Ухвала суду № 86104993, 29.11.2019, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/61292/19-к

Примірник № ___

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 листопада 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Вовк С.В., при секретарі судових засідань Шевченко О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві Смоли І.І. про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві Смоли І.І. про тимчасовий доступ до речей та документів.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий вказує наступне.

В провадженні Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві під процесуальним керівництвом прокурорів Генеральної прокуратури України перебувають матеріали кримінального провадження № 62019100000001469 від 18.10.2019 за фактом ймовірних протиправних дій службових осіб Державної казначейської служби України та її територіальних підрозділів, які діючи всупереч інтересів служби з корисливих мотивів та в інтересах третіх осіб - суб`єктів господарської діяльності, штучно створюють передумови для затягування відшкодування суб`єктам господарської діяльності ПДВ, що тягне за собою нарахування пені та виплати останньої за рахунок коштів Державного бюджету України, що завдало тяжких наслідків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

Мотивуючи клопотання слідчий вказує, що в провадженні Дніпропетровського окружного адміністративного суду м. Дніпро перебували наступні адміністративні справи за позовом суб`єктів господарської діяльності до, зокрема, ГУ ДКСУ в Дніпропетровській області про стягнення про визнання протиправною бездіяльності та стягнення пені:

1. Судова справа № 804/5229/16 за позовом ПАТ «Криворізький залізорудний комбінат» (ЄДРПОУ 00191307) до Спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м. Дніпропетровську Міжрегіонального Головного управління ДФС, Головного управління Державної казначейської служби України в Дніпропетровській області про визнання протиправною бездіяльності, стягнення пені. За результатами розгляду справи постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду м. Дніпро від 31.07.2017 у справі №804/5229/16 адміністративний позов ПАТ «Криворізький залізорудний комбінат» (ЄДРПОУ 00191307) задоволено повністю; визнано протиправною бездіяльність Спеціалізованої ДПІ з ОВП у м. Дніпропетровську МГУ ДФС, а також ДКСУ в Дніпропетровській області та стягнуто з Державного бюджету України на користь ПАТ "Криворізький залізорудний комбінат" (ЄДРПОУ 00191307) пеню у розмірі 5 232 379 грн. 03 коп. за несвоєчасне бюджетне відшкодування ПДВ по податковим деклараціям з ПДВ за серпень 2015 року, жовтень 2015 року, листопад 2015 року та грудень 2015 року;

2. Судова справа №804/5681/16 за позовом ПАТ «Нікопольський завод феросплавів» (ЄДРПОУ 00186520) до Спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м.Дніпропетровську Міжрегіонального Головного управління ДФС, до Головного управління Державної казначейської служби України у Дніпропетровській області про визнання протиправною бездіяльності та стягнення пені. За результатами розгляду справи постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду м. Дніпро від 06.06.2016 у справі №804/5681/16 (постановою від 17.05.2017 виправлено описку) адміністративний позов ПАТ «Нікопольський завод феросплавів» (ЄДРПОУ 00186520) задоволено повністю; визнано протиправною бездіяльність Спеціалізованої ДПІ з ОВП у м. Дніпропетровську МГУ ДФС, а також ДКСУ в Дніпропетровській області та стягнуто з Державного бюджету України на користь ПАТ «Нікопольський завод феросплавів» (ЄДРПОУ 00186520) нараховану на суму заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість за травень 2016 року, за період з 04.08.2016 року по 31.08.2016 року пеню в розмірі 1 775 959 грн. 99 коп.;

3. Судова справа № 804/7293/16 за позовом ПАТ «Нікопольський завод феросплавів» (ЄДРПОУ 00186520) до Спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м.Дніпропетровську Міжрегіонального Головного управління ДФС, до Головного управління Державної казначейської служби України у Дніпропетровській області про визнання протиправною бездіяльності та стягнення пені. За результатами розгляду справи постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду м. Дніпро від 30.11.2016 у справі № 804/7293/16 адміністративний позов ПАТ «Нікопольський завод феросплавів» (ЄДРПОУ 00186520) задоволено частково; визнано протиправною бездіяльність ДКСУ в Дніпропетровській області та стягнуто з Державного бюджету України на користь ПАТ «Нікопольський завод феросплавів» (ЄДРПОУ 00186520) нараховану на суму заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість за липень 2016 року за період з 06.10.2016 по 25.10.2016 у розмірі 1 152 170 грн. 18 коп.;

4. Судова справа №804/8223/16 за позовом ДП «Східний гірничо - збагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 14309787) до ГУ ДКСУ у Дніпропетровській області про визнання протиправною бездіяльності та стягнення пені. За результатами розгляду справи постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду м. Дніпро від 26.01.2017 у справі № 804/8223/16 адміністративний позов ДП «Східний гірничо - збагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 14309787) задоволено частково; визнано протиправною бездіяльність ДКСУ в Дніпропетровській області та стягнуто з Державного бюджету України на користь ДП «Східний гірничо - збагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 14309787) нараховану на суму заборгованості бюджету з відшкодування податку на додану вартість за грудень 2015 року у розмірі 2 032 550 грн. 10 грн.

На момент розгляду вищезазначених судових справ, згідно ст. 200 Податкового Кодексу України Державна казначейська служба України здійснює відшкодування податку на додану вартість згідно з отриманими від податкових органів реєстром та висновками.

Під час розгляду вищезазначених судових справ, судом використовувалась Постанова Кабінету Міністрів України № 39 від 17.01.2011 «Порядок взаємодії органів державної податкової служби та органів державної казначейської служби України в процесі відшкодування податку на додану вартість» щодо виконання висновків (далі - Порядок).

Відповідно до п. 8 Порядку Державна податкова служба надсилає на постійній основі до Державної казначейської служби України узагальнену інформацію про обсяги сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість, визначену у висновках. Порядок та строки надсилання такої інформації визначаються Державною податковою службою України.

Разом з тим, на адресу Головного управління Державної казначейської служби України у Дніпропетровській області (далі - ГУ ДКСУ) надіслано ряд висновків щодо бюджетного відшкодування ПДВ.

Проте, співробітниками ГУ ДКСУ в Дніпропетровській області вказані висновки своєчасно не виконанувались, кошти не перераховувались.

Відповідно до п. 200.23 ст. 200 ПК України суми податку, не відшкодовані протягом визначеного цією статтею строку вважаються заборгованістю бюджету з відшкодування ПДВ. На суму такої заборгованості нараховується пеня на рівні 120% облікової ставки НБУ, встановленої на момент виникнення пені, протягом строку її дії, включаючи день погашення.

Відповідно до п. 12 Наказу Міністерства фінансів України № 787 від 03.09.2013 «Про затвердження порядку повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів», органи Казначейства здійснюють процедури із забезпечення виконання документів в такому порядку:

1) за наявності поточних надходжень на відповідних рахунках за надходженнями орган Казначейства протягом п`яти робочих днів з дня отримання подання (заяви та подання) перераховує кошти на рахунок одержувача одноразово на загальну суму або частковими сумами;

2) у разі недостатності або відсутності поточних надходжень на відповідних рахунках за надходженнями для здійснення повернення відповідний орган Казначейства не пізніше ніж через п`ять робочих днів з дня отримання подання (заяви та подання) надсилає звернення для підкріплення коштами цих рахунків. За платежами, що належать державному бюджету до Казначейства України.

Так, у справі №804/5229/16 щодо ПАТ «Кривбасзалізбудком» Державною фіскальною службою України (далі - ДФСУ) на адресу ГУ ДКСУ в Дніпропетровській області надано висновки за серпень 2015 року - 25.11.2015, за жовтень 2015 року - 23.12.2015, за листопад 2015 року - 13.01.2016 та за грудень 2015 року - 25.02.2016.

08.07.2016 року вказані висновки були виконані, кошти перераховані. Внаслідок несвоєчасного відшкодування ПДВ співробітниками управління адміністрування ПДВ, управління фінансових ресурсів ГУ ДКСУ в Дніпропетровській області та Департаменту адміністрування ПДВ та Управління фінансових ресурсів Державної казначейської служби України (далі - управління) у висновках:

-за серпень 2015 року - прострочено 252 дні, нараховано пеню на суму 972 387, 14 грн;

-за жовтень 2015 року - прострочено 194 дні, нараховано пеню на суму 1 723 857,17 грн;

-за листопад 2015 року прострочено 175 днів, нараховано пеню на суму 1 723 203,95 грн;

-за грудень 2015 року прострочено 130 днів, нараховано пеню на суму 600 941,51 грн;

Внаслідок неналежного виконання закріпленого Податковим Кодексом України бюджетного відшкодування ПДВ, з урахуванням матеріалів судової справи № 804/5229/16 щодо нарахування пені внаслідок несвоєчасного відшкодування ПДВ протиправної бездіяльності службових осіб Державної казначейської служби України з державного бюджету стягнуто пеню на суму 5 020 389,77 грн.

У справі №804/5681/16 щодо ПАТ «Нікопольський завод феросплавів» 27.07.2016 ДФСУ на адресу ГУ ДКСУ в Дніпропетровській області надано висновок щодо бюджетного відшкодування ПДВ за травень 2016 року.

31.08.2016 року вказаний висновок виконаний, кошти перераховані. Внаслідок несвоєчасного відшкодування ПДВ та виконання висновку за травень 2016 року, ДКСУ прострочено 28 днів. У зв`язку з цим, нараховано пеню на суму 1 775 959 грн.

У справі № №804/7293/16 щодо ПАТ «Нікопольський завод феросплавів» 28.09.2016 ДФСУ на адресу ГУ ДКСУ в Дніпропетровській області надано висновок щодо бюджетного відшкодування ПДВ за липень 2016 року.

25.10.2016 року вказаний висновок виконаний, кошти перераховані. Внаслідок несвоєчасного відшкодування ПДВ та виконання висновку за липень 2016 року, ДКСУ прострочено 21 день. У зв`язку з цим, нараховано пеню на суму 1 152 170 грн.

Внаслідок неналежного виконання закріпленого Податковим Кодексом України бюджетного відшкодування ПДВ, з урахуванням матеріалів судових справ № 804/5681/16, 804/7293/16 щодо нарахування пені внаслідок несвоєчасного відшкодування ПДВ протиправної бездіяльності службових осіб Державної казначейської служби України з державного бюджету стягнуто пеню на суму 2 928 129, 99 грн.

У справі №804/8223/16 щодо ДП «Східний гірничо - збагачувальний комбінат» 22.02.2016 ДФСУ на адресу ГУ ДКСУ в Дніпропетровській області надано висновок щодо бюджетного відшкодування за грудень 2015 року.

27.05.2016 року вказаний висновок виконаний, кошти перераховані. Внаслідок несвоєчасного відшкодування ПДВ та виконання висновку за грудень 2015 року, ДКСУ просрочено 83 дні. У зв`язку з цим, нараховано пеню на суму 2 032 550, 10 грн.

З метою забезпечення повноти та всебічності досудового розслідування спростування або підтвердження факту протиправних дій службових осіб ГУ ДКСУ у Дніпропетровській області виникла необхідність у витребуванні в порядку тимчасового доступу з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які перебувають у розпорядженні Дніпропетровського окружного адміністративного суду м. Дніпро, розташованого за адресою: м.Дніпро, вул.Академіка Янгеля,4.

До суду слідчий Смола І.І. подав заяву в якій просить проводити розгляд клопотання за його відсутності, вимоги визначені у ньому підтримує, просить задовольнити.

Представник особі, у володінні якої знаходяться речі та документи не з`явився, причини неявки не відомі.

З урахуванням положень ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя визнав за можливе розглянути клопотання за відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали провадження за клопотанням та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, аналізуючи обґрунтування прокурора з відповідністю до фабули кримінального правопорушення, приходить до висновку, що документи, до яких просить доступ слідчий, дійсно перебувають у володінні вказаної ним особи, в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та в подальшому може бути використаний як доказ у кримінальному провадженні, при цьому іншим способом в даний час довести обстави, які передбачається довести не вбачається можливим, а відтак клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-160, 161, 162, 163, 542 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві Смоли І.І. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати в рамках кримінального провадження № 62019100000001469 від 18.10.2019 слідчим Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві Смолі Ігорю Ігоровичу, Тимошенку Вадиму Олександровичу, Кримському Тарасу Святославовичу, Машиці Сергію Петровичу, Андруші Олександру Леонідовичу, Кунді Сергію Сергійовичу, Коцибі Мар`яні Любомирівні, Ткаченку Костянтину Олександровичу, Юхименку Валентину Ігоровичу, Равлюку Антону Віталійовичу, тимчасового доступу з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які перебувають у розпорядженні Дніпропетровського окружного адміністративного суду м. Дніпро, розташованого за адресою: м. Дніпро, вул. Академіка Янгеля, 4, а саме - матеріалів наступних судових справ:

1) № 804/5229/16 за позовом ПАТ «Криворізький залізорудний комбінат» (ЄДРПОУ 00191307) до Спеціалізованої ДПІ з ОВП у м.Дніпропетровську МГУ ДФС та ГУ ДКСУ у Дніпропетровській області;

2) №804/5681/16 за позовом ПАТ «Нікопольський завод феросплавів» (ЄДРПОУ 00186520) до Спеціалізованої ДПІ з ОВП у м.Дніпропетровську МГУ ДФС та ГУ ДКСУ у Дніпропетровській області;

3) № 804/7293/16 за позовом ПАТ «Нікопольський завод феросплавів» (ЄДРПОУ 00186520) до Спеціалізованої ДПІ з ОВП у м.Дніпропетровську МГУ ДФС та ГУ ДКСУ у Дніпропетровській області;

4) №804/8223/16 за позовом ДП «Східний гірничо - збагачувальний комбінат» (ЄДРПОУ 14309787) до ГУ ДКСУ у Дніпропетровській області.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В. Вовк

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - матеріали судового провадження;

Примірник 2 - надано слідчому Смолі І.І.

Слідчий суддя С.В. Вовк