Ухвала суду № 85880863, 25.11.2019, Рівненський міський суд Рівненської області

УХВАЛА

Справа № 569/21700/19

1-кс/569/9393/19

25 листопада 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий першого відділу розслідування СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку у складських (нежитлових) приміщеннях, що складаються з п`яти будівель за адресою: м. Рівне, вул. Млинівська, 20, з метою встановлення та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гранд Бейбі» (код ЄДРПОУ 41178693), а також документів, що вказують на використання банківських рахунків громадян-працівників ТОВ «Гранд Бейбі», за період 2018-2019 років, а саме: договори (угоди) з додатками до них, податкові та видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, чорнові записи, чорнова бухгалтерія; документи щодо якості товарів: висновки, посвідчення, сертифікати відповідності (якості); банківські документи щодо проведених розрахунків, чекові книжки, платіжні картки та інші платіжні документи, а також засоби доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі, документи (на паперових та електронних носіях), предмети, печатки та штампи, які свідчать про вчинення злочину; грошові кошти, одержанні злочинним шляхом, засоби електронного зв`язку, технічні засоби (у тому числі комп`ютерна техніка, USB накопичувачі, флеш карти);реєстраційні та установчі документи, печатки; договори оренди приміщень з актами прийому-передач; контрольні стрічки реєстраторів розрахункових операцій, книг обліку розрахункових операцій.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000036 від 05.11.2019 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами та працівниками ТОВ «Гранд Бейбі» (код ЄДРПОУ 41178693), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що для забезпечення цілей офіційного придбання дитячих іграшок в оптових дистриб`юторів та виробників іграшок, розміщених на митній території України, з травня 2017 року розпочато здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гранд Бейбі» код ЄДРПОУ 41178693, основний вид діяльності оптова торгівля іншими товарами господарського призначення.

Разом з тим встановлено, що ТОВ «Гранд Бейбі» фактично здійснює фінансово-господарську діяльність з придбання та реалізації дитячих іграшок через гуртівню Grand Toys розміщену в м. Рівне, вул. Млинівська, 20, при цьому використовуючи банківські рахунки громадян-працівників ТОВ «Гранд Бейбі», які наближені до фактичних власників гуртівні.

В ході забезпечення супроводження матеріалів кримінального провадження працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області встановлено, що діяльність гуртівні ОСОБА_5 через яку здійснюється реалізація дитячих іграшок за адресою АДРЕСА_1 , організовано громадянином ОСОБА_6 , який також з метою позаоблікової реалізації дитячих іграшок використовував банківські рахунки громадян, які були йому наближені та підконтрольні. А саме на рахунки таких громадян надходили грошові кошти від покупців дитячих іграшок розміщених по всій території України шляхом внесення готівкових коштів через банківські термінали або через касу банку та подальшого переведення таких коштів у готівку, та передачі її для ОСОБА_7 .

Вказане також підтверджується, наданим поясненням громадянина ОСОБА_8 який в період з 14.08.2017 по 21.05.2019 років перебував у штаті ТОВ «Гранд Бейбі» на посаді менеджера по збуту дитячих іграшок, та який повідомив, що при працевлаштуванні менеджером ним як громадянином був відкритий банківських рахунок, який в подальшому використовувався для цілей ТОВ «Гранд Бейбі», та на який надходили грошові кошти від покупців дитячих іграшок. Як повідомив громадянин ОСОБА_8 , грошові кошти які надходили на його рахунок, за вказівками громадянина ОСОБА_6 , ним знімались та передавались останньому.

Разом з тим в рамках кримінального провадження та забезпечення супроводження матеріалів кримінального провадження працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області встановлено, що на банківські рахунки гр. ОСОБА_8 , який відкрито у ПАТ «Приватбанк» в період з лютого 2018 року по травень 2019 року надійшло 9,27 млн. грн.. грошових коштів, з яких не нараховано та не сплачено до бюджету 4,01 млн. грн., що також підтверджується листом ГУ ДФС у Рівненській області №16/17-00-16-12 від 28.10.2019.

Крім того в ході досудового слідства встановлено, що основними постачальниками дитячих іграшок для ТОВ «Гранд Бейбі» є ТОВ «Інтелком» (код ЄДРПОУ 31789338) та ТОВ «Кіддсвіт» (код ЄДРПОУ 37274396), самостійного виробництва та імпорту дитячих іграшок товариством не здійснюється, лише незначна частина торгових марок (брендів) дитячих іграшок купується ТОВ «Гранд Бейбі» офіційно, а придбання основної частини асортименту іграшок, наявного на гуртівні Grand Toys або інтернет-сайті не прослідковується.

Разом з тим в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що згідно даних АІС «Податковий блок», у ТОВ «Гранд Бейбі» відсутні реєстратори розрахункових операцій (РРО), використання яких у відповідності до ст. 3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» є обов`язковим для реалізації товарів за готівку, що вказує про відсутність на ТОВ «Гранд Бейбі» «офіційного» готівкового розрахунку за реалізацію дитячих іграшок із гуртівні Grand Toys.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями (рапорт та протокол допиту оперативного працівника, інші матеріали) встановлено, що документи по здійсненню протягом 2018-2019 років ТОВ «Гранд Бейбі» фінансово-господарської діяльності, а саме: договори з додатками до них, накладні, податкові та видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості, платіжні доручення, банківські документи щодо проведених розрахунків та інші документи, що засвідчують проведення операцій та взаєморозрахунків, документи, предмети, печатки та штампи, які свідчать про вчинення злочину; незаповнені документи із відтисками печаток та штампів; чорнові записи, чорнова бухгалтерія, щодо придбання та подальшої реалізації товарів; готівкові кошти, одержані злочинним шляхом; платіжні картки; засоби комп`ютерної техніки, USB-накопичувачі, флеш карти, реєстраційні та установчі документи, інші предмети та речі, які мають істотне значення встановлення істини по кримінальному провадженню знаходяться за адресою складських (нежитлових) приміщеннях ТОВ «Гранд Бейбі», в яких організовано діяльність гуртівні Grand Toys: м. Рівне, вул. Млинівська, 20. Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №188282413 від 11.11.2019 право приватної власності на нерухоме майно належить Кооперативному підприємству «Рівненське гуртово-роздрібне об`єднання» Рівненської обласної спілки споживчих товариств, код ЄДРПОУ 30318321.

З метою забезпечення цілісності вказаних вище документів та речей, які знаходяться за вказаною адресою, забезпечення їх повного вилучення та огляду, подальшого використання їх доказами по кримінальному проваджені, необхідно вилучити шляхом обшуку оригінали документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гранд Бейбі», а саме чорнові записи, чорнову бухгалтерію речі, чорнові записи, що вказують на залучення працівників до схеми ухилення, оскільки інформація, яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, предметах, речах будуть використані при допитах, документальних перевірках, як речові докази, проведенні почеркознавчої, судово-економічної, товарознавчої та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях, оскільки іншими способами неможливо одержати фактичні дані та зібрати достатньо доказів, що свідчать про протиправні діяння, спрямовані на умисне ухилення від сплати податків, а при тимчасовому доступу до речей і документів існує реальна загроза заміни, ненадання в повному обсязі (надання лише задекларованим податкам та поданої звітності) та знищенні документів, операції яких не відображені в бухгалтерському обліку.

Враховуючи вищевикладене, а також, те що у слідства є достатні підстави вважати, що оригінали всіх документів, чорнові записи, документи та інші речі, у тому числі комп`ютерна техніка, які свідчать про незаконну діяльність, грошові кошти, одержані злочинним шляхом знаходяться за адресою складських (нежитлових) приміщеннях ТОВ «Гранд Бейбі», з яких фактично здійснюється реалізація дитячих іграшок для покупців: м. Рівне, вул. Млинівська, 20.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя прийшов до висновку, що у задоволенні клопотання слід відмовити із наступних підстав.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, слідчий суддя вважає їх недостатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування та клопотання не містить обґрунтування того, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.234, 235 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування СУФР ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку - відмовити.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя