Ухвала суду № 86406402, 09.12.2019, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/13527/19

Провадження № 1-кс/201/6768/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 грудня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Наумова О.С., за участю секретаря судового засідання Кисельової В.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС 5-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Шенкевича С.В. за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області Андрєєвим А.С. про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32019041670000037 від 30.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС 5-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Шенкевича С.В. за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області Андрєєвим А.С. про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32019041670000037 від 30.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ «Строй-експрес» ( 32228350) яке перебуває на податковому обліку ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області, юридична адреса: м. Дніпро, вул. Виконкомівська буд.24-А-2, при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Спектр – 15» (40075490) у період з 01.05.2018 по 30.10.2019, діючи умисно з метою мінімізації власних податкових зобов`язань, шляхом проведення неіснуючих операцій, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, у зв`язку з чим в порушення п.198.1, п. 198.2, п.198.3 ст.198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість, за вищевказаний період, на суму 12 538 791 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємство ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) перебуває на податковому обліку ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області, юридична адреса: м. Дніпро, вул. Виконкомівська буд., 24-А-2.

Вході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) за період 2018 по теперішній час та згідно інформації АІС «Податковий блок» - розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів встановлено, що ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством-контрагентом ТОВ «Спектр – 15» (40075490).

За результатами позапланової перевірки ТОВ «Строй-експрес» ( код 32228350) з питань дотримання податкового законодавства України з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Спектр – 15» (40075490), встановлені порушення посадовими особами ТОВ «Строй-експрес» ( 32228350) податкового кодексу України, що призвели до заниження податку на додану вартість в період часу з 01.05.2018 по 31.10.2018 на загальну суму – 8 704 624 грн.

Згідно висновку експертного дослідження судового експерта Костєнь Олександра Олександровича за № 1-29/10/2019-дос від 29.10.2019, ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) у період з листопада 2018 по вересень 2019 завищено податковий кредит з врахуванням операцій з підприємством-контрагентом ТОВ «Спектр – 15» (40075490), на загальну суму – 3 834 167 грн.

Враховуючи вищевикладене ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість за період з 01.05.2018 по 30.10.2019 на загальну суму 12 538 791 грн.

Встановлено, що підприємство ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) у період 2018 року по теперішній час виконувало та виконує будівельні роботи по будівництву за адресою: м. Львів, вул. Т. Шевченка, 335 для підприємства ТОВ «Рітейл-Девелопмент» (код 34735704), яке входить до групи компаній ТОВ «АТБ -ІНВЕСТ» (30691543).

Також, встановлено, що згідно виписаних податкових декларацій з ПДВ в свою чергу для ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) будівельні роботи за адресою: м. Львів, вул. Т. Шевченка, 335, на підставі субпідряду начебто виконує ТОВ «Спектр – 15» (код 40075490).

Згідно отриманих матеріалів та податкових накладних виписаних з ПДВ ТОВ «Спектр-15» (код 40075490), будівельні роботи за адресою: м. Львів, вул. Т. Шевченка, 335 на підставі субпідряду для ТОВ «Спектр-15» (код 40075490) начебто виконує – ТОВ «Забудовник СВ» (код 41874864).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Спектр-15» (код 40075490), ТОВ «Забудовник СВ» (код 41874864), мають ознаки фіктивності за наступними показниками: відсутність умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів.

Дослідженням баз АС «Податковий блок» та наданих свідчень відносно вище перелічених підприємств, встановлено, що невстановленими особами створені підприємства, які не мають умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів, а також мають ознаки «фіктивності» згідно ст.. 55-1 Господарського Кодексу України, а саме: «зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та впроваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово – господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

Відповідно до ст. 91 КПК України сама подія кримінального правопорушення підлягає доказуванню, яке полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Разом з тим, згідно зі ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, процесуальними джерелами яких можуть бути показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Одним з таких порядків є саме тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження, який полягає у наданні можливості ознайомлення з речами та документами, виготовленні їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, їх вилученні.

Відповідно до п.п. 2 п. 17 Листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 05.04.2013 за № 223-558/0/4-13 «Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» - особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана згідно з ч. 1 ст. 165 КПК України надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи первинної господарської діяльності ТОВ «Забудовник СВ» (код 41874864) по взаємовідносинам з підприємством ТОВ «Спектр-15» (код 40075490) в період з 01.01.2018 по теперішній час, які є підстави вважати знаходяться за місцем реєстрації даного підприємства.

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ речей і документів та їх вилучення (виїмку) у ТОВ «Забудовник СВ» (код 41874864).

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відносно ч.2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду

Відповідно до ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів прізвище.

З урахуванням викладеного відповідно ст. 36 КПК України та ст. 40 КПК України дозвіл на проведення тимчасового доступу може бути наданий лише слідчому (прокурору), який подав клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, у даному випадку – с слідчому з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Шенкевичу Станіславу Володимировичу .

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163–166, 309, 369–372 КПК України, –

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Шенкевичу Станіславу Володимировичу дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) у ТОВ «Забудовник СВ» (код 41874864) (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 32019041670000037), що знаходяться у вказаного підприємства чи його службових осіб, а саме оригіналів документів: ліцензії на проведення будівельних робіт; штатний розпис; посадових інструкцій: директора бухгалтера, працівників, які займають керівні посади на підприємстві; табелів обліку робочого часу працівників в період з 01.01.2018 по теперішній час; дозвіл на проведення робіт з підвищеною небезпекою; журналу з техніки безпеки в період з 01.01.2018 по теперішній час; документи (накази, приписи, кошторисну документацію) стосовно відрядження працівників для виконання будівельних робіт за адресою: м. Львів, вул. Т. Шевченка, 335; первинних бухгалтерських документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин із «Спектр-15» (код 40075490) в період з 01.01.2018 по теперішній час, в т.ч.: кошторисну документацію щодо виконання будівельних робіт на об`єкті, що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Т. Шевченка, 335; документів, що були надані ТОВ «Забудовник СВ» (код 41874864) на адресу ТОВ «Спектр-15» (код 40075490), які підтверджують спроможність виконання будівельних робіт, надання послуг (ліцензій, сертифікатів, документально підтверджених відомостей стосовно наявності відповідних співробітників та обладнання, тощо) на об`єкті будівництва, що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Т. Шевченка, 335; всіх договорів підряду з додатками та додатковими угодами, які були укладені для виконання будівельних робіт за адресою: м. Львів, вул. Т. Шевченка, 335; акти приймання виконаних підрядних робіт на об`єкті будівництва (за формою № КБ-2В або ін. формою ); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; накладні; рахунки; листування; платіжні документи; договорів акцепту; договори переуступлення боргу і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам.

Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.С. Наумова