Ухвала суду № 86188640, 09.12.2019, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 09.12.2019

Справа № 320/2370/16-к

(1-кс/937/6484/19)

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

«09» грудня 2019 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Фомін В.А.,

за участю секретаря Захарової І.І.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції Зарецького В.О., по матеріалам кримінального провадження №32016080280000014 від 31.03.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст.28 ч. 1 ст. 222, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

05 грудня 2019 року до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції Зарецького В.О., по матеріалам кримінального провадження №32016080280000014 від 31.03.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст.28 ч. 1 ст. 222, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовано тим, що у період з 01.01.2015 по 25.01.2016, внаслідок умисних протиправних спільних дій службових осіб ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , які діяли за попередньою змовою групою осіб, користуючись корисливими мотивами, у тому числі від імені та в інтересах юридичної особи, охоплених єдиним спільним злочинним умислом, що полягли у складанні та внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей та наданні таких документів з неправдивою інформацію до Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області для одержання пільг щодо податку на додану вартість, дало змогу підконтрольному їм підприємству відповідати критеріям, визначеним у п. 209.6 ст. 209 ПК України, та в силу п. 209.2 ст. 209 ПК України, обрати для нього у 2015 році спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, згідно якого, у відповідності до п. 209.2 ст. 209 ПК України, який діяв у 2015 році, сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку, сплаченої (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку - для інших виробничих цілей. Зазначені суми податку на додану вартість акумулюються сільськогосподарськими підприємствами на спеціальних рахунках, відкритих в установах банків та/або в органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів у порядку, затвердженому Кабінетом Міністрів України.

Вищевказані обставини у своїй кінцевій меті, надали змогу службовим особам ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , які діяли за попередньою змовою за заздалегідь обумовленим злочинним планом, із корисливих мотивів, у тому числі від імені та в інтересах підконтрольної їм юридичної особи, маючи, таким чином, єдиний спільний умисел, усвідомлюючи та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків внаслідок вчинених ним спільних злочинних дій, ухилитися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах у вигляді коштів у загальній сумі 7009210,00 грн., які у 2015 році фактично не надійшли до державного бюджету.

Крім того, службові особи ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , які у період 2015 року займали посади на вказаному підприємстві, діючи за попередньою змовою групою осіб, усвідомлюючи, що внаслідок вчинення ними ряду кримінальних правопорушень, підконтрольне їм підприємство протиправно перебуває на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства та отримує у зв`язку з цим пільги щодо податку на додану вартість та, як наслідок, ухиляється від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах у продовж 2015 року, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у сумі 7009210,00 грн. у період з 01.01.2015 по 25.01.2016 легалізували (відмили) доходи, у виді незаконно отриманих на спеціальний рахунок сум податку на додану вартість, які підлягали сплаті до бюджету, та одержані ними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, шляхом здійснення фінансових операцій та використанням, таким чином, коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, у виробничих цілях підприємства.

Продовжуючи свій злочинний намір, у період з 01.01.2015 по 16.03.2015, у невстановлений в ході досудового розслідування час, знаходячись у невстановленому в ході досудового розслідування місці, директор ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_1 , за попередньою змовою групою осіб, спільно з головним бухгалтером ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 та ОСОБА_2 , діючи за заздалегідь обумовленим спільним злочинним планом, із корисливих мотивів, маючи єдиний спільний умисел на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, являючись службовою особою, яка діє від імені та в інтересах юридичної особи та на яку покладені обов`язки формування та достовірності податкової звітності про результати діяльності підприємства, повноту, своєчасність, достовірність надання облікових документів, повноту та своєчасність сплати до бюджетів та державних цільових фондів податків, зборів та інших обов`язкових платежів до бюджетів, будучи обізнаним про реальні результати господарської діяльності підприємства, усвідомлюючи, як особа, яка має спеціальні знання з бухгалтерського обліку, що в результаті відображення по бухгалтерському обліку відомостей про наявність земельних ділянок, у ТОВ «Югос Плюс» виникає право на використання підприємством спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, згідно якого сума податку на додану вартість, нарахована сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства для відшкодування суми податку, сплаченої (нарахованої) постачальнику на вартість виробничих факторів, за рахунок яких сформовано податковий кредит, а за наявності залишку такої суми податку - для інших виробничих цілей, шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності неіснуючих договорів оренди земельних ділянок, достовірно знаючи про те, що договори оренди земельних ділянок зі 111 фізичними особами загальною площею 739,6093 га у дійсності не укладалися та земельні ділянки, нібито за вищевказаними договорами у період 2014 року фактично не використовувались ТОВ «Югос Плюс» для ведення сільськогосподарської діяльності, у зв`язку з чим питома вага вартості сільськогосподарських товарів становить менше 75 відсотків вартості всіх товарів, поставлених протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно і такі обставин, в силу п. 209.6 ст. 209 ПК України, виключають можливість перебування підконтрольного йому підприємства на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, що, у свою чергу унеможливлює одержання пільг щодо податків, визначених відповідно до п. 209.2 ст. 209 ПК України, розуміючи, що для можливості поширення на підприємство спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства у 2015 році, одержання пільг щодо податків та досягнення кінцевої мети, яка полягала в поданні недостовірних відомостей до податкового органу з метою отримання пільг, ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, та як наслідок легалізації доходів одержаних злочинним шляхом, є необхідним відповідність підприємству критеріям, передбаченим п. 209.6 ст. 209 ПК України, діючи за попередньою змовою з вищевказаними особами, від імені та в інтересах юридичної особи, склав та вніс до документів податкової звітності ТОВ «Югос Плюс» за 2015 рік, які є офіційними документами, завідомо неправдиві відомості, засвідчивши їх власним електронним цифровим підписом та власним електронним цифровим підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 , яка в силу займаної посади та попередньої злочинної зумовленості була заздалегідь обізнана про протиправні наміри та усвідомлювала настання суспільно-небезпечних наслідків, надавши таку неправдиву інформацію до Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області.

Надання директором ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_1 , який діяв за попередньою змовою групою осіб спільно з головним бухгалтером ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 та ОСОБА_2 , вищевказаних документів зумовила безпідставну відповідність підконтрольного йому підприємства критеріям, визначеним п. 209.6 ст. 209 ПК України та поширення на нього спеціального режиму оподаткування у сфері діяльності сільського господарства, та як наслідок одержання пільг щодо податку на додану вартість у відповідності до положень п. 209.2 ст. 209 ПК України.

Після цього, у період з 01.01.2015 по 16.03.2015, у невстановлений в ході досудового розслідування час, знаходячись у невстановленому в ході досудового розслідування місці, директор ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_1 , за попередньою змовою групою осіб спільно з головним бухгалтером ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 та ОСОБА_2 , продовжуючи реалізацію їх єдиного спільного умислу, із корисливих мотивів, діючи як службова особа від імені та в інтересах ТОВ «Югос Плюс», яке безпідставно перебувало на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства та мало пільги щодо податку на додану вартість, передбачені п. 209.6 ст. 209 ПК України, використовуючи дані бухгалтерського обліку про обсяги постачання за лютий 2015 року, згідно податкової декларації з податку на додану вартість ТОВ «Югос Плюс» (скороченої) за лютий 2015 року від 17.03.2015, яка є офіційним документом, що містить завідомо неправдиві відомості, отриманої Токмацькою ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, склав та посвідчив власним підписом та підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 , яка в силу займаної посади та попередньої злочинної зумовленості була заздалегідь обізнана про протиправні наміри, платіжні банківські документи на перерахування з банківського рахунку № НОМЕР_1 , відкритого у банківській установі АТ «УкрСиббанк» (код банку 351005) відділення № 405 категорії А, м. Бердянськ на спеціальний рахунок № НОМЕР_2 , відкритий у банківській установі АТ «УкрСиббанк» (код банку 351005) відділення № 405 категорії А, м. Бердянськ, яка здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів у порядку, затвердженому Кабінетом Міністрів України, згідно із спеціальним режимом оподаткування, сум податку на додану вартість, нарахованих сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг.

Після цього, у період з 01.01.2015 по 16.03.2015, у невстановлений в ході досудового розслідування час, знаходячись у невстановленому в ході досудового розслідування місці, директор ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_1 , за попередньою змовою групою осіб спільно з головним бухгалтером ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 та ОСОБА_2 , продовжуючи реалізацію їх спільного єдиного злочинного умислу, із корисливих мотивів, діючи як службова особа від імені та в інтересах юридичної особи, шляхом складання платіжних банківських документів вчинив фінансову операцію з перерахування зі спеціального рахунку № НОМЕР_2 , відкритого у банківській установі АТ «УкрСиббанк» (код банку 351005) відділення № 405 категорії А, м. Бердянськ, яка здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів у порядку, затвердженому Кабінетом Міністрів України, згідно із спеціальним режимом оподаткування, сум податку на додану вартість, нарахованих сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, на банківські рахунки ряду суб`єктів підприємницької діяльності.

В результаті вчинення вищевказаних фінансових операцій з коштами на загальну суму 235000,00 грн., одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало таким фінансовим операціям, директор ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_1 , за попередньою змовою групою осіб спільно з головним бухгалтером ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 та ОСОБА_2 , використав вказані кошти на інші виробничі цілі підприємства, тим самим здійснив легалізацію (відмивання) доходів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

Після цього, директор ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_1 , за попередньою змовою групою осіб спільно з головним бухгалтером ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 та ОСОБА_2 , продовжуючи реалізацію їх єдиного спільного злочинного умислу, діючи за заздалегідь обумовленим між ними спільним злочинним планом, з метою введення в оману контролюючі та правоохоронні органи, через афілійованих осіб, які є засновниками (учасниками) товариства, та які не були обізнані про їх спільний злочинний план, подав заяву від 16.03.2015 про звільнення з займаної посади директора ТОВ «Югос Плюс» з метою подальшого призначення на вказану посаду ОСОБА_2 .

16.03.2015 на підставі заяви ОСОБА_2 , протоколу № 1 загальних зборів учасників товариства ТОВ «Югос Плюс» та наказу від 16.03.2015 № 75-К по ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_2 призначено на посаду директора ТОВ «Югос Плюс».

Таким чином, ОСОБА_2 , діючи за заздалегідь обумовленим злочинним планом, за попередньою змовою групою осіб спільно з ОСОБА_1 та головним бухгалтером ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 , в силу ст. 18 КК України, набув повноважень службової особи підприємства, яка наділена організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками.

У подальшому, у період з 16.03.2015 по 31.12.2015, у невстановлений в ході досудового розслідування час, знаходячись у невстановленому в ході досудового розслідування місці, директор ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_2 , за попередньою змовою групою осіб спільно з головним бухгалтером ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 та ОСОБА_1 , продовжуючи реалізацію їх єдиного спільного умислу, із корисливих мотивів, діючи як службова особа від імені та в інтересах ТОВ «Югос Плюс», яке безпідставно перебувало на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства та мало пільги щодо податку на додану вартість, передбачені п. 209.6 ст. 209 ПК України, використовуючи дані бухгалтерського обліку про обсяги постачання за березень, квітень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад та грудень 2015 року, достовірно знаючи про протиправну діяльність попереднього директора ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_1 , оскільки перебував у тому числі із ним у заздалегідь обумовленій злочинній змові, згідно податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Югос Плюс» (скорочених) за березень 2015 року від 09.04.2015, квітень 2015 року від 15.05.2015, травень 2015 року від 17.06.2015, червень 2015 року від 16.07.2015, липень 2015 року від 18.08.2015, серпень 2015 року від 16.09.2015, вересень 2015 року від 16.10.2015, які є офіційними документами, що містять завідомо неправдиві відомості, отриманих Токмацькою ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, склав та посвідчив власним підписом та підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 , яка в силу займаної посади та попередньої злочинної зумовленості була заздалегідь обізнана про протиправні наміри, платіжні банківські документи на перерахування з банківського рахунку № НОМЕР_1 , відкритого у банківській установі АТ «УкрСиббанк» (код банку 351005) відділення № 405 категорії А, м. Бердянськ на спеціальний рахунок № НОМЕР_2 , відкритий у банківській установі АТ «УкрСиббанк» (код банку 351005) відділення № 405 категорії А, м. Бердянськ, яка здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів у порядку, затвердженому Кабінетом Міністрів України, згідно із спеціальним режимом оподаткування, сум податку на додану вартість, нарахованих сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, а також згідно податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Югос Плюс» (скорочених) за жовтень 2015 року від 19.11.2015, листопад 2015 року від 18.12.2015 та грудень 2015 року від 15.01.2015, які є офіційними документами, що містять завідомо неправдиві відомості, отриманих Токмацькою ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, склав та посвідчив власним підписом та підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 , яка в силу займаної посади та попередньої злочинної зумовленості була заздалегідь обізнана про протиправні наміри, платіжні банківські документи на перерахування з банківського рахунку № НОМЕР_3 відкритого в банківській установі АТ «МетаБанк» (код банку 313582) на спеціальний рахунок № НОМЕР_4 відкритий в банківській установі АТ «МетаБанк» (код банку 313582), яка здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів у порядку, затвердженому Кабінетом Міністрів України, згідно із спеціальним режимом оподаткування, сум податку на додану вартість, нарахованих сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, згідно податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Югос Плюс».

Після цього, у період з 16.03.2015 по 31.12.2015, у невстановлений в ході досудового розслідування час, знаходячись у невстановленому в ході досудового розслідування місці, директор ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_2 , за попередньою змовою групою осіб спільно з головним бухгалтером ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 та ОСОБА_1 , продовжуючи реалізацію їх спільного єдиного злочинного умислу, із корисливих мотивів, діючи як службова особа від імені та в інтересах юридичної особи, шляхом складання та посвідчення власним підписом та підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 платіжних банківських документів, вчинив фінансову операцію з перерахування зі спеціального рахунку № НОМЕР_2 , відкритого у банківській установі АТ «УкрСиббанк» (код банку 351005) відділення № 405 категорії А, м. Бердянськ, яка здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів у порядку, затвердженому Кабінетом Міністрів України, згідно із спеціальним режимом оподаткування, сум податку на додану вартість, нарахованих сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, на банківські рахунки ряду суб`єктів підприємницької діяльності,а також шляхом складання та посвідчення власним підписом та підписом головного бухгалтера ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 платіжних банківських документів, вчинив фінансову операцію з перерахування зі спеціального рахунку № НОМЕР_3 відкритого в банківській установі АТ «МетаБанк» (код банку 313582) на спеціальний рахунок № НОМЕР_4 відкритий в банківській установі АТ «МетаБанк» (код банку 313582), яка здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів у порядку, затвердженому Кабінетом Міністрів України, згідно із спеціальним режимом оподаткування, сум податку на додану вартість, нарахованих сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, на банківські рахунки ряду суб`єктів підприємницької діяльності,.

В результаті здійснення вищевказаних фінансових операцій з коштами на загальну суму 6768 934,5 грн., одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало таким фінансовим операціям, директор ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_2 , за попередньою змовою групою осіб спільно з головним бухгалтером ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 та ОСОБА_1 , використав вказані кошти на інші виробничі цілі підприємства, тим самим здійснив легалізацію (відмивання) доходів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

У подальшому, 04.01.2016, ОСОБА_2 , діючи за попередньою змовою групою осіб спільно з ОСОБА_1 та головним бухгалтером ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 , продовжуючи реалізацію їх спільного єдиного злочинного умислу, діючи за заздалегідь обумовленим між ними злочинним планом, задля досягнення їх спільної мети, усвідомлюючи настання суспільно небезпечних наслідків, з метою введення в оману контролюючі та правоохоронні органи, через афілійованих осіб, які є засновниками (учасниками) товариства, та які не були обізнані про спільний злочинний план вищевказаних осіб, подав заяву від 04.01.2016 про звільнення себе з займаної посади директора ТОВ «Югос Плюс» з метою подальшого призначення на вказану посаду ОСОБА_1

04.01.2016 на підставі протоколу № 1 загальних зборів учасників товариства ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_2 звільнено з посади директора ТОВ «Югос Плюс» та призначено на посаду ОСОБА_1 з 04.01.2016.

Таким чином, ОСОБА_1 , діючи за заздалегідь обумовленим злочинним планом, за попередньою змовою групою осіб спільно з ОСОБА_2 та головним бухгалтером ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 , в силу ст. 18 КК України, набув повноважень службової особи підприємства, яка наділена організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обов`язками.

Після цього, у період з 04.01.2016 по 25.01.2016, директор ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_1 , за попередньою змовою групою осіб спільно з головним бухгалтером ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_3 та ОСОБА_2 , продовжуючи реалізацію їх спільного єдиного злочинного умислу, із корисливих мотивів, діючи як службова особа від імені та в інтересах юридичної особи, достовірно знаючи про реальні результати підприємства за звітний 2015 рік, розуміючи те, що на ТОВ «Югос Плюс» у 2015 році безпідставно було поширено спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства внаслідок систематичного надання неправдивої інформації до державного органу та безпідставно у зв`язку із цим отримано пільги щодо податку на додану вартість, та як наслідок вжиті усі можливі протиправні заходи для ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, усвідомлюючи та передбачаючи суспільно небезпечні наслідки, та переслідуючи настання спільного з ОСОБА_3 та ОСОБА_2 кінцевого результату, з метою надання обставинам, викладеним вище нібито ознак законності, подав до Токмацької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області Податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену) ТОВ «Югос Плюс» за грудень 2015 року від 15.01.2016, яка містить завідомо неправдиві відомості про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України, Додаток №5 по Податкової декларації з податку на додану вартість (спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства) ТОВ «Югос Плюс» - Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за грудень 2015 року від 15.01.2016, який містять завідомо неправдиві відомості про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України, Податкову декларацію з податку на додану вартість (загальну) ТОВ «Югос Плюс» за грудень 2015 року від 15.01.2016, яка містять завідомо неправдиві відомості про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України, Додаток №5 по Податкової декларації з податку на додану вартість (загальну) ТОВ «Югос Плюс» - Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) за грудень 2015 року від 15.01.2016, який містять завідомо неправдиві відомості про операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України, Додаток №9 до Податкової декларацій з податку на додану вартість - Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг (ДС9) ТОВ «Югос Плюс» за грудень 2015 року від 15.01.2016, який містять завідомо неправдиві відомості про обсяги постачання протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів сукупно та питому вагу Звіт про суми податкових пільг ТОВ «Югос Плюс» за 4 квартал 2015 року від 25.01.2016, який містять завідомо неправдиві відомості про суми податкових пільг, їх використання за цільовим призначенням.

Так, з 01.01.2015 по 25.01.2016, у період діяльності на займаних посадах службових осіб ТОВ «Югос Плюс» ОСОБА_1 , за попередньою змовою групою осіб спільно з ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , які діяли із корисливих мотивів, у тому числі від імені та в інтересах підконтрольної їм юридичної особи, в результаті вчинення ними у вищевказаний період часу фінансових операцій за допомогою банківських рахунків: № НОМЕР_1 , відкритого у банківській установі АТ «УкрСиббанк» (код банку 351005) відділення № 405 категорії А, м. Бердянськ, № НОМЕР_3 , відкритого в банківській установі АТ «МетаБанк» (код банку 313582), та спеціальних банківських рахунків: № НОМЕР_2 , відкритого у банківській установі АТ «УкрСиббанк» (код банку 351005) відділення № 405 категорії А, м. Бердянськ, № 2604810309901, відкритого у банківській установі АТ «МетаБанк» (код банку 313582), було легалізовано (відмито) коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, та використано в інших виробничих цілях підприємства у загальній сумі 7003934,5 грн., що перевищує шість тисяч установлених неоподаткованих мінімумів доходів громадян та є великим розміром.

Враховуючи викладене ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , повідомлено про підозру у вчиненні вищевказаних злочинів передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 222, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_3 перебуває на лікуванні в КУ БМР «Бердянське ТМО».

Комунальною установою Бердянської міської ради «Бердянське територіальне медичне об`єднання», на вимогу слідчого, надано відповідь (вих.№4198 від 20.11.2019 року) про відмову в наданні інформації органам досудового розслідування з посиланням на ст. 39-1 Закону України «Основи законодавства України про охорону здоров`я».

З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєного правопорушення, у слідства виникла необхідність в отриманні документів, а саме медичну картку стаціонарного хворого ОСОБА_3 форми 003, посвідчуючих факт, підстави перебування підозрюваної ОСОБА_3 на лікуванні в Комунальній установі Бердянської міської ради «Бердянське територіальне медичне об`єднання» та можливості проведення слідчих дій за її участі.

З метою забезпечення дієвості заходу кримінального провадження, проведення досудового розслідування у розумні строки, недопущення зволікання часом, а також з метою недопущення зміни та приховання стороною кримінальною провадження документів, до яких планується здійснити тимчасовий доступ, слідчий просить розглянути клопотання без виклику представників Комунальної установи Бердянської міської ради «Бердянське територіальне медичне об`єднання».

В судове засідання слідчий не з`явився, від нього надійшла заява про розгляд клопотання за його відсутності, повністю підтримує заявлене клопотання, просить його задовольнити.

Крім того, слідчим у клопотанні доведено, що існує реальна загроза зміни та приховування документів, до яких планується здійснити тимчасовий доступ, а тому представники Комунальної установи Бердянської міської ради «Бердянське територіальне медичне об`єднання» у судове засідання не викликались.

На підставі ст. 107 КПК України у зв`язку з неявкою всіх учасників справи фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Дослідивши клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, додатки до цього клопотання, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити це клопотання, виходячи із наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Досліджене слідчим суддею під час розгляду клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції Зарецького В.О. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів по матеріалам кримінального провадження № 32016080280000014, свідчить про те, що вказана інформація має значення для встановлення істини по справі, тому слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити це клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.107,108,159, 163, 164 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції Зарецького В.О., по матеріалам кримінального провадження №32016080280000014 від 31.03.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст.28 ч. 1 ст. 222, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області Зарецькому Вадиму Олександровичу, старшому слідчому з ОВС четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області Бєляєву Дмитру Володимировичу, старшому слідчому з ОВС четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області Швец Ксенії Сергіївні, за дорученням слідчого, прокурора, старшому оперуповноваженомуз ОВС3-гооперативного відділуОУ ГУДФС уЗапорізькій областіРасторгуєву ОлександруВікторовичу,старшому оперуповноваженомуз ОВС3-гооперативного відділуОУ ГУДФС уЗапорізькій областіБойку ОлегуВіталійовичу,старшому оперуповноваженомуз ОВС3-гооперативного відділуОУ ГУДФС уЗапорізькій областіСаввону ГригоріюСтаніславовичу,дозвіл натимчасовий доступ таможливість вилучити копіїдокументів, а саме: медичної картки стаціонарного хворого форми 003, засвідчуючих факт, підстави перебування підозрюваної ОСОБА_3 на лікуванні в Комунальній установі Бердянської міської ради «Бердянське територіальне медичне об`єднання» та можливості проведення слідчих дій за її участі, які перебувають у володінні Комунальної установи Бердянської міської ради «Бердянське територіальне медичне об`єднання» (код за ЄДРПОУ 39029703), за адресою: 71100, Запорізька область, м. Бердянськ, проспект Праці, буд. 6.

Строк дії ухвали про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні Комунальної установи Бердянськоїміської ради«Бердянське територіальнемедичне об`єднання»(кодза ЄДРПОУ39029703),за адресою:71100,Запорізька область,м.Бердянськ,проспект Праці,буд.6 - тридцять діб з дня її винесення.

Ухвала підлягає виконанню одноразово.

Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.А.Фомін