Постанова № 8701232, 18.02.2009, Заводський районний суд міста Луганська (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Луганська)

Дело № 4-131/2009г.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

18 февраля 2009 года Ленинский районный суд города Луганска в составе: председательствующего - судьи СУР НИНОЙ Л. А. при секретаре ЕСАУЛЕНКО Н. А. с участием прокурора ЖИДКОВА В.Л. адвоката ОСОБА_2

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Луганске дело по жалобе ОСОБА_3 на постановление о возбуждении уголовного дела, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_3 обратился с жалобой на постановление от 13.01.2009 года старшего следователя по ОВД следственного отдела налоговой милиции ГНА в Луганской области капитана налоговой милиции Беспалова М. А. о возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_3 по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Заявитель, указав обоснование своей позиции, считает постановление от 13.01.2009 года незаконным и подлежащим отмене, просит отказать в возбуждении уголовного дела.

В судебном заседании представитель заявителя - адвокат ОСОБА_2, поддержал доводы, изложенные в жалобе, просил жалобу удовлетворить.

Прокурор в судебном заседании просил отказать в удовлетворении жалобы, ссылаясь на то, что уголовное дело в отношении ОСОБА_3 было возбуждено с соблюдением требований закона.

Суд, выслушав заявителя, прокурора, а также изучив материалы, послужившие основанием к возбуждению уголовного дела № 41/09/8002 в отношении ОСОБА_3 по признакам преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины, считает жалобу не подлежащей удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 3 ст. 23 б7 УПК Украины, жалоба на постановление органа дознания, следователя, прокурора о возбуждении уголовного дела по факту совершения преступления может быть подана в суд лицом, интересов которого касается возбужденное уголовное дело, его защитником или законным представителем с достаточным обоснованием нарушения прав и законных интересов лица.

Как установлено судом, 13.01.2009 года старший следователь по ОВД следственного отдела налоговой милиции ГНА в Луганской области капитан налоговой милиции Беспалов М. А., рассмотрев материалы КУИП №4 от 09.01.09 г., зарегистрированные в КУИП ГОНМ СГНИ КПН в г.Луганске, возбудил уголовное дело в отношении ОСОБА_3 по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины.

В соответствии со ст. 94 УПК Украины, поводами к возбуждению уголовного дела являются: 1. 1) заявления или сообщения предприятий, учреждений, организаций, должностных лиц, представителей власти, общественности или отдельных граждан;

2. 2) сообщения представителей власти, общественности или отдельных граждан, задержавших подозреваемое лицо на месте совершения преступления или с поличным;

1. 3) явка с повинной;

2. 4) сообщения, опубликованные в печати;

3. 5) непосредственное обнаружение органом дознания, следователем, прокурором или судом признаков преступления.

Дело может быть возбуждено только в тех случаях, когда имеются достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления.

В соответствии со ст. 98 УПК Украины, при наличии поводов и оснований, указанных в ст. 94 настоящего Кодекса, прокурор, следователь, орган дознания или судья обязаны вынести постановление о возбуждении уголовного дела, указав поводы и основания к возбуждению уголовного дела, статью уголовного Закона, по признакам которой возбуждается дело, а также дальнейшее его направление. Если на момент возбуждения уголовного дела установлено лицо, совершившее преступление, уголовное дело должно быть возбуждено в отношении этого лица.

Из текста обжалуемого постановления и материалов, представленных суду, усматривается, что «согласно выводов акта Управления по борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем ГНА в Луганской области №01/35/00382987 от 09.01.09 г. «О результатах проведения исследования ЗАО «Лиспи» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость за период с 01.05.07 по 31.10.08», ЗАО «Лиспи» с использованием кредитных денежных средств, с целью вывода в теневые обороты, провело ряд операций, по последствиям которых включило в налоговый кредит НДС в сумме 1 264 000, 50 грн. через фирму, которая является фиктивной - ЧП ПФ «Агрозембуд», что в результате уменьшило начисление налогового обязательства и уплату в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в размере 1 264 000, 50 грн.».

Как усматривается из постановления, поводом к возбуждению настоящего уголовного дела послужило сообщение учреждения, содержащееся в акте проверки, предусмотренное ч.1 ст. 94 УПК Украины. Основаниями, в соответствии с ч.2 ст. 94 УПК Украины, являются фактические данные, указывающие на наличие признаков преступления, содержащиеся в материалах уголовного дела.

При таких обстоятельствах суд считает, что имелся законный повод к возбуждению уголовного дела, поскольку, в соответствии с ч.1 п.1 ст. 94 УПК Украины, одним из поводов для возбуждения уголовного дела являются заявления или сообщения предприятий, учреждений, организаций, должностных лиц, представителей власти, общественности или отдельных граждан.

Судом установлено, что основанием к принятию решения о возбуждении уголовного дела послужили следующие документы, добытые в ходе проведения проверки в отношении ОСОБА_3 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах: акт №01/35/00382987 от 09.01.09 г. «О результатах проведения исследования ЗАО «Лиспи» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость за период с 01.05.07 по 31.10.08», согласно выводов которого ЗАО «Лиспи» необоснованно отнесло к налоговому кредиту суму в размере 1 264 000, 50 грн.; постановление Хозяйственного суда Херсонской области по иску ГНИ в г.Новая Каховка к ЧП ПФ «Агрозембуд» о признании недействительными регистрационных документов и первичных бухгалтерских документов, которым иск удовлетворен, учредительные документы ЧП ПФ «Агрозембуд» признаны

недействительными с момента государственной регистрации; акт №27 об отмене регистрации плательщика налога на добавленную стоимость, с содержащимися сведениями об отмене регистрации плательщика налога на добавленную стоимость ЧП ПФ «Агрозембуд»; постановление заместителя прокурора г.Новая Каховка Реброва Е.С. от 20.06.2008 года об отмене постановления об отказе в возбуждении уголовного дела и возбуждении уголовного дела по факту фиктивного предпринимательства по признакам состава преступления, предусмотренного ч.2 ст. 205 УК Украины; налоговые декларации по НДС ЗАО «Лиспи», с не отображенной сделкой по осуществлению финансово-хозяйственной деятельности с ЧП «Агрозембуд».

На момент возбуждения уголовного дела органу досудебного следствия было известно лицо, подозреваемое в совершении преступления, поэтому уголовное дело было обоснованно возбуждено в отношении ОСОБА_3, как председателя правления, который в период проведения проверки являлся лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

Таким образом, судом установлено, что у органа досудебного следствия имелись как законный повод к возбуждению уголовного дела, в соответствии со ст. 94 ч.1 п.1 УПК Украины, так и основания для возбуждения уголовного дела - достаточные данные, указывающие на наличие признаков преступления; дело возбуждено компетентным лицом, в обязанности которого входит решение данного вопроса; порядок разрешения вопроса о возбуждении уголовного дела, установленный указанными выше нормами Уголовного процессуального кодекса Украины, соблюден.

Как следует из представленных суду материалов, послуживших основанием к возбуждению уголовного дела, а также обжалуемого постановления, сумма денежных средств, фактически не поступивших в бюджет в налоговом периоде - с 01.05.07 по 31.10.08 г., в результате финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Лиспи» с ЧП ПФ «Агрозембуд» на основании договора поставки от 05.10.07 г. на поставку бутылок составляет 1 264 000, 50 грн., что более чем в 5000 раз превышает установленный законом минимум доходов граждан.

Суд не принимает во внимание доводы заявителя, что при возбуждении уголовного дела не было учтено то обстоятельство, что сумма налога на добавленную стоимость, входящая в состав суммы 7 584 003, 00 грн., произведенной ЧП ПФ «Агрозембуд» в качестве предоплаты за стеклотару, не была включена в состав налогового кредита ЗАО «Лиспи» ввиду отсутствия налоговой накладной, подтверждающей вышеуказанную сделку, поскольку для возбуждения уголовного дела у органа досудебного следствия имелись основания - достаточные данные, которые свидетельствуют о наличии определенного уголовно наказуемого деяния, и они указывались судом выше, при этом не обязательно, чтобы они освещали деяние полно и всестороннее или уличали конкретное лицо в совершении преступления, поскольку установление этих обстоятельств является задачей следующей стадии уголовного процесса - досудебного следствия.

Кроме того, суд не принимает во внимание доводы заявителя о том, что согласно обжалуемого постановления о возбуждении уголовного дела, единственным доказательством умышленного уклонения от уплаты налогов и фиктивного предпринимательства является акт Управления по борьбе с отмыванием доходов полученных преступным путем ГНА в Луганской области №01/35/00382987 от 09.01.09г. «О результатах проведения исследования ЗАО «Лиспи» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость за период с 01.05.07 по 31.10.08», поскольку акт может быть доказательством в ходе досудебного следствия либо судебного следствия .

Суду в данной стадии судебного процесса не предоставлено право исследовать доказательства, давать им оценку, другими способами проверять вопросы относительно доказанности вины конкретных лиц, рассматривать и решать вопросы, которые суд обязан решать при рассмотрении уголовного дела по существу, на что фактически направлена названная жалоба.

Кроме того, дать оценку указанным доказательствам, равно как и установить, что они освещают деяние полно и всесторонне или уличают конкретное лицо в совершении преступления, вправе также следователь при проведении досудебного следствия по уголовного делу.

При таких обстоятельствах оснований к удовлетворению жалобы, суд не находит.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 94, 98, 130, 236-7, 236-8 УПК Украины, суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

Оставить без удовлетворения жалобу ОСОБА_3 на постановление от 13.01.2009 года старшего следователя по ОВД следственного отдела налоговой милиции ГНА в Луганской области капитана налоговой милиции Беспалова М. А. о возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_3 по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Постановление может быть обжаловано в течение семи суток со дня его провозглашения в апелляционный суд Луганской области.