Ухвала суду № 86258221, 10.12.2019, Рівненський міський суд Рівненської області

УХВАЛА

Справа № 569/21700/19

1-кс/569/9669/19

10 грудня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий першого відділу розслідування СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку у складського (нежитлового) приміщення, яке орендується ТОВ «Гранд Бейбі» у ТОВ «Гранд Тойс» за адресою: м. Рівне, вул. Млинівська, 20, з метою встановлення та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гранд Бейбі» (код ЄДРПОУ 41178693), а також документів, що вказують на використання банківських рахунків громадян-працівників ТОВ «Гранд Бейбі».

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000036 від 05.11.2019 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами та працівниками ТОВ «Гранд Бейбі» (код ЄДРПОУ 41178693), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що для забезпечення цілей офіційного придбання дитячих іграшок в оптових дистриб`юторів та виробників іграшок, розміщених на митній території України, з травня 2017 року розпочато здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гранд Бейбі» код ЄДРПОУ 41178693, основний вид діяльності оптова торгівля іншими товарами господарського призначення.

Разом з тим встановлено, що ТОВ «Гранд Бейбі» фактично здійснює фінансово-господарську діяльність з придбання та реалізації дитячих іграшок через гуртівню Grand Toys розміщену в м. Рівне, вул. Млинівська, 20, при цьому використовуючи банківські рахунки громадян-працівників ТОВ «Гранд Бейбі», які наближені до фактичних власників гуртівні.

В ході забезпечення супроводження матеріалів кримінального провадження працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області встановлено, що діяльність гуртівні ОСОБА_5 через яку здійснюється реалізація дитячих іграшок за адресою АДРЕСА_1 , організовано громадянином ОСОБА_6 , який також з метою позаоблікової реалізації дитячих іграшок використовував банківські рахунки громадян, які були йому наближені та підконтрольні. А саме на рахунки таких громадян надходили грошові кошти від покупців дитячих іграшок розміщених по всій території України шляхом внесення готівкових коштів через банківські термінали або через касу банку та подальшого переведення таких коштів у готівку, та передачі її для ОСОБА_7 , що також підтверджується матеріалами оперативно-технічних заходів (матеріали розсекречені у встановленому законом порядку).

В рамках кримінального провадження та забезпечення супроводження матеріалів кримінального провадження працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області встановлено, що на банківські рахунки гр. ОСОБА_8 , який відкрито у ПАТ «Приватбанк», в період з лютого 2018 року по травень 2019 року надійшло 9,27 млн. грн.. грошових коштів, з яких не нараховано та не сплачено до бюджету 4,01 млн. грн., що також підтверджується листом ГУ ДФС у Рівненській області №16/17-00-16-12 від 28.10.2019.

Разом з тим в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що згідно даних АІС «Податковий блок», у ТОВ «Гранд Бейбі» відсутні реєстратори розрахункових операцій (РРО), використання яких у відповідності до ст. 3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» є обов`язковим для реалізації товарів за готівку, що вказує про відсутність на ТОВ «Гранд Бейбі» «офіційного» готівкового розрахунку за реалізацію дитячих іграшок із гуртівні Grand Toys.

Крім того, отриманими розсекреченими матеріалами по проведенню оперативно-технічного заходу з використання спеціальних технічних заходів встановлено, що контроль за господарською діяльністю ТОВ «Гранд Бейбі» здійснює ОСОБА_6 , який також підбирає працівників на підприємство, у тому числі бухгалтерів, які ведуть бухгалтерський облік. Також встановлено, що реалізація дитячих іграшок здійснюється зі складу ТОВ «Гранд Бейбі», який знаходиться за адресою: м. Рівне, вул. Млинівська,20, крім того встановлено, що реалізація таких іграшок зі складу здійснюється за готівкові кошти, які не обліковуються на підприємстві, що вказує на приховання фактичних доходів та подальшого ухилення від сплати податків.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями (рапорт та протокол допиту оперативного працівника, розсекречені матеріали по проведенню оперативно-технічного заходу з використання спеціальних технічних заходів) встановлено, що документи по здійсненню протягом 2018-2019 років ТОВ «Гранд Бейбі» фінансово-господарської діяльності, а саме: договори з додатками до них, накладні, податкові та видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості, платіжні доручення, банківські документи щодо проведених розрахунків та інші документи, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, документи, предмети, які свідчать про вчинення злочину; незаповнені документи із відтисками печаток та штампів; чорнові записи, чорнова бухгалтерія, щодо придбання та подальшої реалізації товарів; готівкові кошти, одержані злочинним шляхом; платіжні картки; засоби комп`ютерної техніки, USB-накопичувачі, флеш карти, реєстраційні та установчі документи, інші предмети та речі, які мають істотне значення встановлення істини по кримінальному провадженню знаходяться за адресою складських (нежитлових) приміщень ТОВ «Гранд Бейбі», які орендується у ТОВ «Гранд Тойс»: м. Рівне, вул. Млинівська, 20. Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №188282413 від 11.11.2019 право приватної власності на нерухоме майно належить Кооперативному підприємству «Рівненське гуртово-роздрібне об`єднання» Рівненської обласної спілки споживчих товариств, код ЄДРПОУ 30318321.

Проведення самеобшуку,складського (нежитлового) приміщенняТОВ «ГрандБейбі»,як найбільшдоцільного таефективного способувідшукання тавилучення речейі документів,які маютьзначення длядосудового розслідуванняобумовлено тим,що доступдо речей,документів абовідомостей,які можутьу нихміститися,у добровільномупорядку задопомогою іншихслідчих тапроцесуальних дій,передбачених КПКУкраїни отриматинеможливо,оскільки приховуванняфактичної злочинноїдіяльності уофіційних бухгалтерськихта фінансово-господарськихдокументах підприємстване фіксується,а ведутьсячорнові записита чорновабухгалтерія,як упаперовому таі електронному(цифровому)вигляді таіснує ризик,що вказанідокументи,предмети,речі уподальшому уразі зволіканняз їхвиявленням тавилученням можутьбути знищені.Також обшукпланується провестиз метоювідшукання знарядькримінального правопорушеннятаких якдокументи,платіжні карткипрацівників фізичнихосіб,які використовуютьсядля розрахункуіз покупцямидитячих іграшок, готівкові кошти, які не обліковані у книзі обліку доходів та які здобутті злочинним шляхом.

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться у ТОВ «Гранд Бейбі», забезпечення їх повного вилучення та подальшого огляду, а також використання таких у якості доказів по кримінальному проваджені, є необхідність відшукати та вилучити предмети, речі та документи, що підтверджують схему ухилення від сплати податків ТОВ «Гранд Бейбі», для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та використанні документів, предметів, речей при допитах, призначені та проведені проведенні почеркознавчих, технічних та судово-економічних експертиз, документальних перевірках, пред`явлення документів під час проведення слідчих та процесуальних дій необхідно провести обшук за фактичною адресою складського приміщення ТОВ «Гранд Бейбі» - м. Рівне, вул. Млинівська, 20.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя прийшов до висновку, що у задоволенні клопотання слід відмовити із наступних підстав.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

25 листопада 2019 року у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку у складського (нежитлового) приміщення, яке орендується ТОВ «Гранд Бейбі» у ТОВ «Гранд Тойс» за адресою: м. Рівне, вул. Млинівська, 20, з метою встановлення та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гранд Бейбі» (код ЄДРПОУ 41178693), а також документів, що вказують на використання банківських рахунків громадян-працівників ТОВ «Гранд Бейбі» - відмовлено, слідчий звернувся до суду повторно, однак не вказав нових обставин, які могли б свідчити про необхідність проведення обшуку.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, слідчий суддя вважає їх недостатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування та клопотання не містить обґрунтування того, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.234, 235 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку - відмовити.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя