгалтерському та податковому обліку закупівлю лісопродукції у ДП «Зарічанський лісгосп» (ЄДРПОУ 36548884, Житомирський район, с. Зарічани, пров. Довженка, 9, попередня назва ДП «Житомирський військовий лісгосп») на загальну суму 55,5 тис.грн., однак основна частина лісопродукції, закуповується за готівкові кошти, без відображення по бухгалтерському та податковому обліках.

14.05.2019 року, Господарський суд Житомирської області задовольнив позов прокуратури Житомирського гарнізону та заборонив ДП «Зарічанський лісгосп» ведення лісового господарства та використання лісового фонду на земельних ділянках Міністерства оборони України загальною площею 2177,79 га.

З рапортів працівника оперативного підрозділу, що здійснює оперативний супровід ходу досудового розслідування, вбачається що до незаконної діяльності, яка направлена на ухилення від сплати податків, причетний власник промислової зони (кадастровий номер 1821455300:08:000:062) яка знаходиться в с. Товща, Романівського району, Житомирської області яка належить ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та на якій здійснюється накопичення, завантаження лісу кругляка невідомого походження. Незаконно вирубаний ліс в нічний час доби доставлявся спеціально обладнаними трьохвісними автомобілями підвищеної прохідності (обладнаними маніпуляторами для самостійного завантаження та розвантаження лісу) на вищевказану промислову зону з лісової вирубки розташованої в Соболівському лісництві дочірнього підприємства «Романівський лісгосп АПК» Житомирського обласного комунального агролісогосподарського підприємства «Житомироблагроліс» Міністерства аграрної політики України, де перевантажується безпосередньо в причепи седільних тягачів, які транспортують ліс на виробничі потужності ТОВ «Вайтвуд» які розташовані в с. Кодня Житомирського району.

Разом з тим під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ДП «РОМАНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП АПК" ЖОКАП «ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС» (код ЄДР 20412517) у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразили реалізацію товарів, робіт та послуг для наступних СГД, а саме: ТОВ «ФЕНІКС ПОЛІССЯ» (код ЄДР 39125705), ТОВ «ЦУНАМІ» (код ЄДР 31572226), ТОВ «ВУДПАК» (код ЄДР 31711882), ФОП ОСОБА_4 (код ідн. НОМЕР_4 ), ТОВ «ВУД ЕКСПОРТ ЮА» (код ЄДР 41184932), ТОВ «ПОЛІССЯ-2002» (код ЄДР 32041844), ТОВ «УКРРЕСУРС» (код ЄДР 31640919), ТОВ «ШПОН ШЕПЕТІВКА» (код ЄДР 38720141), ТОВ «УКРАЇНСЬКА ХОЛДИНГОВА ЛІСОПИЛЬНА КОМПАНІЯ» (код ЄДР 39325379), ТОВ «СВІСС КРОНО» (код ЄДР 31147999), ІП «ШАМС» (код ЄДР 35905234), ТОВ Підприємство «ПРОДТОРГ» (код ЄДР 22044759), ФОП « ОСОБА_5 » (код ідн. НОМЕР_5 ).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що для підтвердження або спростування відображених у податковому та бухгалтерському обліку ДП «РОМАНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП АПК" ЖОКАП «ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС» (код ЄДР 20412517) проведених фінансово господарських операцій з ТОВ «ФЕНІКС ПОЛІССЯ» (код ЄДР 39125705), ТОВ «ЦУНАМІ» (код ЄДР 31572226), ТОВ «ВУДПАК» (код ЄДР 31711882), ФОП ОСОБА_4 (код ідн. НОМЕР_4 ), ТОВ «ВУД ЕКСПОРТ ЮА» (код ЄДР 41184932), ТОВ «ПОЛІССЯ-2002» (код ЄДР 32041844), ТОВ «УКРРЕСУРС» (код ЄДР 31640919), ТОВ «ШПОН ШЕПЕТІВКА» (код ЄДР 38720141), ТОВ «УКРАЇНСЬКА ХОЛДИНГОВА ЛІСОПИЛЬНА КОМПАНІЯ» (код ЄДР 39325379), ТОВ «СВІСС КРОНО» (код ЄДР 31147999), ІП «ШАМС» (код ЄДР 35905234), ТОВ Підприємство «ПРОДТОРГ» (код ЄДР 22044759), ФОП « ОСОБА_5 » (код ідн. НОМЕР_5 ) виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, що стали підставою таких фінансово господарських операцій.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Крім того зазначив, що на ФОП « ОСОБА_5 » (код ідн. НОМЕР_5 ) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ФОП КОВАЛЬСЬКИЙ та ДП «РОМАНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП АПК» ЖОКАП «ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС» (код ЄДР 20412517), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ФОП ОСОБА_6 , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ДП «РОМАНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП АПК» ЖОКАП «ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС», накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ФОП КОВАЛЬСЬКИЙ товарів, робіт (послуг) у ДП «РОМАНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП АПК» ЖОКАП «ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС», специфікації до договорів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким з ДП «РОМАНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП АПК» ЖОКАП «ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС», доставлялися товари реалізовані на ФОП КОВАЛЬСЬКИЙ, картки складського зберігання ФОП ОСОБА_6 на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які надавались ДП «РОМАНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП АПК» ЖОКАП «ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС», документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ДП «РОМАНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП АПК» ЖОКАП «ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС» на ФОП ОСОБА_6 .

Крім того зазначив, що у вказаних документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться на ФОП КОВАЛЬСЬКИЙ. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків. Враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ФОП КОВАЛЬСЬКИЙ та ДП «РОМАНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП АПК» ЖОКАП «ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС», являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, слідчий просив задовольнити клопотання.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримав у повному обсязі та просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 561 КПК України, на території України з метою виконання запиту про надання міжнародної правової допомоги можуть бути проведені будь-які процесуальні дії, передбачені цим Кодексом або міжнародним договором.

Згідно ст. 562 КПК України, якщо для виконання запиту компетентного органу іноземної держави необхідно провести процесуальну дію, виконання якої в Україні можливе лише з дозволу прокурора або суду, така дія здійснюється лише за умови отримання відповідного дозволу в порядку, передбачену цим Кодексом, навіть якщо законодавство запитуючої сторони цього не передбачає.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Виходячи зтого,що єдостатньо підставвважати,що зазначена інформація, містить охоронювану законом таємницю, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та те, що іншими способами неможливо отримати вказану інформацію, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції Яновичу Костянтину В`ячеславовичу, заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції Стасюку Андрію Васильовичу, старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції Савченко Миколі Миколайовичу, а також особам які будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ФОП « ОСОБА_5 » (код ідн. НОМЕР_5 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ФОП КОВАЛЬСЬКИЙ та ДП «РОМАНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП АПК" ЖОКАП «ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС» (код ЄДР 20412517) за період часу з 01.01.2018 по теперішній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між ФОП КОВАЛЬСЬКИЙ та ДП «РОМАНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП АПК» ЖОКАП «ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС», додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ФОП ОСОБА_6 , в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ДП «РОМАНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП АПК» ЖОКАП «ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС», накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ФОП КОВАЛЬСЬКИЙ товарів, робіт (послуг) у ДП «РОМАНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП АПК» ЖОКАП «ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС», специфікації до договорів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким з ДП «РОМАНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП АПК» ЖОКАП «ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС», доставлялися товари реалізовані на ФОП КОВАЛЬСЬКИЙ, картки складського зберігання ФОП КОВАЛЬСЬКИЙ на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які надавались ДП «РОМАНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП АПК» ЖОКАП «ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС», документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ДП «РОМАНІВСЬКИЙ ЛІСГОСП АПК» ЖОКАП «ЖИТОМИРОБЛАГРОЛІС» на ФОП ОСОБА_7

Встановити строк дії ухвали до 12.02.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: