Ухвала суду № 86004819, 26.11.2019, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/13063/19

Провадження № 1-кс/201/6599/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 листопада 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Демидова С.О., за участю секретаря судового засідання Сисо А.Г., розглянувши клопотання слідчого з ОВС 5-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Шенкевича С.В. за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області Андрєєвим А.С. про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32019041670000037 від 30.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС 5-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Шенкевича С.В. за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області Андрєєвим А.С. про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32019041670000037 від 30.10.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ «Строй-експрес» ( 32228350) яке перебуває на податковому обліку ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області, юридична адреса: м. Дніпро, вул. Виконкомівська буд.24-А-2, при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Спектр - 15» (40075490) у період з 01.05.2018 по 30.10.2019, діючи умисно з метою мінімізації власних податкових зобов`язань, шляхом проведення неіснуючих операцій, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, у зв`язку з чим в порушення п.198.1, п. 198.2, п.198.3 ст.198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість, за вищевказаний період, на суму 12 538 791 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємство ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) перебуває на податковому обліку ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області, юридична адреса: м. Дніпро, вул. Виконкомівська буд., 24-А-2.

Вході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) за період 2018 по теперішній час та згідно інформації АІС «Податковий блок» - розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів встановлено, що ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством-контрагентом ТОВ «Спектр - 15» (40075490).

За результатами позапланової перевірки ТОВ «Строй-експрес» ( код 32228350) з питань дотримання податкового законодавства України з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Спектр - 15» (40075490), встановлені порушення посадовими особами ТОВ «Строй-експрес» ( 32228350) податкового кодексу України, що призвели до заниження податку на додану вартість в період часу з 01.05.2018 по 31.10.2018 на загальну суму - 8 704 624 грн.

Згідно висновку експертного дослідження судового експерта Костєнь Олександра Олександровича за № 1-29/10/2019-дос від 29.10.2019, ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) у період з листопада 2018 по вересень 2019 завищено податковий кредит з врахуванням операцій з підприємством-контрагентом ТОВ «Спектр - 15» (40075490), на загальну суму - 3 834 167 грн.

Враховуючи вищевикладене ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість за період з 01.05.2018 по 30.10.2019 на загальну суму 12 538 791 грн.

Встановлено, що підприємство ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) у період 2018 року по теперішній час виконувало та виконує будівельні роботи по будівництву за адресою: м. Львів, вул. Т. Шевченка, 335 для підприємства ТОВ «Рітейл-Девелопмент» (код 34735704), яке входить до групи компаній ТОВ «АТБ -ІНВЕСТ» (30691543).

Також, встановлено, що в свою чергу для ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) виконання будівельних робіт за вищевказаною адресою: м. Львів, вул. Шевченко, 335, на підставі субпідряду виконує ТОВ «Спектр - 15» (код 40075490).

Згідно отриманих матеріалів, для ТОВ «Спектр-15» (код 40075490) будівельні роботи за адресою: м. Львів, вул. Шевченко, 335 виконує підприємство ТОВ «Забудовник СВ» (код 41874864).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Спектр-15» (код 40075490), ТОВ «Забудовник СВ» (код 41874864), мають ознаки фіктивності за наступними показниками: відсутність умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів.

В ході досудового розслідування по кримінальному провадженню № 32019041670000037 виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру, а саме документів ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350), що становлять банківську таємницю зокрема інформацію про рух грошових коштів по банківським рахункам.

Згідно бази даних ДФС України АІС «Податковий блок» було встановлено що, ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) має розрахункові рахунки в АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), а саме: № НОМЕР_1 - українська гривня, № НОМЕР_2 - українська гривня, № НОМЕР_3 - українська гривня, № НОМЕР_4 - українська гривня, № НОМЕР_5 - українська гривня, № НОМЕР_6 - українська гривня, № НОМЕР_7 - українська гривня, № НОМЕР_8 - українська гривня, № НОМЕР_9 - українська гривня, № НОМЕР_10 - українська гривня, № НОМЕР_11 - українська гривня.

На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, надати тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження №32019041670000037) до оригіналів документів ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350), що знаходяться у володінні банку АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299).

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Згідно ч.1 ст 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відносно ч.2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів прізвище.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС п`ятого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Шенкевича С.В. прокурору відділу про прокуратури Дніпропетровської області Андрєєвим А.С. дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження №32019041670000037) до оригіналів документів ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350), що знаходяться у володінні банку АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), а саме:

обліково-реєстраційної юридичної справи ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) з моменту відкриття і по теперішній час;

банківські картки із зразками підписів посадових осіб та відбитками печатки підприємства ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) з моменту відкриття і по теперішній час.;

роздруківки про рух грошових коштів ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350), а саме: № НОМЕР_3 - українська гривня, № НОМЕР_4 - українська гривня, № НОМЕР_5 - українська гривня, № НОМЕР_6 - українська гривня, № НОМЕР_7 - українська гривня, № НОМЕР_8 - українська гривня, № НОМЕР_9 - українська гривня, № НОМЕР_10 - українська гривня, № НОМЕР_11 - українська гривня, з зазначенням дат, контрагентів та призначення платежів з 01.01.2018 року і по теперішній час у паперовому та електронному виді;

оригіналів розрахункових документів, що відображають надходження і витрату коштів по вищевказаним рахункам підприємств з моменту відкриття і по теперішній час.;

всіх платіжних документів та чеків вказаних підприємств з моменту відкриття і по теперішній час;

договори щодо отримання векселів, реєстр виданих векселів, оригінали векселю (або копії) які підтверджують пред`явлення до його сплати, заяви щодо сплати векселя, акти пред`явлення векселів до сплати;

матеріали кредитних справ стосовно ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) з 01.01.2018 року і по теперішній час;

документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаних рахунках ТОВ «Строй-експрес» (код 32228350) про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період з 01.01.2018 року по теперішній час;

відеозаписів (файлів), на яких зафіксовано через електронні ресурси (відео-візуальний контроль) отримання та перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі та прийому готівкових грошових коштів, як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в тому числі оплати товарів і послуг, складання документів, що підтверджують вищезазначені операції, на магнітному носії, з 01.01.2018 року і по теперішній час.

Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя С.О. Демидова