Ухвала суду № 85929103, 25.11.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.11.2019 Справа №607/27143/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дуда О.О., за участю секретаря судового засідання Гоцко Н.Л., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Гримало А.П., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Гримало А.П., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Вільчинським В.С., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42019210000000153 від 10.09.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Cтарший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Гримало А.П., за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Вільчинським В.С., звернувся до суду із клопотанням, у якому просить надати дозвіл слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Дзьобі Олегу Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Гримало Андрію Петровичу, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Мазепі Анатолію Валерійовичу, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Кучерці Дмитру Анатолійовичу, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Наконечному Михайлу В, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Москалюк-Хомяк Юлії Ігорівні, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Забаві Степану Богдановичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Конопліцькому Андрію Івановичу, завідувачу оперативно-аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Перуну Сергію Ярославовичу, заступнику начальника відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Сивилу Володимиру Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Воробцю Миколі Миколайовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Гринчуку Ігорю Олеговичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Хом`яку Андрію Дмитровичу, завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Дудці Андрію Ігоровичу, старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Буцю Владиславу Олеговичу, о/у відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції Зарічні Ірині Ігорівні, ст. о/у з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майора податкової міліції Покропивного Степану Михайловичу. ст. о/у з ОВС оперативно-аналітичного сектору оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майор податкової міліції Смертюк Інні Анатолівні або за дорученням слідчого іншій уповноваженій особі, тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Нова Пошта» (ЄДРПОУ 31316718, юридична адреса: м. Полтава, вул. Європейська, 57), та можливість вилучити їх оригінали, в тому числі які знаходяться в електронних базах даних, шляхом їх роздрукування, які підтверджують факти здійснення відправки та отримання документів, вантажів, посилок, грошових переказів через відділення ТОВ «Нова Пошта» за період з 01.01.2017 рік по 19.11.2019 рік: - ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883) мобільний телефон НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ; - ТОВ "Хот-Велл" (ЄДРПОУ 30986586) мобільний телефон НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ; - ОСОБА_1 мобільний телефон НОМЕР_2 ; - ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_7 ) мобільний телефон НОМЕР_8 ; - ОСОБА_3 мобільний телефон НОМЕР_9 ; - ОСОБА_4 мобільний телефон НОМЕР_10 ; - ОСОБА_5 мобільний телефон НОМЕР_11 ; - ОСОБА_6 мобільний телефон НОМЕР_12 ; - ОСОБА_7 мобільний телефон НОМЕР_13 ; - ОСОБА_8 мобільний телефон НОМЕР_14 ; - ОСОБА_9 мобільний телефон НОМЕР_15 , а саме: товарно-транспортні накладні та додатки до них (із зазначенням сум платежів за відправлення, оголошеної вартості відправлень, хто здійснював оплату за відправлення, дати, ваги), договори, угоди та додатки до них, специфікації, декларації, довіреності та всі інші документи. Просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього матеріалів, вбачається, що службові особи ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883, основний вид діяльності 46.74 - оптова торгівля залізними виробами, водопровідним і опалювальним устаткуванням і приладдям до нього), протягом 2017-2019 років здійснювали оптову та роздрібну реалізацію товарів (систем опалення, товарів для водопостачання/газопостачання/каналізації та сантехніки) через гуртовню ПП «ІТАКА», підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які фактично є працівниками гуртовні, посередникам і кінцевим споживачам без відображення цих операцій в бухгалтерському та податковому обліках. В подальшому готівкові кошти, отримані від реалізації товарів, використовувались для придбання матеріальних цінностей у постачальників, в тому числі і для забезпечення господарської діяльності підприємства.

Службові особи ПП «Ітака» з метою заниження об`єктів оподаткування та відповідно ухилення від сплати податків, реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти не відображали в повному обсязі в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, внаслідок чого занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість та ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

Згідно декларації з податку на прибуток, дохід від будь-якої діяльності ПП «Ітака» за 2017 рік становить 4 910 876 грн., за 2018 рік - 4 423 410 грн. Податковий кредит з податку на додану вартість за 2017 рік становить 775 085,18 грн., податкові зобов`язання - 948 861,61 грн., за 2018 рік 651 382,98 грн., та 808 380,99 грн. відповідно. За період з 01.01.2019 по 01.08.2019 податковий кредит з податку на додану вартість ПП «Ітака» становить 278 024,44 грн., податкові зобов`язання - 353 944,39 грн..

Згідно інформаційних ресурсів ДФС України ПП «Ітака» зареєстровано за юридичною адресою, а саме: м. Тернопіль, вул.Збаразька, 33. За даною адресою також розташована гуртовня підприємства, де здійснюється оптова та роздрібна торгівля товарами. Крім цього, за даною адресою здійснюється реалізація товарів через підконтрольних фізичних осіб-підприємців, в тому числі ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_10 » (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_21 ).

Також встановлено, що основним постачальником систем опалення для ПП «Ітака» є ТОВ "Хот-Велл" (ЄДРПОУ 30986586) від якого частина товарно-матеріальних цінностей придбавається за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності. Згідно сайту ТОВ "Хот-Велл", встановлено, що товариство фактично знаходиться за адресою: м. Харків вул.Конєва, 4, офіційними продавцями системи опалення в Тернопільській області є «Ітака» (м.Тернопіль вул.Збаразька, 33) та «Вода-Тепло» (м.Тернопіль вул.Крушельницької, 57), регіональним представником в Тернопільській області вказаного товариства значиться ОСОБА_13 , який і координує роботу по перевезенню та реалізації товарів.

13-14.11.2019, проведено обшук офісних, складських та інших нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на які зареєстровані за ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_19 ) та використовуються ПП «Ітака» для здійснення господарської діяльності, в ході якого встановлено значну кількість не облікованих товарно-матеріальних цінностей, на які в ході обшуку підтверджуючих документів про їх походження не представлено, окрім того, встановлено накладні ТОВ «Нова Пошта», ТОВ «Ін-Тайм», ТОВ «Торговий Дім Міст Експрес», які прикріплені на виявлених товарно-матеріальних цінностях.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що протягом періоду з 01.01.2017р. по 19.11.2019р. ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883) в особі директора ОСОБА_1 , мобільний номер телефону НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , здійснювали придбання товару від постачальників, відправлення товару до покупців та отримували товар і грошові кошти за реалізований товар, від покупців та фізичних осіб підприємців за допомогою сервісу експрес - доставки ТОВ «Нова Пошта» (ЄДРПОУ 31316718, юридична адреса: м. Полтава, вул. Європейська, 57).

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом періоду з 01.01.2017р. по 19.11.2019р. ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883) здійснювало придбання товару від постачальника ТОВ "Хот-Велл" (ЄДРПОУ 30986586), мобільні телефони НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , за допомогою сервісу експрес - доставки ТОВ «Нова Пошта» (ЄДРПОУ 31316718, юридична адреса: м. Полтава, вул. Європейська, 57).

Також матеріалами кримінального провадження встановлено, що ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883) в особі директора ОСОБА_1 , мобільний номер телефону НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , у своїх злочинних намірах використовують для отримання товару від постачальника, відправлення товару до покупців та отримання товару і грошових коштів за реалізований товар, від покупців та фізичних осіб підприємців найманих працівників ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_7 ), мобільний номер телефону НОМЕР_8 , ОСОБА_3 мобільний телефон НОМЕР_9 , ОСОБА_4 мобільний телефон НОМЕР_10 , ОСОБА_5 мобільний телефон НОМЕР_11 , ОСОБА_6 мобільний телефон НОМЕР_12 , ОСОБА_7 мобільний телефон НОМЕР_13 , ОСОБА_8 мобільний телефон НОМЕР_14 , ОСОБА_9 мобільний телефон НОМЕР_15 .

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах, які свідчать про здійснення відправки та отримування документів, вантажів, посилок, грошових переказів за допомогою сервісу експрес-доставки ТОВ «Нова Пошта» з 01.01.2017 року по 19.11.2019 рік ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883), ТОВ "Хот-Велл" (ЄДРПОУ 30986586), ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_1 , (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них та вилученні від ТОВ «Нова Пошта» оригіналів вказаних документів, які можуть стати необхідними в подальшому для проведення експертиз.

Враховуючи, що вказані документи, відомості та інформація, що в них міститься стосується діяльності ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883) та може свідчити про порушення податкового законодавства, з метою запобіганню їх зміни та знищення, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи те, що вказані документи та речі містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які свідчать про відправку та отримання документів, вантажів, посилок, грошових переказів за допомогою сервісу експрес-доставки ТОВ «Нова Пошта» з 01.01.2017 року по 19.11.2019 рік ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883), ТОВ "Хот-Велл" (ЄДРПОУ 30986586), ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , мобільні номера телефонів НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_8 , НОМЕР_5 НОМЕР_6 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 та можуть перебувати у володінні ТОВ «Нова Пошта» та можливість вилучити їх оригінали, а тому просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких просить надати тимчасовий доступ слідчий, в судове засідання не з`явився, хоча судовий виклик вказаній особі був надісланий у встановленому законом порядку. Враховуючи вимоги ч. 4 ст. 163 КПК України вважаю, що клопотання може бути розглянуто у відсутності представника зазначеної особи.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Із врахуванням того, що інформація, до якої просить надати слідчий, сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Гримало А.П., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Вільчинським В.С., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Дзьобі Олегу Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Гримало Андрію Петровичу, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Мазепі Анатолію Валерійовичу, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Кучерці Дмитру Анатолійовичу, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Наконечному Михайлу В, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Москалюк-Хомяк Юлії Ігорівні, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Забаві Степану Богдановичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Конопліцькому Андрію Івановичу, завідувачу оперативно-аналітичного сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Перуну Сергію Ярославовичу, заступнику начальника відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Сивилу Володимиру Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Воробцю Миколі Миколайовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Гринчуку Ігорю Олеговичу, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Хом`яку Андрію Дмитровичу, завідувачу сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Дудці Андрію Ігоровичу, старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Буцю Владиславу Олеговичу, о/у відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенант податкової міліції Зарічні Ірині Ігорівні, ст. о/у з ОВС відділу протидії незаконному обігу підакцизних товарів оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майора податкової міліції Покропивного Степану Михайловичу, ст. о/у з ОВС оперативно-аналітичного сектору оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області майор податкової міліції Смертюк Інні Анатолівні або за дорученням слідчого іншій уповноваженій особі, тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Нова Пошта» (ЄДРПОУ 31316718, юридична адреса: м. Полтава, вул. Європейська, 57), та можливість вилучити їх оригінали, в тому числі які знаходяться в електронних базах даних, шляхом їх роздрукування, які підтверджують факти здійснення відправки та отримання документів, вантажів, посилок, грошових переказів через відділення ТОВ «Нова Пошта» за період з 01.01.2017 рік по 19.11.2019 рік:

- ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883) мобільний телефон НОМЕР_1 , НОМЕР_2 ;

- ТОВ "Хот-Велл" (ЄДРПОУ 30986586) мобільний телефон НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ;

- ОСОБА_1 мобільний телефон НОМЕР_2 ;

- ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_7 ) мобільний телефон НОМЕР_8 ;

- ОСОБА_3 мобільний телефон НОМЕР_9 ;

- ОСОБА_4 мобільний телефон НОМЕР_10 ;

- ОСОБА_5 мобільний телефон НОМЕР_11 ;

- ОСОБА_6 мобільний телефон НОМЕР_12 ;

- ОСОБА_7 мобільний телефон НОМЕР_13 ;

- ОСОБА_8 мобільний телефон НОМЕР_14 ;

- ОСОБА_9 мобільний телефон НОМЕР_15 ,

а саме: товарно-транспортні накладні та додатки до них (із зазначенням сум платежів за відправлення, оголошеної вартості відправлень, хто здійснював оплату за відправлення, дати, ваги), договори, угоди та додатки до них, специфікації, декларації, довіреності та всі інші документи.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвалу виготовлено у трьох примірниках, один із яких знаходиться у матеріалах справи, два - для отримання слідчим.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області О. О. Дуда