Ухвала суду № 86516843, 20.12.2019, Салтівський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Московський районний суд м. Харкова)

Справа № 643/20562/19

Провадження № 1-кс/643/7871/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 грудня 2019 року Слідчий суддя Московського районного суду м. Харкова Задорожна А.М., за участі секретаря судових засідань Тугайбей В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Харкові клопотання слідчого Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, Білоусова А.Ю. про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

З наданих документів вбачається, що Другим слідчим відділом слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 42019221070000183 від 20.09.2019 за ч. 1, 2 ст. 364, ч. 1 ст. 367 КК України, за заявами Товариство з обмеженою відповідальністю «АДЕОНА» (код ЄДРПОУ 42983845), Товариства з обмеженою відповідальністю «Аксіон Україна» (код ЄДРПОУ 38385175), Товариства з обмеженою відповідальністю «АСС-Поліграфпак» (код ЄДРПОУ 37574999), Товариства з обмеженою відповідальністю «ГОФРОПАК ЛТД» (код ЄДРПОУ 39233042) та Товариства з обмеженою відповідальністю «БМУ БУРСПЕЦСТРОЙМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 34466585) щодо неправомірних дій службових осіб ГУ ДПС у Харківській області, які безпідставно відмовляють вказаним підприємствам в реєстрації податкових накладних, чим перешкоджають їх законній підприємницькій діяльності.

Відповідно до заяв вказаних підприємств, протягом 2019 року службові особи ГУ ДПС у Харківській області, зловживаючи своїм службовим становищем, безпідставно вносять Товариство з обмеженою відповідальністю «АДЕОНА» (код ЄДРПОУ 42983845), Товариство з обмеженою відповідальністю «Аксіон Україна» (код ЄДРПОУ 38385175), Товариство з обмеженою відповідальністю «АСС-Поліграфпак» (код ЄДРПОУ 37574999), Товариство з обмеженою відповідальністю «ГОФРОПАК ЛТД» (код ЄДРПОУ 39233042), Товариство з обмеженою відповідальністю «БМУ БУРСПЕЦСТРОЙМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 34466585), Товариство з обмеженою відповідальністю “Агрома” (код ЄДРПОУ 24471767) та Товариство з обмеженою відповідальністю “Агросхід Слобожанщини” (код ЄДРПОУ 41673186) до переліку ризикових підприємств, внаслідок чого відмовляють підприємствам в реєстрації податкових накладних.

Таким чином, в діях службових осіб ГУ ДПС у Харківській області вбачаються ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, 2 ст. 364, ч. 1 ст. 367 КК України.

На даний час, з метою повного та всебічного встановлення всіх обставин, які мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до документів ГУ ДПС України, в яких містяться відомості щодо підстав відмови в реєстрації податкових накладних ТОВ «АДЕОНА» (код ЄДРПОУ 42983845), ТОВ «Аксіон Україна» (код ЄДРПОУ 38385175), ТОВ «АСС-Поліграфпак» (код ЄДРПОУ 37574999), ТОВ «ГОФРОПАК ЛТД» (код ЄДРПОУ 39233042), ТОВ «БМУ БУРСПЕЦСТРОЙМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 34466585), ТОВ “Агрома” (код ЄДРПОУ 24471767) та ТОВ “Агросхід Слобожанщини” (код ЄДРПОУ 41673186), а також щодо підстав віднесення вказаних підприємств до списку ризикових протягом 2019 року.

Вказані документи перебувають у володінні Головного управління Державної податкової служби в Харківській області за адресою: 61057, м. Харків, вул. Пушкінська, 46, та отримати ці відомості інакше, ніж шляхом отримання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів, неможливо.

Отримання тимчасового доступу до вказаних документів дозволить перевірити обґрунтованість підстав для віднесення вказаних підприємств до списку ризикових, підстав для відмови в реєстрації податкових накладних, а також дозволить органу досудового розслідування надати оцінку можливим незаконним діям посадових осіб ГУ ДПС у Харківській області. При цьому, вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На судове засідання слідчий не з`явився, разом із клопотанням подав заяву про розгляд справу за його відсутності, клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Розглянувши клопотання, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню, оскільки речі та документи, про тимчасовий доступ до яких просить слідчий, встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі та документи, можливість ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим Другого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві, Білоусову Артему Юрійовичу, Кузнецову Валентину Павловичу, Лісничій Ользі Миколаївні та Плохотнікову Артему Вікторовичу тимчасовий доступ до речей і документів, яка знаходяться у володінні Головного управління ДПС у Харківській області за адресою: 61057, м. Харків, вул. Пушкінська, 46, з можливістю вилучення належним чином завірених копій:

- податкових накладних, поданих Товариством з обмеженою відповідальністю «АДЕОНА» (код ЄДРПОУ 42983845), Товариством з обмеженою відповідальністю «Аксіон Україна» (код ЄДРПОУ 38385175), Товариством з обмеженою відповідальністю «АСС-Поліграфпак» (код ЄДРПОУ 37574999), Товариством з обмеженою відповідальністю «ГОФРОПАК ЛТД» (код ЄДРПОУ 39233042) та Товариством з обмеженою відповідальністю «БМУ БУРСПЕЦСТРОЙМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 34466585), Товариством з обмеженою відповідальністю “Агрома” (код ЄДРПОУ 24471767) та Товариством з обмеженою відповідальністю “Агросхід Слобожанщини” (код ЄДРПОУ 41673186) щодо яких у період з 01.01.2019 по теперішній час приймалися рішення про відмову в реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, та документів, які слугували підставами для відмови в реєстрації відповідних податкових накладних (окремо по кожному випадку);

- документів щодо проведення перевірок (планових, позапланових, документальних, камеральних, зустрічних) ТОВ «АДЕОНА» (код ЄДРПОУ 42983845), ТОВ «Аксіон Україна» (код ЄДРПОУ 38385175), ТОВ «АСС-Поліграфпак» (код ЄДРПОУ 37574999), ТОВ «ГОФРОПАК ЛТД» (код ЄДРПОУ 39233042), ТОВ «БМУ БУРСПЕЦСТРОЙМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 34466585), ТОВ “Агрома” (код ЄДРПОУ 24471767) та ТОВ “Агросхід Слобожанщини” (код ЄДРПОУ 41673186), проведених у період з 01.01.2019 по теперішній час (наказів, актів);

- матеріалів листування ГУДФС у Харківській області з ТОВ «АДЕОНА» (код ЄДРПОУ 42983845), ТОВ «Аксіон Україна» (код ЄДРПОУ 38385175), ТОВ «АСС-Поліграфпак» (код ЄДРПОУ 37574999), ТОВ «ГОФРОПАК ЛТД» (код ЄДРПОУ 39233042) та ТОВ «БМУ БУРСПЕЦСТРОЙМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 34466585), ТОВ “Агрома” (код ЄДРПОУ 24471767) та ТОВ “Агросхід Слобожанщини” (код ЄДРПОУ 41673186) у період з 01.01.2019 по теперішній час (у повному обсязі);

- матеріалів листування між ГУДФС у Харківській області (всіх без виключення структурних підрозділів) та його територіальними підрозділами щодо діяльності наступних підприємств: ТОВ «АДЕОНА» (код ЄДРПОУ 42983845), ТОВ «Аксіон Україна» (код ЄДРПОУ 38385175), ТОВ «АСС-Поліграфпак» (код ЄДРПОУ 37574999), ТОВ «ГОФРОПАК ЛТД» (код ЄДРПОУ 39233042), ТОВ «БМУ БУРСПЕЦСТРОЙМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 34466585), ТОВ “Агрома” (код ЄДРПОУ 24471767) та ТОВ “Агросхід Слобожанщини” (код ЄДРПОУ 41673186), за період з 01.01.2019 по теперішній час;

- службових листів, доповідних записок, складених ГУДФС у Харківській області щодо ТОВ «АДЕОНА» (код ЄДРПОУ 42983845), ТОВ «Аксіон Україна» (код ЄДРПОУ 38385175), ТОВ «АСС-Поліграфпак» (код ЄДРПОУ 37574999), ТОВ «ГОФРОПАК ЛТД» (код ЄДРПОУ 39233042) та ТОВ «БМУ БУРСПЕЦСТРОЙМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 34466585), ТОВ “Агрома” (код ЄДРПОУ 24471767) та ТОВ “Агросхід Слобожанщини” (код ЄДРПОУ 41673186) – протягом 2019 року;

- рішень про створення при ГУДФС у Харківській області Комісії, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації (далі – Комісія), а також положення про вказану Комісію (у всіх редакціях, чинних протягом 2019 року);

- документів, які підтверджують персональний склад Комісії (відомості щодо голови, заступника голови, секретаря та членів Комісії), а також документів, в яких зазначені функціональні обов`язки членів Комісії, а також факти заміни членів Комісії (протягом 2019 року);

- всіх доручень голови Комісії, пов`язаних з розглядом питання щодо реєстрації/відмови в реєстрації податкових накладних ТОВ «АДЕОНА» (код ЄДРПОУ 42983845), ТОВ «Аксіон Україна» (код ЄДРПОУ 38385175), ТОВ «АСС-Поліграфпак» (код ЄДРПОУ 37574999), ТОВ «ГОФРОПАК ЛТД» (код ЄДРПОУ 39233042), ТОВ «БМУ БУРСПЕЦСТРОЙМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 34466585), ТОВ “Агрома” (код ЄДРПОУ 24471767) та ТОВ “Агросхід Слобожанщини” (код ЄДРПОУ 41673186) (за період 2019 року);

- протоколів засідань комісії з розгляду питань, які стосуються діяльності ТОВ «АДЕОНА» (код ЄДРПОУ 42983845), ТОВ «Аксіон Україна» (код ЄДРПОУ 38385175), ТОВ «АСС-Поліграфпак» (код ЄДРПОУ 37574999), ТОВ «ГОФРОПАК ЛТД» (код ЄДРПОУ 39233042), ТОВ «БМУ БУРСПЕЦСТРОЙМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 34466585), ТОВ “Агрома” (код ЄДРПОУ 24471767) та ТОВ “Агросхід Слобожанщини” (код ЄДРПОУ 41673186) (за період 2019 року);

- всіх рішень щодо ТОВ «АДЕОНА» (код ЄДРПОУ 42983845), ТОВ «Аксіон Україна» (код ЄДРПОУ 38385175), ТОВ «АСС-Поліграфпак» (код ЄДРПОУ 37574999), ТОВ «ГОФРОПАК ЛТД» (код ЄДРПОУ 39233042), ТОВ «БМУ БУРСПЕЦСТРОЙМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 34466585), ТОВ “Агрома” (код ЄДРПОУ 24471767) та ТОВ “Агросхід Слобожанщини” (код ЄДРПОУ 41673186) прийнятих Комісією протягом 2019 року;

- копій журналу обліку рішень Комісії за 2019 рік;

- документи, які підтверджують факт внесення протягом 2019 року відповідних рішень до окремого Реєстру податкових накладних/розрахунку коригування, реєстрація яких зупинена щодо ТОВ «АДЕОНА» (код ЄДРПОУ 42983845), ТОВ «Аксіон Україна» (код ЄДРПОУ 38385175), ТОВ «АСС-Поліграфпак» (код ЄДРПОУ 37574999), ТОВ «ГОФРОПАК ЛТД» (код ЄДРПОУ 39233042), ТОВ «БМУ БУРСПЕЦСТРОЙМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 34466585), ТОВ “Агрома” (код ЄДРПОУ 24471767) та ТОВ “Агросхід Слобожанщини” (код ЄДРПОУ 41673186);

- окремих думок членів Комісії, викладених в письмовій формі, щодо ТОВ «АДЕОНА» (код ЄДРПОУ 42983845), ТОВ «Аксіон Україна» (код ЄДРПОУ 38385175), ТОВ «АСС-Поліграфпак» (код ЄДРПОУ 37574999), ТОВ «ГОФРОПАК ЛТД» (код ЄДРПОУ 39233042), ТОВ «БМУ БУРСПЕЦСТРОЙМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 34466585), ТОВ “Агрома” (код ЄДРПОУ 24471767) та ТОВ “Агросхід Слобожанщини” (код ЄДРПОУ 41673186), які подавалися членами Комісії протягом 2019 року;

- документів, які підтверджують факт та підстави внесення ТОВ «АДЕОНА» (код ЄДРПОУ 42983845), ТОВ «Аксіон Україна» (код ЄДРПОУ 38385175), ТОВ «АСС-Поліграфпак» (код ЄДРПОУ 37574999), ТОВ «ГОФРОПАК ЛТД» (код ЄДРПОУ 39233042), ТОВ «БМУ БУРСПЕЦСТРОЙМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 34466585), ТОВ “Агрома” (код ЄДРПОУ 24471767) та ТОВ “Агросхід Слобожанщини” (код ЄДРПОУ 41673186) до списку ризикових підприємств протягом 2019 року;

- всіх квитанцій про зупинення реєстрації податкових накладних ТОВ «АДЕОНА» (код ЄДРПОУ 42983845), ТОВ «Аксіон Україна» (код ЄДРПОУ 38385175), ТОВ «АСС-Поліграфпак» (код ЄДРПОУ 37574999), ТОВ «ГОФРОПАК ЛТД» (код ЄДРПОУ 39233042), ТОВ «БМУ БУРСПЕЦСТРОЙМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 34466585), ТОВ “Агрома” (код ЄДРПОУ 24471767) та ТОВ “Агросхід Слобожанщини” (код ЄДРПОУ 41673186) протягом 2019 року;

- письмових пояснень та копій документів, які подавалися ТОВ «АДЕОНА» (код ЄДРПОУ 42983845), ТОВ «Аксіон Україна» (код ЄДРПОУ 38385175), ТОВ «АСС-Поліграфпак» (код ЄДРПОУ 37574999), ТОВ «ГОФРОПАК ЛТД» (код ЄДРПОУ 39233042), ТОВ «БМУ БУРСПЕЦСТРОЙМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 34466585), ТОВ “Агрома” (код ЄДРПОУ 24471767) та ТОВ “Агросхід Слобожанщини” (код ЄДРПОУ 41673186) до ГУДФС у Харківській області - протягом 2019 року;

- матеріалів листування між ГУДФС у Харківській області та ДФС України з питань адміністративного оскарження рішень Комісії до ДФС України (протягом 2019 року), які стосуються ТОВ «АДЕОНА» (код ЄДРПОУ 42983845), ТОВ «Аксіон Україна» (код ЄДРПОУ 38385175), ТОВ «АСС-Поліграфпак» (код ЄДРПОУ 37574999), ТОВ «ГОФРОПАК ЛТД» (код ЄДРПОУ 39233042), ТОВ «БМУ БУРСПЕЦСТРОЙМОНТАЖ» (код ЄДРПОУ 34466585), ТОВ “Агрома” (код ЄДРПОУ 24471767) та ТОВ “Агросхід Слобожанщини” (код ЄДРПОУ 41673186).

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не може бути оскаржена та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя А.М. Задорожна