Ухвала суду № 86557074, 23.12.2019, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/32735/19

Провадження № 1-кс/686/17563/19

УХВАЛА

23 грудня 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Заворотна О.Л., з участю секретаря судового засідання Сікори Ю.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м.Хмельницькому клопотання слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старший лейтенант податкової міліції Родича Я.А., погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № №32019240000000055,

ВСТАНОВИВ:

20.12.2019 року слідчий з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старший лейтенант податкової міліції Родич Я.А., звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Хмельницької області Годованюк І.В., про тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які перебувають у ТОВ “Стрибок” (ЄДРПОУ 37462726, юридична адреса: м. Хмельницький, вул. Вайсера, 12/1).

В обгрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ТОВ «Укрелектроапарат», у період 2016-2018 років, в ході здійснення зовнішньоекономічної діяльності шляхом відображення неправдивих даних, а саме зазначення не вірного коду УКТ ЗЕД в документах, які подавались до Хмельницької митниці ДФС для проведення митного оформлення імпортованих товарів, умисно ухилились від сплати акцизного податку та податку на додану вартість у загальній сумі 9 165 148,89 грн., чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.

Відповідно до договору №01/0102016 від 01.02.2016 року укладеного між ТОВ «Укрелектроапарт» та компанією «Nynas AB» Швеція, службовими особами ТОВ "Укрелектроапарат" здійснено імпорт трансформаторної оливи Nytro 11GX, при цьому до митного поста «Хмельницький-центральний» Хмельницької митниці ДФС подано з порушеннями – 27 вантажно-митних декларацій із зазначенням коду УКТЗЕД 2710199300 (ставка мита та акцизного збору складає 0,0, ставка ПДВ 20%), номенклатура товару: "олива трансформаторна, електроізоляційна, виготовлена на мінеральній основі марки Nytro 11GX» в кількості 1800,504 м.т." митна вартість яких складає 39070563,26 грн.

Разом з митною декларацією, додавались інвойси та експортні декларації фірми NYNAS AB (Швеція). У вказаних документах містилась інформація щодо іншого класифікаційного коду – 2710194700 згідно з УКТЗЕД.

Митне оформлення здійснювалось на м/п «Хмельницький-центральний» Хмельницької митниці ДФС, пункт пропуску – Житомирська митниця ДФС. Декларантом виступив ТОВ «Укрелектроапарат» в особі ОСОБА_1 . Останній у своїх показах зазначив, що ним приймалось рішення про визначення коду УКТ ЗЕД оливи трансформаторної на підставі висновку дослідження Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Міндоходів (Департаменту податкових та митних експертиз), яке було проведено у 2013 році.

Крім того, відповідно до інформації Хмельницької Митниці ДФС (лист від 18.06.2019 №3263/7/22-70-00.4-20-1) та ДФС України (лист №465/99-99-24-02-02-18 від 05.06.2019) стало відомо, що ідентичний товар "олива трансформаторна Nytro 11GX" виробництва фірми NINAS AB (Швеція) оформлявся Енергетичною митницею ДФС за кодом УКТЗЕД 2710194710 (ставка акцизного податку 139,50 EUR за 1 тис.л.) на підставі Рішення про визначення коду товару КТ-112000008-0020-2015 від 08.07.2015). Дане рішення про визначення коду товару приймалось на підставі дослідження технічних характеристик проб (зразків) товарів проведеного Департаментом податкових та митних експертиз.

Дане кримінальне правопорушення 12.11.2019 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № №32019240000000055, правова кваліфікація правопорушення – ч.3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що у період 2016-2018 років ТОВ “Стрибок” (ЄДРПОУ 37462726), здійснювало придбання продукції (трансформаторів та трансформаторних підстанцій) виготовлених ТОВ “Укрелектроапарат”.

Враховуючи вище викладене, на даний час, у кримінальному провадженні виникла необхідність в отриманні до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ “Стрибок”, що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій із ТОВ “Укрелектроапарат”, у період 2016-2018 років, а саме: договорів, специфікацій та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), платіжних доручень та виписок банків, карток контрагентів та оборотно-сальдових відомостей, документів складського обліку, первинних бухгалтерських документів щодо подальшого використання продукції, придбаної у ТОВ “Укрелектроапарат” у період 2016-2018 років з можливістю вилучення їх копій, а також безпосередньо товарно-матеріальних цінностей, придбаних у ТОВ “Укрелектроапарат” (код ЄДРПОУ 00213440) з можливістю відібрання зразків оливи трансформаторної, які знаходяться у володінні ТОВ “Стрибок” (юридична адреса: м. Хмельницький, вул. Вайсера, 12/1).

Вказані документи та зразки продукції мають доказове значення в кримінальному провадженні, оскільки вони свідчать про вчинення службовими особами ТОВ «Укрелектроапарат» кримінального правопорушення та необхідні для всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин даного провадження та встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.

У клопотанні слідчого міститься заява про проведення розгляду даного клопотання без його участі, в якій він підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого який підтримав клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, –

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції Родичу Ярославу Анатолійовичу та/або старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції Козловському Андрію Миколайовичу на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій у ТОВ “Стрибок” (ЄДРПОУ 37462726, юридична адреса: м. Хмельницький, вул. Вайсера, 12/1):

-що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій із ТОВ “Укрелектроапарат”, у період 2016-2018 років, а саме: договорів, специфікацій та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), платіжних доручень та виписок банків, карток контрагентів та оборотно-сальдових відомостей, документів складського обліку, первинних бухгалтерських документів щодо подальшого використання продукції, придбаної у ТОВ “Укрелектроапарат” у період 2016-2018 років.

-товарно-матеріальних цінностей, а саме, оливи трансформаторної Nytro 11GX, придбаної ТОВ “Стрибок” у ТОВ “Укрелектроапарат” (код ЄДРПОУ 00213440), а також до товарно-матеріальних цінностей, а саме, готових виробів, складовою частиною яких є вказана олива трансформаторна Nytro 11GX, придбаних ТОВ “Стрибок” у ТОВ “Укрелектроапарат” (код ЄДРПОУ 00213440), які знаходяться у володінні ТОВ “Стрибок” (ЄДРПОУ 37462726), з можливістю відібрання та вилучення зразків оливи трансформаторної Nytro 11GX.

Зобов`язати уповноважених осіб ТОВ “Стрибок” (ЄДРПОУ 37462726, юридична адреса: м. Хмельницький, вул. Вайсера, 12/1) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені речі та документи.

Ухвала діє по 20 січня 2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя