Ухвала суду № 86183501, 09.12.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/13101/19

Провадження № 1-кс/428/7548/2019

УХВАЛА

іменем України

09 грудня 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Бойко Н.В., при секретарі судового засідання Березіної І.А., за участю прокурора відділу п рокуратури Луганської області Литвинюка О.В., старшого слідчого в ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Денисенко Н.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого в ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Денисенко Н.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Литвинюком О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, –

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження – старшого слідчого в ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Денисенко Н.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Литвинюком О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено 27.12.2018 до ЄРДР за №32018130000000033, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в період з 01.01.2018 року по 30.11.2018 року службові особи ТОВ «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), за попередньою змовою з службовими особами TOB «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), TOB «Демакс-Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) та TOB «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393) шляхом не відображення у бухгалтерському та податковому обліках повного обсягу операцій з реалізації ввезеного на митну територію України вугілля, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 8 566 389,95 грн.

Таким чином, TOB «Карбон-Інвест» за період 2018 року на митну територію України ввезено 26 860,95 тон вугілля на загальну суму 65 306 985,27 грн., вантажоодержувачем якого є TOB «Демакс-Медстрой». При цьому, з метою формування штучного податкового кредиту з ПДВ, зазначеним підприємством оформлювались операції з придбання неіснуючих послуг за реквізитами TOB «Юрідікс» та TOB «Паливні Ресурси». В той же час, згідно регістрів бухгалтерського та податкового обліків за вказаний період реалізовано всього 16 327,86 тон вугілля на загальну суму 83 546 922 грн., без наявних залишків та без відображення повної реалізації товару в ЄРПН на загальну суму 42 831 949,75 грн., в результаті чого порушено п. 185.1 ст. 185 та п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України та не нараховано і не сплачено ПДВ в сумі 8 566 389,95 грн.

Вказані порушення підтверджено висновком №10/12-32-16-01/37134393 від 21.12.2018 про результати дослідження фінансово-господарської TOB «Паливні Ресурси» та TOB «Карбон-Інвест» за період з 01.01.2017 р. по 30.11.2018 р.

В ході досудового розслідування встановлено, що ввезення імпортованого вугілля ТОВ «Карбон-Інвест», TOB «Юрідікс», TOB «Демакс-Медстрой» та TOB «Паливні Ресурси» здійснювалось через сектор митного оформлення № 2 відділу митного оформлення № 2, який знаходиться в підпорядкуванні Чернігівської митниці ДФС, також документальне оформлення вказаних зовнішньоекономічних операцій проводилось через Чернігівську митницю ДФС, що підтверджується рапортом ОУ ГУ ДФС у Луганській області від 24.09.2019 року.

23.10.2019 року на адресу Харківської митниці ДФС спрямовано вимогу № 125/10/12-32-23-02 в порядку ст. 93 КПК України, з метою витребування документів щодо митного оформлення товарів ТОВ «Карбон-Інвест», TOB «Юрідікс», TOB «Демакс-Медстрой» та TOB «Паливні Ресурси» у період з 01.01.2018 року по 20.09.2019 року. Однак, відповіді не отримано.

Слідчий вказує, що при здійсненні досудового розслідування виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних, відображених в документах складених за результатами проведення зовнішньоекономічних операцій, що здійснювались підприємствами ТОВ «Карбон-Інвест», TOB «Юрідікс», TOB «Демакс-Медстрой» та TOB «Паливні Ресурси» у період з 01.01.2018 року по 20.09.2019 року. Оскільки іншим способом довести факти, які свідчать про обставини порушення норм податкового законодавства ТОВ «Карбон-Інвест», TOB «Юрідікс», TOB «Демакс-Медстрой» та TOB «Паливні Ресурси» неможливо, а також вважаючи, що зазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, з можливістю їх виїмки, які перебувають у володінні Чернігівської митниці ДФС, за адресою: м. Чернігів, проспект Перемоги, 6.

Єдиним можливим способом отримати доступ до цих документів та інформації, на думку слідчого, є одержання рішення суду про отримання тимчасового доступу до вказаних документів та їх вилучення.

У судовому засіданні слідчий та прокурор повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити.

Представник Чернігівської митниці ДФС у судове засідання не з`явився, причин неявки суду не повідомив, про дату, час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно першого абзацу ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні встановлено, що 27.12.2018 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 32018130000000033 від 27.12.2018 року.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави для часткового задоволення клопотання.

Клопотання сторони кримінального провадження в частині надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч. 1 ст. 159, п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України: не доведена доцільність виїмки і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без виїмки вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення таких речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Посилання сторони кримінального провадження на те, що оригінали зазначених речей і документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані як докази, не доводять того, що копії вказаних речей і документів не зможуть підтвердити викладені стороною кримінального провадження у клопотанні обставини.

Водночас вимога сторони кримінального провадження, яка викладена в резолютивній частині клопотання, щодо надання відповідною юридичною особою, у володінні якої перебувають вищевказані речі і документи, інформації в електронному табличному вигляді задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч. 1 ст. 159 КПК України у зв`язку з тим, що вказана норма права не передбачає обов`язку власника інформації надавати її в певному вигляді, визначеному органом досудового розслідування.

У зв`язку з чим слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання.

Враховуючи положення ч. 1 ст. 159 КПК України слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, лише особам, які є стороною по вказаному кримінальному провадженню та зазначені у витягу з кримінального провадження № 32018130000000033 від 27.12.2018 року.

Разом з тим, слідчий суддя зазначає, що надання тимчасового доступу до документів за дорученням оперативним або слідчим підрозділам органів податкової міліції, не передбачено діючим КПК України, а відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159-166,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Денисенко Н.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Литвинюком О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів – задовольнити частково.

Надати прокурору відділу прокуратури Луганської області Литвинюку Олександру Васильовичу, прокурору відділу прокуратури Луганської області Леженку Oлександру Aнатолійовичу, прокурору відділу прокуратури Луганської області Гоянцю Юрію Михайловичу, старшим слідчим з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Луганській області Селівановій Вероніці Володимирівні, Денисенко Наталії Олександрівні, Донченку Владиславу Володимировичу, старшому слідчому з ОВС третього відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лисогору Вадиму Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС третього відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Баранову Олексію Юрійовичу, старшому слідчому з ОВС третього відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Циганковій Яні Сергіївні, старшому слідчому з ОВС другого відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Світличному Павлу Петровичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Хмєлєвському Ярославу Артуровичу, слідчому з ОВС другого відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Андрющенко Світлані Володимирівні, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні посадових осіб Чернігівської митниці ДФС за адресою: м. Чернігів, проспект Перемоги, 6, щодо здійснення зовнішньоекономічних операцій ТОВ «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), ТОВ «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), ТОВ «Демакс-Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) та ТОВ «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393) в зоні діяльності Чернігівської митниці у період з 01.01.2018 року по 31.12.2018 року, з можливістю їх копіювання, а саме:

– вантажно-митних декларацій з усіма додатками та документами на підставі яких вони оформлювалися (контракти, інвойси, сертифікати, акти митного огляду, взяття проб, висновки експертиз, рішення про коригування митної вартості, тощо);

– копії договорів між митним брокером та ТОВ «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), ТОВ «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), ТОВ «Демакс-Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) та ТОВ «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393), які надавалися до Чернігівської митниці ДФС;

– інформацію щодо зазначених операцій з зазначенням дати, відправника, отримувача, особи відповідальної за фінансове врегулювання, відомостей щодо назви, коду УКТЗЕА, ваги та вартості товарів, валюти, курсу валют.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.В. Бойко