Ухвала суду № 85929306, 22.11.2019, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/25904/18

Провадження № 1-кс/686/16396/19

У Х В А Л А

22 листопада 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Марцинкевич С.А., з участю секретаря судового засідання Демянової О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ярового Б.Д., погодженого з прокурором, про арешт майна, у кримінальному провадженні №32018240000000038,

ВСТАНОВИВ:

На розгляд слідчому судді надійшло клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ярового Б.Д., погоджене з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Балюком В.О., про накладення арешту на вилучені обшуком автомобіля марки Skoda моделі Kodiaq, д.н. НОМЕР_1 , який належить на праві власності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018240000000038 від 26.09.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, групу осіб, які на даний момент надають послуги по мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки, серед яких являється ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384). Зокрема, з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства, надання видимості законного походження продукції (ягід чорниці, бузини, малини, полуниці та ін.), в податковому та бухгалтерському обліках підприємств відображають нібито придбання ТМЦ у фізичних осіб-підприємців, а фактично проводять заготівлю вказаних ягід у населення за готівкові кошти. В період 2015-2019 років службовими особами та працівниками ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» відображено придбання продукції у фізичних осіб-підприємців на суму понад 44 млн.грн., що надало можливість занизити об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємств на суму понад 8 млн.грн., що являється особливо великими розмірами.

Так, допитано у якості свідків фізичних осіб-підприємців, які здійснювали постачання ТМЦ (ягід) на ТОВ УКРАЇНСЬКО-ШВЕДСЬКЕ СПз ІІ «БОС БЕРРІЄС ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384) серед яких: ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_7 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_11 ), ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ОСОБА_13 (і.п.н НОМЕР_13 ) та ОСОБА_14 (і.п.н НОМЕР_14 ), які в ході допиту повідомили, що ТОВ УКРАЇНСЬКО-ШВЕДСЬКЕ СПз ІІ «БОС БЕРРІЄС ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384) їм не відоме, та будь-які фінансово-господарські операції з даним підприємством, чи з будь-яким іншим підприємством не здійснювали, банківські рахунки від власного імені, як ФОП не відкривали, податкову звітність, первинні бухгалтерські документи на придбання чи реалізацію товарно-матеріальних цінностей не формували та не підписували.

Зокрема, здійснено моніторинг фінансово-господарської звітності ТОВ УКРАЇНСЬКО-ШВЕДСЬКЕ СПз ІІ «БОС БЕРРІЄС ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384), а саме: «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» та встановлено, що вище вказане підприємство, протягом 2015-2019 років, ймовірно незаконно сформувало валові витрати на загальну суму понад 44 млн. грн., за рахунок відображення фінансово-господарських операцій по придбанню фруктів у наступних фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_5 і.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_7 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_11 ), ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ОСОБА_13 (і.п.н НОМЕР_13 ), ОСОБА_14 (і.п.н НОМЕР_14 ), ОСОБА_15 (і.п.н НОМЕР_15 ), ОСОБА_16 (і.п.н. НОМЕР_16 ), ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_17 ), ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_18 ), ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_19 ), ОСОБА_20 ( НОМЕР_20 ), ОСОБА_21 (і.п.н. НОМЕР_21 ), ОСОБА_22 (і.п.н. НОМЕР_22 ), ОСОБА_23 (і.п.н. НОМЕР_23 ). Дані фінансово-господарські взаємовідносини підтверджуються відомостями, щодо сум доходів нарахованих (сплачених) на користь платників податків, і сум утриманих з них податків (Форма №1 ДФ) стосовно вище зазначених фізичних осіб-підприємців.

При цьому, всі вище перелічені фізичні особи-підприємці надали нотаріально посвідченні доручення на ім`я службових осіб ТОВ УКРАЇНСЬКО-ШВЕДСЬКЕ СПз ІІ «БОС БЕРРІЄС ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384) на представлення їх інтересів як фізичних осіб-підприємців, що свідчить про налагоджену схему незаконного формування валових витрат.

В подальшому, в ході досудового слідства по кримінальному провадженню, з метою перевірки свідчень ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_24 , ОСОБА_4 , ОСОБА_9 та інших, отримано відомості з Єдиного реєстру довіреностей. Відповідно до відомостей, які містяться в Реєстрі вказані особи надавали довіреність на представництво інтересів фізичної особи-підприємця громадянам ОСОБА_25 , ОСОБА_1 та ОСОБА_26 .

В ході проведення слідчих дій встановлено, що вказані громадяни причетні до реєстрації суб`єктами господарювання осіб, які не мають відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності та проведення безтоварних операцій від їх імені, відображення операцій по придбанню товарів у вказаних осіб по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД». Окрім того, в ході проведення зазначених слідчих дій підтверджено причетність до протиправної діяльності пов`язаної з умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах, надання податкової вигоди суб`єктам реального сектору економіки, реєстрацію осіб суб`єктами господарювання за матеріальну винагороду без мети здійснення господарської діяльності та незаконного переведення безготівкових коштів у готівку громадянами ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_25 , ОСОБА_30 , ОСОБА_1 та ОСОБА_26 .

В ході проведення слідчих розшукових дій встановлено, що заготівля, приймання продукції поза бухгалтерським та податковим обліками за готівку здійснюється на території ТОВ УШСПзІІ «Босберріес ЛТД» за адресою: Хмельницька область, Шепетівський район, м.Шепетівка, вул. Терешкової, 27.

Таким чином, службові особи ТОВ УШ СПзІІ «БосБеррієс ЛТД» на власно створених пунктах прийому здійснюють придбання продукції (фруктів) у населення за готівкові кошти, без оформлення підтверджуючих первинних бухгалтерських документів, відображаючи такі операції по бухгалтерському та податковому обліках підприємства як придбання продукції у підконтрольних фізичних осіб-підприємців, що дозволяє товариству ухилятися від сплати податку на прибуток підприємства в особливо великих розмірах.

21.11.2019 при проведенні, відповідно ч.3 ст.233 КПК України, невідкладного обшуку автомобіля марки Skoda моделі Kodiaq, д.н. НОМЕР_1 , який належить на праві власності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , виявлено та вилучено:

- записник з кольоровою обкладинкою, з написом «Jotter My Favorite» із записами;

- записник жовтого кольору (обкладинка пластикова) з написом «Econo Mix» із записами;

- чекова книжка ПАТ АБ «Укргазбанк» відділення 322/05, рахунок НОМЕР_24 , ФОП ОСОБА_31 ;

- флеш-накопичувач електронна інформаційна система Good Ram 32 Gb 1649 G2C68D9075;

- мобільний термінал систем зв`язку Ulefone-S1 MOLY.WR8.W1449.MD.W6.MP.V.243, 2019/09/04 03:30, номер складання S1_DF1_V03;

- бланк довідки б/н від 13.09.2019 ФОП ОСОБА_32 , АБ «Укргазбанк»;

- клаптик паперу з написом «096 498-9372 Іра після 13 00»;

- копії довідок про присвоєння ідентифікаційного номеру ОСОБА_33 , в трьох екз. на трьох арк.;

- картка мобільного терміналу системи зв`язку біло-жовтого кольору, без ідентифікуючих ознак (номерів, написів);

- залишки документів, штучно пошкоджених шляхом розірвання.

22.11.2019 вилучене при проведенні обшуку автомобіля марки Skoda моделі Kodiaq, д.н. НОМЕР_1 , майно - документи та речі визнано речовими доказами.

Крім того, відповідно до ст. 961 та 962 КК України за вчинення кримінального правопорушення, що підлягає під ознаки діяння ст. 212 КК України, передбачено спеціальну конфіскацію предметів та знарядь, які були використані як механізм ухилення від сплати податків, а також мають відомості, що направлені на заниження об`єктів оподаткування.

Тому, з метою забезпечення збереження речових доказів, запобігання можливості їх приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження, а також забезпечення спеціальної конфіскації, виникла необхідність в накладенні арешту на таке вилучене майно.

Учасники судового розгляду в судове засідання не з`явилися, проте їх неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що у відповідності до вимог ст.ст. 170-173 КПК України, з метою забезпечення збереження речових доказів, запобігання можливості їх приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження, а також забезпечення можливої спеціальної конфіскації, слід накласти арешт на зазначені слідчим вилучені речі та майно.

Керуючись ст.ст. 170, 172, 173 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

З метою забезпечення збереження речових доказів та можливої спеціальної конфіскації, накласти арешт у кримінальному провадженні №32018240000000038, з позбавленням права відчуження, розпорядження та користування, на:

- записник з кольоровою обкладинкою, з написом «Jotter My Favorite» із записами;

- записник жовтого кольору (обкладинка пластикова) з написом «Econo Mix» із записами;

- чекову книжку ПАТ АБ «Укргазбанк» відділення 322/05, рахунок 26005924857046, ФОП ОСОБА_31 ;

- флеш-накопичувач електронна інформаційна система Good Ram 32 Gb 1649 G2C68D9075;

- мобільний термінал систем зв`язку Ulefone-S1 MOLY.WR8.W1449.MD.W6.MP.V.243, 2019/09/04 03:30, номер складання S1_DF1_V03;

- бланк довідки б/н від 13.09.2019 ФОП ОСОБА_32 , АБ «Укргазбанк»;

- клаптик паперу з написом «096 498-9372 Іра після 13 00»;

- копії довідок про присвоєння ідентифікаційного номеру ОСОБА_33 , в трьох екз. на трьох арк.;

- картку мобільного терміналу системи зв`язку біло-жовтого кольору, без ідентифікуючих ознак (номерів, написів);

- залишки документів, штучно пошкоджених шляхом розірвання.

Ухвала про арешт виконується негайно слідчим, прокурором.

Ухвала слідчого судді про арешт майна може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення, якщо ухвала постановлена без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Підозрюваний, захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні під час розгляду питання про арешт майна мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Слідчий суддя