Ухвала суду № 86643270, 23.12.2019, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/23783/19

провадження № 1-кс/753/7739/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"23" грудня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва Мицик Ю.С, з секретарем судового засідання Пугач Д.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого 2-го СВРКП СУ ФР ДПІ ГУ ДФС у м. Києві Дячука Г.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва Місюрою Р.І. про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами досудового розслідування № 32019100000000581 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з 2-го СВРКП СУ ФР ДПІ ГУ ДФС у м. Києві Дячук Г.В. за погодженням з процесуальним керівником, звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні АТ "Укртрансгаз" (код ЄДРПОУ 30019801) за адресою: м. Київ Кловський узвіз, 9/1, а саме оригіналів (в разі відсутності - копії) фінансово-господарських документів, які стосуються взаємовідносин ТОВ "Газпромінвест ЛТД" та АТ "Укртрансгаз".

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що в провадженні 2-го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження № 32019100000000581 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

До другого СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві надійшов висновок ТОВ «Дослідний інформаційно - консультаційний центр» №5-01/08/2019 - дос від 01.08.2019, відповідно до якого службові особи ТОВ «ГАЗПРОМІНВЕСТ ЛТД» (код ЄДРПОУ 39908899) на території м. Києва в період квітня-травня 2019 року, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання «природного газу», що призвело до штучного формування податкового кредиту від СГД з наявними ознаками «транзитності» та «фіктивності», а саме ТОВ «Лімітед Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 42568573),ТОВ «Фулгранд» (код ЄДРПОУ 42768635), ТОВ «Макбург» (код ЄДРПОУ 42768645), ТОВ «Парветто» (код ЄДРПОУ 42768687), ТОВ «Фан Експресс» (код ЄДРПОУ 42768708), ТОВ «Люфен» (код ЄДРПОУ 42768713), ТОВ «Манолекс» (код ЄДРПОУ 42768755), ТОВ «Валюте» (код ЄДРПОУ 42768907), ТОВ «Фітрополь» (код ЄДРПОУ 42769764), ТОВ «Міокара» (код ЄДРПОУ 42769806), ТОВ «Беккер Тон» (код ЄДРПОУ 42769895), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 7 803 828 грн.

Так, в ході проведеного аналізу фінансово - господарської діяльності ТОВ «ГАЗПРОМІНВЕСТ ЛТД» (код ЄДРПОУ 39908899) встановлено, що у квітні 2019 року зазначеним підприємством здійснюється формування схемного ПК з ПДВ на суму 7 803 828 грн, за рахунок придбання «природного газу» у СГД з наявними ознаками «транзитності», а саме: ТОВ «Лімітед Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 42568573, перебуває на обліку в ГУ ДФС у Київській області), що відображається в поданому до податкового органу «Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ» від 27.05.2019 року №9109240765.

В ході проведеного аналізу фінансово - господарської діяльності ТОВ «Лімітед Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 42568573) встановлено, що придбання зазначеного «природного газу» здійснюється від підприємств з наявними ознаками «фіктивності» (засновник повідомив про непричетність до реєстрації таких СГД) та, які перебувають на обліку в ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві, а саме: ТОВ «Фулгранд» (код ЄДРПОУ 42768635), ТОВ «Макбург» (код ЄДРПОУ 42768645), ТОВ «Парветто» (код ЄДРПОУ 42768687), ТОВ «Фан Експресс» (код ЄДРПОУ 42768708), ТОВ «Люфен» (код ЄДРПОУ 42768713), ТОВ «Манолекс» (код ЄДРПОУ 42768755), ТОВ «Валюте» (код ЄДРПОУ 42768907), ТОВ «Фітрополь» (код ЄДРПОУ 42769764), ТОВ «Міокара» (код ЄДРПОУ 42769806) та інш., в діяльності яких також вбачається невідповідність номенклатур придбаних товарів реалізованим.

Так, допитано засновника ТОВ «Фулгранд» (код ЄДРПОУ 42768635), ТОВ «Макбург» (код ЄДРПОУ 42768645), ТОВ «Парветто» (код ЄДРПОУ 42768687), ТОВ «Фан Експресс» (код ЄДРПОУ 42768708), ТОВ «Люфен» (код ЄДРПОУ 42768713), ТОВ «Манолекс» (код ЄДРПОУ 42768755), ТОВ «Валюте» (код ЄДРПОУ 42768907), ТОВ «Фітрополь» (код ЄДРПОУ 42769764), ТОВ «Міокара» (код ЄДРПОУ 42769806), ТОВ «Беккер Тон» (код ЄДРПОУ 42769895) ОСОБА_1 , який повідомив що не має відношення до фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств.

Таким чином, ТОВ «Лімітед Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 42568573) формує схемний податковий кредит з ПДВ, з метою подальшого його транспортування для ТОВ «ГАЗПРОМІНВЕСТ ЛТД» (код ЄДРПОУ 39908899) і не відображає зазначені фінансово - господарські взаємовідносини в документах податкової звітності за квітень 2019 року (остання податкова декларація з ПДВ подана до податкового органу за березень 2019 року).

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати не обліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

У результаті аналізу баз даних ДФС України, встановлено, що ряд суб`єктів реального сектору економіки, у тому числі АТ «Укртрансгаз» (код ЄДПРОУ 30019801) проводили безтоварні фінансово-господарські операції, шляхом формування «штучного» податкового кредиту з ПДВ з метою мінімізації сплати податкових зобов`язань.

15.10.2019 в адресу АТ «Укртрансгаз» (код ЄДПРОУ 30019801) направлено вимогу (у порядку ст.93 КПК України) щодо надання копій документів по взаємовідносинам з ТОВ "Газпромінвест ЛТД".

В подальшому, 31.10.2019 АТ "Укртрансгаз" надало відповідь про відмову в наданні документів.

У володінні АТ «Укртрансгаз» (код ЄДПРОУ 30019801) знаходяться документи, які містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Клопотання обгрунтоване тим, що в зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню.

Крім того, слідчий зазначає, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для призначення експертиз, податкових та інших перевірок.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник АТ "Укртансгаз" в судове засідання не з`явився, про дату та час розгляду справи повідомлявся належним чином, причини неявки до суду не повідомив.

Тож, слідчий суддя, перевіривши клопотання заявника на дотримання вимог Кримінального процесуального Кодексу України (далі - КПК), приходить до наступного.

Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ст. 1 КПК України).

Зокрема, питання застосування заходів забезпечення кримінального провадження, до яких відносяться і тимчасовий доступ до речей і документів регламентовані Главою 10 - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Главою 15 - тимчасовий доступ до речей і документів Кримінального процесуального Кодексу України (надалі - КПК України).

А саме, у випадку необхідності отримання тимчасового доступу до речей і документів, сторона кримінального провадження має право, згідно положень ст. 160 КПК України, звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

При цьому, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання доступу до речей і документів з розпорядженням про можливості їх вилучення за умови, що сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а без вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (ч. 5 та ч. 7 ст. 163 КПК України).

Такий доступ здійснюється в порядку визначеному законом, а саме на підставі ухвали слідчого судді (ч. 1 ст. 132, ч. 2 ст. 159, ст. 164 КПК України).

Також, в силу положень частин 3 та 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу (п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються, а не просто вказати їх.

Як вбачається з поданого клопотання, тимчасовий доступ до документів вказаних у ньому обгрунтований заявником тим, що відображені у них дані, на думку автора клопотання, підтверджують необхідність надання тимчасового доступу, з метою встановлення відомостей визначених ст. 91 КПК України, у даному кримінальному провадженні та виконання завдань визначних ст. 2 КПК України.

Самі ж документи перебувають (можуть перебувати) у володінні відповідної особи вказаної у клопотанні, останні, як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Є наявною можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та вказують паралельно на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Крім того, вказані документи необхідні для призначення відповідних експертиз та встановлення осіб, причетних до можливого вчинення кримінального правопорушення.

Таким чином, у судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що, згідно ч. 2 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подано до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування та за своєю суттю в цілому відповідає вимогам ч. 6 ст. 132, ст. 160 КПК України, обставин, регламентованих п. п. 1-3 ч. 3 ст. 132, ст.ст. 161, 163 КПК України, не встановлено.

Порушень вимог Глави 10 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження і підстави їх застосування та Глави 15 КПК України - тимчасовий доступ до речей і документів, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

На підставі вищевказаного, та враховуючи те, що слідчим доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини кримінального правопорушення, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних документів.

Водночас слідчий не довів необхідність вилучення оригіналів документів, а відтак суд вбачає підстави для надання слідчому можливість вилучення їх копій.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 1-29, 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС м. Києві Дячуку Г.В. та слідчим 2-го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Хамайку В.І., Рудюку О.С., Цермолонському В.В., Полончуку С.С., Осипчуку Р.В., Музиці Ю.В., Булачовій Л.О. або за їх дорученням оперуповноваженим працівникам (у відповідності до ст.ст.36, 40, 110, ч.6 ст.218 КПК України), дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів АТ «Укртрансгаз» (код ЄДПРОУ 30019801, м. Київ, Кловський узвіз, 9/1), а саме: договори (угоди, контракти тощо) з відповідними додатками, акти приймання-передачі робіт (послуг, ТМЦ), податкові та видаткові накладні, платіжні документи, оборотно-сальдову відомість по рахунку 631, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, сертифікати та інші документи, що підтверджують взаємовідносини із ТОВ «Газпромінвест ЛТД» (код ЄДПРОУ 39908899); особові картки форми №П-2 співробітників, які безпосередньо приймали участь у взаємовідносинах з ТОВ «Газпромінвест ЛТД» (код ЄДПРОУ 39908899) із зазначенням підстав та форми їх участі з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів за період з 2019 року по день винесення ухвали суду.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Ю.С. Мицик