Ухвала суду № 85929109, 25.11.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.11.2019 Справа №607/26850/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дуда О.О., за участю секретаря судового засідання Гоцко Н.Л., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Гримало А.П., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Гримало А.П., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Вільчинським В.С., про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю –

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42019210000000153 від 10.09.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Cтарший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Гримало А.П., за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Вільчинським В.С., звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Шпуняр Оксані Василівні, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Федорів Ларисі Іванівні, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Москалюк-Хом`як Юлії Ігорівні, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Дзьобі Олегу Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Грималу Андрію Петровичу, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Кучерці Дмитру Анатолійовичу, заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Мазепі Анатолію Валерійовичу, начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Хоміцькому Артуру Ігоровичу, за їх дорученням заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Воробцю М.М., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Конопліцькому Андрію Івановичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Хом`яку А.Д, заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Сивило Володимиру Анатолійовичу, заступнику начальника відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Пінькасу Вадиму Едуардовичу, завідувачу сектора викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Дутці Андрію Ігоровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС сектору організації оперативно – розшукової діяльності ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Гері Сергію Миколайовичу, завідувачу сектора організації оперативно – розшукової діяльності ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Тетері Віталію Тимофійовичу, завідувачу оперативно – аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області Перуну Сергію Ярославовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Забаві Степану Богдановичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Покропивному Степану Михайловичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області Панчуку Олегу Васильовичу, старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Гринчуку Ігорю Олеговичу, старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області Буцю Владиславу Олеговичу, або іншій уповноваженій особі тимчасовий доступ до документів ТОВ НВФ "КВАДО" (код ЄДРПОУ 23760908, Луганська область, м. Лисичанськ, вул. Канатна, буд. 39), які свідчать про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки з ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883), (ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 » (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2017 року по даний час, інших документів, що стосуються господарської діяльності та які мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме: - первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), гарантійних талонів; - документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883), (ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 » (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), в тому числі облікових реєстрів, журналів ордерів 201, 203, 205, 207, 209, 22, 231, 271, 272, 26, 28, 37, 15, 361, 39, 68, 631, 701, 702, 703, 901, 902, АДРЕСА_1 , 79 на паперових носіях та в електронній формі; - документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; актів зустрічних звірок з ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883), (ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 » (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), документів проведених інвентаризацій; - чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документів, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання; - документів, відомостей та інших платіжних засобів, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки; - документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції; та можливість вилучити їх копії, завірені належним чином, розглянувши дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, вбачається, що службові особи ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883, основний вид діяльності 46.74 – оптова торгівля залізними виробами, водопровідним і опалювальним устаткуванням і приладдям до нього), протягом 2017-2019 років здійснювали оптову та роздрібну реалізацію товарів (систем опалення, товарів для водопостачання/газопостачання/каналізації та сантехніки) через гуртовню ПП «ІТАКА», підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які фактично є працівниками гуртовні, посередникам і кінцевим споживачам без відображення цих операцій в бухгалтерському та податковому обліках. В подальшому готівкові кошти, отримані від реалізації товарів, використовувались для придбання матеріальних цінностей у постачальників, в тому числі і для забезпечення господарської діяльності підприємства.

Службові особи ПП «Ітака» з метою заниження об`єктів оподаткування та відповідно ухилення від сплати податків, реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти не відображали в повному обсязі в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, внаслідок чого занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість та ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

Згідно декларації з податку на прибуток, дохід від будь-якої діяльності ПП «Ітака» за 2017 рік становить 4 910 876 грн., за 2018 рік – 4 423 410 грн. Податковий кредит з податку на додану вартість за 2017 рік становить 775 085,18 грн., податкові зобов`язання – 948 861,61 грн., за 2018 рік 651 382,98 грн., та 808 380,99 грн. відповідно. За період з 01.01.2019 по 01.08.2019 податковий кредит з податку на додану вартість ПП «Ітака» становить 278 024,44 грн., податкові зобов`язання – 353 944,39 грн.

Згідно інформаційних ресурсів ДФС України ПП «Ітака» зареєстровано за юридичною адресою, а саме: м. Тернопіль, вул. Збаразька, 33. За даною адресою також розташована гуртовня підприємства, де здійснюється оптова та роздрібна торгівля товарами. Крім цього, за даною адресою здійснюється реалізація товарів через підконтрольних фізичних осіб-підприємців, в тому числі ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 » (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

Також встановлено, що основним постачальниками систем опалення для ПП «Ітака» є ТОВ “Хот-Велл” (ЄДРПОУ 30986586) від якого частина товарно-матеріальних цінностей придбавається за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності. Згідно сайту ТОВ “Хот-Велл”, офіційними продавцями системи опалення в Тернопільській області є «Ітака» (м.Тернопіль вул.Збаразька, 33) та «Вода-Тепло» (м.Тернопіль вул.Крушельницької, 57), регіональним представником в Тернопільській області вказаного товариства значиться ОСОБА_7 , який і координує роботу по перевезенню та реалізації товарів.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлені ряд інших суб`єктів господарювання, які протягом 2017-2019 років здійснювали та на даний час здійснюють поставку систем опалення для ПП «Ітака» та підконтрольним йому фізичним особам-підприємцям (ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 » (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 )), в тому числі ТОВ НВФ "КВАДО" (код ЄДРПОУ 23760908, Луганська область, м. Лисичанськ, вул. Канатна, буд. 39).

В ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставини кримінального провадження виникла необхідність в дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів ТОВ НВФ "КВАДО" (код ЄДРПОУ 23760908) щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків з ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883), (ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 » (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) за період 2017-2019 років.

Первинні, зведені бухгалтерські та інші документи ТОВ НВФ "КВАДО" (код ЄДРПОУ 23760908) щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків з ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883) за період 2017-2019 років, які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні можуть перебувати у володінні ТОВ НВФ "КВАДО" (код ЄДРПОУ 23760908, Луганська область, м. Лисичанськ, вул. Канатна, буд. 39), що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24.05.1995 року та ст. 44 Податкового кодексу України.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів ТОВ НВФ "КВАДО" (код ЄДРПОУ 23760908, Луганська область, м. Лисичанськ, вул. Канатна, буд. 39), які свідчать про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки з ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883), (ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 » (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) за період 2017-2019 років.

Враховуючи, що вказані документи, відомості та інформація, що в них міститься стосується господарської діяльності ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883) та може свідчити про порушення податкового законодавства, а тому існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вказані документи можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів і речей, що можуть перебувати у володінні ТОВ НВФ "КВАДО" (код ЄДРПОУ 23760908, Луганська область, м. Лисичанськ, вул. Канатна, буд. 39) та можливість вилучити їх копії, а тому просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких просить надати тимчасовий доступ слідчий, в судове засідання не з`явився, хоча судовий виклик вказаній особі був надісланий у встановленому законом порядку. Враховуючи вимоги ч. 4 ст. 163 КПК України вважаю, що клопотання може бути розглянуто у відсутності представника зазначеної особи.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Із врахуванням того, що інформація, до якої просить надати слідчий, сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, –

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Гримало А.П., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Вільчинським В.С., про тимчасовий доступ до речей і документів – задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Шпуняр Оксані Василівні, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Федорів Ларисі Іванівні, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Москалюк-Хом`як Юлії Ігорівні, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Дзьобі Олегу Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Грималу Андрію Петровичу, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Кучерці Дмитру Анатолійовичу, заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Мазепі Анатолію Валерійовичу, начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Хоміцькому Артуру Ігоровичу, за їх дорученням заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Воробцю М.М., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Конопліцькому Андрію Івановичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Хом`яку А.Д, заступнику начальника відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Сивило Володимиру Анатолійовичу, заступнику начальника відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Пінькасу Вадиму Едуардовичу, завідувачу сектора викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Дутці Андрію Ігоровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС сектору організації оперативно – розшукової діяльності ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Гері Сергію Миколайовичу, завідувачу сектора організації оперативно – розшукової діяльності ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Тетері Віталію Тимофійовичу, завідувачу оперативно – аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області Перуну Сергію Ярославовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Забаві Степану Богдановичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Покропивному Степану Михайловичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області Панчуку Олегу Васильовичу, старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Гринчуку Ігорю Олеговичу, старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області Буцю Владиславу Олеговичу, або іншій уповноваженій особі тимчасовий доступ до документів ТОВ НВФ "КВАДО" (код ЄДРПОУ 23760908, Луганська область, м. Лисичанськ, вул. Канатна, буд. 39), які свідчать про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки з ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883), (ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 » (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2017 року по 25.11.2019 року, інших документів, що стосуються господарської діяльності та які мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме:

- первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), гарантійних талонів;

- документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883), (ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 » (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), в тому числі облікових реєстрів, журналів ордерів 201, 203, 205, 207, 209, 22, 231, 271, 272, 26, 28, 37, 15, 361, 39, 68, 631, 701, 702, 703, 901, 902, АДРЕСА_1 , 79 на паперових носіях та в електронній формі;

- документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; актів зустрічних звірок з ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883), (ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 » (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), документів проведених інвентаризацій;

- чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документів, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання;

- документів, відомостей та інших платіжних засобів, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки;

- документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, журналів вхідної та вихідної кореспонденції; та можливість вилучити їх копії, завірені належним чином.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвалу виготовлено у трьох примірниках, один із яких знаходиться у матеріалах справи, два – для отримання слідчим.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області О. О. Дуда