Ухвала суду № 86919806, 24.12.2019, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/25904/18

Провадження № 1-кс/686/17738/19

УХВАЛА

Іменем України

24 грудня 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Сарбей О.Ф., з участю секретаря судового засідання Беднарської А.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанта податкової міліції Ковтун Любові Юріївни, погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №32018240000000038,

ВСТАНОВИВ:

24.12.2019 року слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенант податкової міліції Ковтун Любов Юріївна, звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором Відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області радником юстиції В. Балюком про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні Кіцманського районного суду Чернівецької області, за адресою: Чернівецька область, м. Кіцмань, вул. Незалежності, 48.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018240000000038 від 26.09.2018 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до фабули кримінального провадження протягом 2013 року, службові особи ТОВ «Фруктовий світ», з метою заниження податкових зобов`язань зі сплати податку на прибуток під час виготовлення, переробки та дистрибуції продуктів харчування, відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварні операції з придбання яблук у ПП «Сіопт-Агро» (код ЄДРПОУ 38373395,м. Вінниця) на загальну суму 28 152 172,61 грн., в результаті чого ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 4 457 428 грн., чим завдали державі збитків в особливо великих розмірах, та вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Фруктовий світ» завищили собівартість придбаних та реалізованих товарів, що відображається в рядку 05.1 Декларації з податку на прибуток за 2013 рік в сумі 23 460 144 грн., в результаті віднесення до її складу вартості яблук, факт поставки яких з ПП «Сіопт-Агро» на ТОВ «Фруктовий світ» в 2013 році на загальну суму 28 152 172,61 грн., документально не підтверджено, так як посадові особи ПП «Сіопт-Агро» не непричетні до фінансово-господарської діяльності підприємства, а також не маючи жодних виробничих потужностей (сільськогосподарських угідь, матеріальних та інших ресурсів), провели оформлення операцій з реалізації, нібито власно вирощеної сільськогосподарської продукції (яблука), в адресу ТОВ «Фруктовий Світ».

Факти заниження до сплати в бюджет сум податку на прибуток в розмірі 4 457 428 грн. за операціями з ПП «Сіопт-Агро» підтверджуються висновками акту документальної планової перевірки ТОВ «Фруктовий світ» №186/220/33590996 від 29.03.2016, проведеної працівниками Хмельницької ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області, за період 01.01.2013 по 31.12.2014.

Згідно інформації наявної в Єдиному державному реєстрі судових рішень, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області здійснюється (здійснювалось) досудове розслідування за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, а саме: умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Букофрукт» (ЄДРПОУ 39416332) за рахунок відображення проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Фруктовий світ» (код ЄДРПОУ 33590996) та закрите Кіцманським районним судом Чернівецької області 06.03.2014, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

З метою дослідження події кримінального правопорушення, у ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до матеріалів кримінального провадження №32014260000000001 від 20.01.2014, стосовно службових осіб ТОВ «Букофрукт» (ЄДРПОУ 39416332), які в період з 01.08.2013 по 30.09.2013, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 750 670 грн. шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по безтоварних операціях, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України, матеріали якого знаходяться у володінні Кіцманського районного суду Чернівецької області, за адресою: Чернівецька обл., м. Кіцмань, вул. Незалежності, 48.

Вищевказані матеріали кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин даного кримінального провадження, та можуть бути використані як докази, оскільки отримавши зазначену інформацію у ході досудового розслідування стане можливо спростувати або підтвердити факти проведення безтоварних операцій між ТОВ «Фруктовий Світ» та ПП «Сіопт Агро».

У зв`язку із вищевикладеним під час розслідування кримінального провадження необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в матеріалах кримінального провадження №32014260000000001 від 20.01.2014, з можливістю вилучення їх копій, та перебувають у володінні Кіцманського районного суду Чернівецької області, за адресою: Чернівецька обл., м. Кіцмань, вул. Незалежності, 48.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, –

ПОСТАНОВИВ:

Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Любов Юріївні та/або в.о. заступника начальника управління – начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Столярчуку Вадиму Вікторовичу та/або заступнику начальника управління – начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Беринді Андрію Анатолійовичу та/або слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Соловйовій Любов Віталіївні та/або старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Козловському Андрію Миколайовичу та/або старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Родичу Ярославу Анатолійовичу та/або начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Яровому Богдану Дем`яновичу у кримінальному провадженні № 32018240000000038 від 26.09.2018 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у володінні Кіцманського районного суду Чернівецької області, за адресою: Чернівецька обл., м. Кіцмань, вул. Незалежності, 48, а саме: матеріалів кримінального провадження №32014260000000001 від 20.01.2014, стосовно службових осіб ТОВ «Букофрукт» (ЄДРПОУ 39416332), які в період з 01.08.2013 по 30.09.2013, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 750 670 грн. шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по безтоварних операціях, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Посадовим особам Кіцманського районного суду Чернівецької області (Чернівецька обл., м. Кіцмань, вул. Незалежності, 48) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити копії вищезазначених документів.

Ухвала діє по 24 січня 2020 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя