Ухвала суду № 86944477, 08.01.2020, Приморський районний суд м. Одеси

Справа №522/15129/18

Провадження №1-кс/522/212/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.01.2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Коваленко В.М., за участю секретаря Гулям У.Х., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Дегтяра О.М., погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області Сікорським Д.В., про надання тимчасового доступу,-

УСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Дегтяр О.М. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області Сікорським Д.В., який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні в головному відділені Южне ГРУ АТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704) у м. Одесі.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №32018160000000051 від 03.05.2018 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в звітні податкові періоди з 01.01.2016 по 31.12.2017 службові особи ПП «Добробуд-Град» (ЄДРПОУ 37184601), переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським операціям з ТОВ «Савон Плюс» (ЄДРПОУ 41518008), ТОВ «Марівл-Трейд» (ЄДРПОУ 41518029), ТОВ «Пракс-ЛТД» (ЄДРПОУ 41385657), ТОВ «Інтеро-Груп» (ЄДРПОУ 41321483), ТОВ «Рейдпром» (ЄДРПОУ 41433883), ТОВ «Клартек» (ЄДРПОУ 41508801), ТОВ «Аль-Текс» (ЄДРПОУ 41206809), ТОВ «Інт-Ком» (ЄДРПОУ 41206383), ТОВ «Масмед» (ЄДРПОУ 41655586), ТОВ «Дрим Тайм» (ЄДРПОУ 41384758), ТОВ «Браво Груп Лімітед» (ЄДРПОУ 39242371) та ТОВ «Вальтерія» (ЄДРПОУ 40093897), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 403 959 96 грн. та податку на прибуток підприємства на загальну суму 3 063 564,37 грн. в результаті чого до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 6 467 524,33 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що в інкримінований період ПП «Добробуд-Град» (ЄДРПОУ 37184601) було зареєстровано 22.06.20110 за № 15431020000002786 в Овідіопольський районній державній адміністрації Одеської області, знаходилось на обліку в Чорноморській ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області (Овідіопольське відділення) на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість,основним видом діяльності ПП «Добробуд-Град» (ЄДРПОУ 37184601) є будівництво житлових і нежитлових будівель (Код КВЕД 41.20 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що в інкримінований період, ПП «Добробуд-Град» стає переможцем восьми тендерів, проведених Замовником – Управлінням капітального будівництва Одеської міської ради на проведення різноманітних будівельних та ремонтних робіт на загальну суму 131 559,9 тис. грн. З метою завищення витрат та як наслідок ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, службові особи ПП «Добробуд-Град» здійснюють документальне оформлення «фіктивних» операцій з ТОВ «Савон Плюс» (ЄДРПОУ 41518008), ТОВ «Марвіл-Трейд» (ЄДРПОУ 41518029), ТОВ «Пракс-ЛТД» (ЄДРПОУ 41385657), ТОВ «Інтеро-Груп» (ЄДРПОУ 41321483), ТОВ «Рейдпром» (ЄДРПОУ 41433883), ТОВ «Клартек» (ЄДРПОУ 41508801), ТОВ «Аль-Текс» (ЄДРПОУ 41206809), ТОВ «Інт-Ком» (ЄДРПОУ 41206383), ТОВ «Масмед» (ЄДРПОУ 41655586), ТОВ «Дрим Тайм» (ЄДРПОУ 41384758) та ТОВ «Вальтерія» (ЄДРПОУ 40093897) за нібито виконані будівельні, ремонтні роботи та поставлені будівельні матеріали, які фактично були виконані та поставлені співробітниками ПП «Добробуд-Град».

Проведеним аналізом Додатку 5 до Декларації з податку на додану вартість та єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ПП «Добробуд-Град» у період з 01.01.2016 по 31.12.2017 відобразило надходження послуг, робіт та будівельних матеріалів від суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» на загальну суму 20 423,7 тис. грн. в т.ч. ПДВ в розмірі 3 403,9 тис. грн. та податок на прибуток в розмірі 3 063,5 тис. грн. Крім цього, згідно зареєстрованих в Єдиному вікні подання електронної звітності ДФС України суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності» здійснюється пересортування товарів та матеріалів за КВЕД, які купуються з тими які фактично реалізуються, а саме:

?ТОВ «Савон Плюс» (ЄДРПОУ 41518008) в жовтні 2017 року «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» будівельні матеріали на суму ПДВ 494 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Савон Плюс» здійснювало закупівлю сантехніки, флеш – накопичувачів, білизни туалетної та кухонної, виробів кухонних, продуктів харчування тощо;

?ТОВ «Марівл-Трейд» (ЄДРПОУ 41518029) в жовтні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» щебінь, склопакети, пісок тощо на суму ПДВ 441,6 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Марвіл–Трейд» здійснювало закупівлю побутової техніки, автомобільних аксесуарів, сантехніки тощо;

?ТОВ «Пракс-ЛТД» (ЄДРПОУ 41385657) в вересні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» будівельні матеріали тощо на суму ПДВ 329 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Пракс-ЛТД» здійснювало закупівлю взуття, продуктів харчування, меблів, цукру, шпалер тощо;

?ТОВ «Інтеро-Груп» (ЄДРПОУ 41321483) в жовтні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» послуги з проведення будівельних робіт на суму ПДВ 318,2 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Пракс-ЛТД» здійснювало закупівлю будівельних матеріалів у підприємств, що мають ознаки фіктивності та здійснили підміну номенклатури товарів по ланцюгу постачання;

?ТОВ «Рейдпром» (ЄДРПОУ 41433883) в серпні та вересні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» послуги з проведення будівельних робіт та будівельні матеріали на суму ПДВ 264,3 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Рейдпром» здійснювало закупівлю гардин, мобільних телефонів, продуктів харчування, швейної фурнітури, цукру, одягу тощо;

?ТОВ «Клартек» (ЄДРПОУ 41508801) в вересні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» будівельні матеріали на суму ПДВ 231,1 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Клартек» здійснювало закупівлю гардин, меблів, продуктів харчування, швейної фурнітури, подушок, шкіри композиційної тощо;

?ТОВ «Аль-Текс» (ЄДРПОУ 41206809) в червні та липні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» послуги з проведення капітального ремонту та будівництва на суму ПДВ 217,8 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Аль - Текс» здійснювало закупівлю води питної, продуктів харчування, гардин, побутової техніки, постільної білизни тощо.

?ТОВ «Інт-Ком» (ЄДРПОУ 41206383) в травні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» транспортні послуги та наповнювач для повітряних кульок на суму ПДВ 144,4 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Інт - Ком» здійснювало закупівлю води питної, продуктів харчування, килимів, молока, цукру тощо;

?ТОВ «Масмед» (ЄДРПОУ 41655586) в січні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» щебнево – піщану суміш на суму ПДВ 132,2 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Масмед» здійснювало закупівлю автозапчастин, батарей, продуктів харчування, електроніки, витратних матеріалів (дюбелі, гайки), дошок тощо;

?ТОВ «Дрим Тайм» (ЄДРПОУ 41384758) в вересні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» будівельні матеріали на суму ПДВ 100,3 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Дрим Тайм» здійснювало закупівлю сантехніки, продуктів харчування, меблів, цукру, шпалер тощо.

?ТОВ «Браво Груп Лімітед» (ЄДРПОУ 39242371) в жовтні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» граніту 100х100х50 мм, граніту «Пакостовський» 600х300х40 мм на загальну на суму ПДВ 822,4 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Браво Груп Лімітед» відображало «закупівлю» подібних матеріалів від ТОВ «Панамакс Трейд» (код ЄДРПОУ 39531716) та ТОВ «ТД Комплекс Плюс» (код ЄДРПОУ 37402299). Аналізом зареєстрованих податкових накладних в адресу зазначених підприємств не встановлено факту закупівлі граніту, який нібито в подальшому було реалізовано в адресу ПП «Добробуд – Град». Натомість, ТОВ «Панамакс Трейд» «закуповувало» стальну арматуру, мінеральну воду «Моршинська», «Боржомі» та «Миргородська», а ТОВ «ТД Комплекс Плюс» відображало «закупівлю» чохлів на кермо, лінолеум, хімматеріали, сумки дорожні на колесах тощо. Значна частина виписаних в адресу ТОВ «Панамакс Трейд» та ТОВ «ТД Комплекс Плюс» податкових накладних заблокована в автоматичному режимі в зв`язку з невідповідністю товарів, що закуповувались та реалізовувались.

?ТОВ «Вальтерія» (ЄДРПОУ 40093897) в червні - липні 2016 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» будівельні роботи на суму ПДВ 60,9 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Вальтерія» здійснювало закупівлю іграшок, побутової хімії, кондитерських виробів тощо.

Таким чином за період 01.01.2016 по 31.12.2017 службові особи ПП «Добробуд-Град», використовуючи розроблену ними схему, ухилилися від сплати податків на загальну суму 6 467 524,33 грн., що також підтверджується висновком фахівця-економіста №38 від 20.04.2018, інформаційно-аналітичною довідкою ОУ ГУ ДФС в Одеській області №229/11/15-32-21-06-05 від 30.05.2018 та висновком економічного дослідження №109 від 29.10.2019.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність

ПП «Добробуд-Град» здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

В ході здійснення досудового розслідування вказаного кримінального провадження в порядку ст.236 КПК України органом досудового розслідування проведено обшукпідвального приміщення, яке використовується для здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Добробуд-Град» (ЄДРПОУ 37184601) за адресою: м. Одеса, вул. Мечникова, 2/1 в ході якого було виявлено і вилучено печатки ПП «Сеал Строй» (ЄДРПОУ 35695830), ТОВ «Магма Груп КР» (ЄДРПОУ 38788634), ПП «Інноваційні креативні технології» (ЄДРПОУ 40885084), ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), пластикові банківські картки, чекові книжки, первинні фінансово-господарські документи ПП «Добробуд Град», ПП «Сеал Строй», ТОВ «Магма Груп КР», ТОВ «Південь Ліс Буд», ПП «Інноваційні креативні технології», ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_1 , технічні засоби та чорнові записи.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ПП «Інноваційні креативні технології» (ЄДРПОУ 40885084) в банківській установі Южне ГРУ АТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704) відкрито банківські рахунки: № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня).

Інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності службових осіб ПП «Інноваційні креативні технології» (ЄДРПОУ 40885084) до незаконної діяльності пов`язаної з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення фінансово-господарських операцій. Іншим шляхом, окрім розкриття банківської таємниці і отримання тимчасового доступу до документів, не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками.

При цьому, рух грошових коштів по рахункам, які належать ПП «Інноваційні креативні технології» (ЄДРПОУ 40885084) та відкриті в Южне ГРУ АТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунки у банківських установах, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду, у зв`язку з чим необхідно отримати доступ до документів що стосуються діяльності ПП «Інноваційні креативні технології» (ЄДРПОУ 40885084), зокрема банківських виписок про рух грошових коштів по рахункам, які належать ПП «Інноваційні креативні технології» (ЄДРПОУ 40885084) з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документів щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків, які перебувають в Южне ГРУ АТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704).

На сьогоднішній день, по матеріалам кримінального провадження у відповідності до ст. 91 КПК України виникла необхідність у дослідженні господарських операцій, проведених службовими особами ПП «Інноваційні креативні технології» (ЄДРПОУ 40885084), що неможливо без отримання відомостей про рух коштів по рахункам ПП «Інноваційні креативні технології» (ЄДРПОУ 40885084)..

На думку сторони обвинувачення, існує наявність достатніх підстав вважати, що є реальна загроза зміни або знищення такої інформації, тому розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися, відповідно до письмової заяви слідчого, клопотання підтримує в повному обсязі та просить здійснити розгляд клопотання за його відсутності.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №32018160000000051 від 03.05.2018 року.

Встановлено, що зазначені документи, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні в головному відділені Южне ГРУ АТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704) у м. Одесі, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використана як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Дегтяра О.М. про надання тимчасового доступу – задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області капітану податкової міліції Дегтяру Олександру Миколайовичу або за його дорученням старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області Чегаринському Петру Володимировичу, старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області Кручеку Федору Валерійовичу, старшому оперуповноваженому третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області Гетманенко Владиславу Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області Гетманенко Артуру Анатолійовичу або іншим уповноваженим особам СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області та/або оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в Южне ГРУ АТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ПП «Інноваційні креативні технології» (ЄДРПОУ 40885084), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня) за період з 01.01.2016 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій юридичної справи ПП «Інноваційні креативні технології» (ЄДРПОУ 40885084) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- копій платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ПП «Інноваційні креативні технології» (ЄДРПОУ 40885084) при розпорядженні рахунками за період з 01.01.2016 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунках № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня) за період з 01.01.2016 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ПП «Інноваційні креативні технології» (ЄДРПОУ 40885084);

- копій документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ПП «Інноваційні креативні технології» (ЄДРПОУ 40885084);

- копій листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ПП «Інноваційні креативні технології» (ЄДРПОУ 40885084) договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- копій договорів з додатками на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ПП «Інноваційні креативні технології» (ЄДРПОУ 40885084) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР – адреса клієнта;

- копій відомостей щодо реєстрації клієнта ПП «Інноваційні креативні технології» (ЄДРПОУ 40885084) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- копій заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») ПП «Інноваційні креативні технології» (ЄДРПОУ 40885084) за період з 01.01.2016 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій ПП «Інноваційні креативні технології» (ЄДРПОУ 40885084);

- оригіналів грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня) за період з 01.01.2016 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій документів кредитної та депозитної справи ПП «Інноваційні креативні технології» (ЄДРПОУ 40885084) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

08.01.2020