Ухвала суду № 86606791, 24.12.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/16223/19

Провадження № 1-кс/712/8945/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей і документів

24 грудня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Пересунько Я.В., при секретарі Дядюрі І.С., розглянувши клопотання Прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепа Я.О, про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32019250000000027, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.09.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України -

в с т а н о в и в:

У грудні 2019 року до суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепа Я.О. з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019250000000027, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно акта перевірки від 21.05.2019 №169/23-00-14-0107/00447853 ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 00447853) в період з 01.04.2017 по 31.12.2018 занижено податок на прибуток підприємств на загальну суму 8 405 тис. грн., податок на додану вартість на загальну суму 110 тис. грн., податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 16 615 тис. грн., а всього на загальну суму 25 131 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Згідно акта перевірки ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 00447853) від 21.05.2019 №169/23-00-14-0107/00447853, заготівельниками молока були особи: ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , ОСОБА_2 , РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_3 , РНОКПП НОМЕР_3 , ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_4 , ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_5 , ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_6 , з якими у ПРАТ «Юрія» укладені трудові відносини на умовах цивільно – правового договору, які подавали до бухгалтерії підприємства звіти про використання виданих коштів або на відрядження з доданими до них підтверджуючими документами про витрачання готівки, а саме: приймально – розрахункові відомості про придбане у фізичних осіб молоко та проведені з ними розрахунки, списки здавачів молока при цьому в бухгалтерському обліку відображено, що отримане молоко було використано в господарській діяльності, відповідно до приймально-розрахункових відомостей та видаткових накладних на списання сировини у виробництво за період з 01.04.2017 по 31.12.2018 року.

Крім того за період з 01.04.2017 по 01.12.2017 року ПрАТ «Юрія» оформлено придбання ТМЦ від ТОВ «Торггрупімпекс» (код ЄДРПОУ 40809160, знаходиться на податковому обліку в ГУ ДФС у Черкаській області, директор ОСОБА_7 , ) по договору поставки від 12 грудня 2016 року №54 запасних частин (пружини, жар. полоску, тени, спрій, втулки, тефлон та інше) на загальну суму 482426,24 грн., в т.ч. ПДВ 80404,39 грн.

Відповідно до пояснення директора ТОВ «Торггрупімпекс» (код ЄДРПОУ 40809160), ОСОБА_7 , він здійснив державну реєстрацію підприємства за грошову винагороду без мети здійснення будь-якої фінансово-господарської діяльності. В адресу ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 447853) чи будь-яких інших підприємств-контрагентів ТОВ «Торггрупімпекс» ніколи не поставляв ніяких товарно-матеріальних цінностей. Жодних договорів та інших фінансово-господарських документів з ПрАТ «Юрія» чи іншими підприємствами-контрагентами ТОВ «Торггрупімпекс» не укладав, не складав та не підписував і нікого на такі дії не уповноважував.

Відповідно до відомостей баз даних ДФС, ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 00447853) зареєстровано за адресою: м.Черкаси, вул. Кобзарська, 108, основний вид діяльності: перероблення молока, виробництво масла та сиру, директор ОСОБА_8 , підприємство перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Черкаській області (раніше ГУ ДФС у Черкаській області) та є платником наступних податків та зборів: платником: податку на прибуток підприємств, податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб, військового збору, плати за землю, орендної плати за землю, рентної плати за спеціальне використання води, рентної плати за користування надрами, рентної плата за користування радiочастотним ресурсом України, податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. екологічного податку, єдиного соціального внеску.

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження документи облікової справи та податкової звітності ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 00447853), а саме: обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства; декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2017 по 31.12.2018, податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. № 1ДФ), за період з 01.01.2017 по 31.12.2018, матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, акти перевірки місцезнаходження, тощо), за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 року.

Вилучення обліково-реєстраційної (податкової) справи ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 00447853), надасть можливість використати, як докази відомості, що в них містяться, з метою подальшого проведення судово-почеркознавчої, судово-економічної експертиз та встановити осіб причетних до реєстрації вказаного підприємства.

З метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, призначення відповідних експертних досліджень виникла необхідність у вилученні документів зазначених у клопотанні .

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів.

У судове засідання прокурорр не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходиться інформація, доступ до якої є предметом клопотання, повідомлена про розгляд клопотання та в судове засідання не з`явилася.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно п.4 та п.8 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 30.09.2019 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальні правопорушення, передбачені ч.3 ст.212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що згідно акта перевірки від 21.05.2019 №169/23-00-14-0107/00447853 ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 00447853) в період з 01.04.2017 по 31.12.2018 занижено податок на прибуток підприємств на загальну суму 8 405 тис. грн., податок на додану вартість на загальну суму 110 тис. грн., податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 16 615 тис. грн., а всього на загальну суму 25 131 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Згідно акта перевірки ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 00447853) від 21.05.2019 №169/23-00-14-0107/00447853, заготівельниками молока були особи: ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , ОСОБА_2 , РНОКПП НОМЕР_2 , ОСОБА_3 , РНОКПП НОМЕР_3 , ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_4 , ОСОБА_5 , РНОКПП НОМЕР_5 , ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_6 , з якими у ПРАТ «Юрія» укладені трудові відносини на умовах цивільно – правового договору, які подавали до бухгалтерії підприємства звіти про використання виданих коштів або на відрядження з доданими до них підтверджуючими документами про витрачання готівки, а саме: приймально – розрахункові відомості про придбане у фізичних осіб молоко та проведені з ними розрахунки, списки здавачів молока при цьому в бухгалтерському обліку відображено, що отримане молоко було використано в господарській діяльності, відповідно до приймально-розрахункових відомостей та видаткових накладних на списання сировини у виробництво за період з 01.04.2017 по 31.12.2018 року.

Крім того за період з 01.04.2017 по 01.12.2017 року ПрАТ «Юрія» оформлено придбання ТМЦ від ТОВ «Торггрупімпекс» (код ЄДРПОУ 40809160, знаходиться на податковому обліку в ГУ ДФС у Черкаській області, директор ОСОБА_7 , ) по договору поставки від 12 грудня 2016 року № 54 запасних частин (пружини, жар. полоску, тени, спрій, втулки, тефлон та інше) на загальну суму 482426,24 грн., в т.ч. ПДВ 80404,39 грн.

Відповідно до пояснення директора ТОВ «Торггрупімпекс» (код ЄДРПОУ 40809160), ОСОБА_7 , він здійснив державну реєстрацію підприємства за грошову винагороду без мети здійснення будь-якої фінансово-господарської діяльності. В адресу ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 447853) чи будь-яких інших підприємств-контрагентів ТОВ «Торггрупімпекс» ніколи не поставляв ніяких товарно-матеріальних цінностей. Жодних договорів та інших фінансово-господарських документів з ПрАТ «Юрія» чи іншими підприємствами-контрагентами ТОВ «Торггрупімпекс» не укладав, не складав та не підписував і нікого на такі дії не уповноважував.

Відповідно до відомостей баз даних ДФС, ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 00447853) зареєстровано за адресою: м.Черкаси, вул. Кобзарська, 108, основний вид діяльності: перероблення молока, виробництво масла та сиру, директор ОСОБА_8 , підприємство перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Черкаській області (раніше ГУ ДФС у Черкаській області) та є платником наступних податків та зборів: платником: податку на прибуток підприємств, податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб, військового збору, плати за землю, орендної плати за землю, рентної плати за спеціальне використання води, рентної плати за користування надрами, рентної плата за користування радiочастотним ресурсом України, податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. екологічного податку, єдиного соціального внеску.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що дане клопотання підлягає задоволенню, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до документів, що на даний час перебувають у володінні ГУ ДПС у Черкаській області має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32019250000000027, а в подальшому для використання отриманих документів як доказів.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження не довела наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення оригіналів документів існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, а відтак клопотання прокурора підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепа Я.О. – задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів ПрАТ «Юрія» (код ЄДРПОУ 00447853), що перебувають у володінні ГУ ДПС у Черкаській області чи ГУ ДФС у Черкаській області, а саме:

-обліково-реєстраційної (податкової) справи, яка містить договір про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, а також інші документи, за весь період діяльності підприємства;

-декларацій з податку на додану вартість та податку на прибуток, з відповідними додатками та уточненнями, за період з 01.01.2017 по 31.12.2018;

-податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ), за період з 01.01.2017 по 31.12.2018;

-податкова звітність з податку на доходи фізичних осіб подана за період з 01.01.2017 по 31.12.2018

-матеріалів усіх комплексних, зустрічних та тематичних перевірок (акти, довідки, додатки до них, таблиці, схеми, переписка, матеріали інвентаризації, пояснення, актів перевірок місцезнаходження, документи які використані під час написання акту, тощо), за період з 01.01.2017 по 10.12.2019.

з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Строк дії ухвали – до 23 січня 2020 року включно.

Організацію виконання ухвали доручити старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції Рибкіну Єгору Віталійовичу або за його дорученням співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Черкаській області, іншим співробітникам Державної Фіскальної служби України.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Я.В. Пересунько